Prawidłowo wypełnione sekcje bilansu są bardzo ważną częścią firmy sprawozdającej. Rzeczywiście, te informacje są wykorzystywane do analizy działalności gospodarczej firmy w celu zmniejszenia strat i kosztów, a także w celu znalezienia wewnętrznych rezerw przedsiębiorstwa.
Co to jest bilans
Termin ten należy rozumieć jako skonsolidowane zestawienie, które odzwierciedla stan funduszy spółki w kategoriach pieniężnych, zarówno według źródła, lokalizacji i składu (aktywów), jak i terminu zwrotu i celu (zobowiązań).
Wartość bilansu polega na tym, że można go wykorzystać do analizy działalności gospodarczej przedsiębiorstwa w celu ograniczenia strat i kosztów, a także do identyfikacji wewnętrznych rezerw. Korzystanie z salda może zarówno użytkownicy wewnętrzni, jak i zewnętrzni (wierzyciele, akcjonariusze, banki, założyciele).
Struktura bilansu
Aby odzwierciedlić informacje w systematycznej formie, oświadczenie ma pewną strukturę. Zgodnie z obowiązującymi przepisami każde przedsiębiorstwo powinno mieć 5 sekcji bilansu. Przestrzeganie tej zasady jest ważne dla przygotowania kompetentnej i poprawnej sprawozdawczości. Ponadto każda część instrukcji ma postać pionowej tabeli z wypełnionymi wierszami. Główne elementy konstrukcji są następujące:
- aktywa trwałe;
- aktywa obrotowe;
- kapitał i rezerwy;
- zobowiązania długoterminowe;
- zobowiązania bieżące.
Pierwsze dwa akapity odnoszą się do jednej z dwóch kluczowych sekcji, zwanej „bilansem aktywów”, pozostałe trzy są częścią sekcji „Zobowiązania”.
Co oznacza zasób
Każde przedsiębiorstwo prowadzące działalność gospodarczą działa jako osoba prawna posiadająca określone zasoby finansowe. W trakcie rejestracji niektóre aktywa trwałe są przekazywane spółce, której wielkość i struktura mogą ulec zmianie w trakcie prowadzenia działalności.
Bilans aktywów pokazuje środki, które firma posiada i odpowiednio wykorzystuje. To jest 1 sekcja bilansu. Może zawierać informacje o różnych typach zasobów przedsiębiorstwa.
Aktywa trwałe
W tym przypadku mamy na myśli te fundusze firmy, które były wykorzystywane od ponad roku. Najważniejsze pozycje w tej sekcji to środki trwałe, wartości niematerialne, długoterminowe inwestycje finansowe i niedokończone inwestycje kapitałowe.
Jeśli poruszymy temat wartości niematerialnych i prawnych, warto zauważyć, że kolumna ta wyświetla tylko informacje o prawach do poszczególnych nieruchomości (reputacja firmy, wydatki organizacyjne itp.). Wartość tej grupy aktywów jest przenoszona na koszty amortyzacji.
Zasoby robocze
Aktywa bilansu obejmują tę sekcję, która odzwierciedla informacje o środkach spółki wykorzystywanych przez cały rok. Struktura tej sekcji jest następująca:
- wierzytelności;
- elementy ekwipunku;
- środki pieniężne i inwestycje krótkoterminowe.
Oprócz tych kluczowych grup istnieje także podsekcja „Rezerwy”, w której rejestrowane są pozostałości wartości. Artykuł odzwierciedlający surowce zawiera informacje na temat materiałów stałych i pomocniczych, zapasów surowców, komponentów, zakupionych półproduktów, pojemników i innych materiałów.
Jednym z kluczowych elementów analizy księgowej jest kontrola należności.Ponadto, jeżeli wskaźnik ten wykracza poza normę, dzieje się tak tylko z powodu niedostatecznie zorganizowanej pracy przedsiębiorstwa (nieterminowe wykrycie kradzieży, niedoborów i defraudacji środków pieniężnych, a także pozycji inwentarza).
Bilans
Proces formułowania tego oświadczenia sprowadza się do wypełnienia wszystkich wierszy formularza nr 1. Warto zauważyć, że w zależności od cech zarządzanego majątku i prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorstwo może dokonać korekty tego formularza.
Zarówno saldo aktywów, jak i pasywów składa się z pewnej sekwencji wierszy, z których każda zawiera informacje dotyczące określonego wskaźnika kondycji finansowej spółki.
Jako kluczowy warunek prawidłowego wypełnienia sekcji bilansu można określić dokładną zgodność określonego wskaźnika i linii, w której jest wprowadzany. Ponadto we wszystkich liniach ustanowionych przez przedsiębiorstwo powinny istnieć wartości pieniężne. Jeśli dla któregokolwiek wskaźnika uzyskano zerową kwotę, musisz podać wyjaśnienia dotyczące tego artykułu w bilansie.
Łączne wskaźniki wyświetlające sekcje wagi powinny mieć takie same wartości. W tym przypadku stosuje się bardzo prostą logikę: „aktywa” pokazują bazę zasobów, którą posiada przedsiębiorstwo, a „pasywa” wyjaśniają, w jaki sposób otrzymano tę właściwość we wskazanej kwocie.
Co należy naprawić w części tytułowej
Sporządzenie bilansu polega na wypełnieniu tych pól. Muszą być odpowiednio zaprojektowane, podając wszystkie niezbędne informacje. Co należy wskazać w części tytułowej:
- nazwa organizacji;
- dzień sprawozdawczy, na który sporządzany jest bilans;
- NIP przypisany podatnikowi;
- kod własności i jego forma prawna (tutaj należy podać informacje o organizacji zgodnie z OKOPF);
- rodzaj działalności zdefiniowany jako kluczowy na podstawie wymagań dokumentów regulacyjnych zatwierdzonych przez Państwowy Komitet Statystyczny Federacji Rosyjskiej;
- jednostka miary (mówimy o formacie, w którym prezentowane są wskaźniki numeryczne);
- adres, na którym znajduje się firma;
- data ustalenia rocznego sprawozdania finansowego;
- dzień wysłania / przyjęcia (należy podać konkretną datę wysłania sprawozdania finansowego, a także godzinę jego faktycznego otrzymania według własności).
Przed wypełnieniem sekcji bilansu warto zwrócić uwagę na te informacje, które wprawdzie nie są kluczowe, ale są niezbędne do właściwego raportowania.
Zobowiązanie bilansowe
Wskaźnik ten należy rozumieć jako kwotę zobowiązań spółki lub źródeł aktywów. Takie sekcje po stronie pasywnej bilansu, jak długoterminowe i zobowiązania krótkoterminowe służy do rejestrowania niespłaconych kwot pożyczek i pożyczek, pożyczonych środków i zadłużenia spółki wobec kontrahentów i dostawców.
Ta sekcja zawiera również informacje o funduszach zarezerwowanych przez firmę.
Artykuł „Kapitał autoryzowany” zawiera dane dotyczące kwoty funduszy, które właściciele przedsiębiorstwa przeznaczyli na działalność gospodarczą. Przy określaniu źródła funduszy można użyć jednej z czterech kluczowych nazw:
- kapitał zakładowy;
- wzajemne wkłady;
- fundusz statutowy;
- kapitał zakładowy.
W artykule „Zyski zatrzymane” Bilans zysku, który nie został wykorzystany na koniec roku sprawozdawczego, jest odzwierciedlony.
Jak poprawnie wypełnić linie pasywne
Przygotowanie bilansu implikuje następującą strukturę i warunki wypełnienia tego rozdziału:
- Kapitał zakładowy. Tutaj jest wyświetlana kwota kapitału zakładowego.
- Rezerwy na przyszłe płatności i wydatki.W takim przypadku konieczne jest podsumowanie rezerw, które nie zostały wykorzystane w ciągu roku, oraz środków przeniesionych na następny rok (odnotowanych w rocznym sprawozdaniu finansowym).
- Kapitał rezerwowy. Wypełnienie tego artykułu bilansu wymaga wprowadzenia informacji o kwocie pozostałej z kapitału początkowego.
- Odroczony dochód. Tutaj rejestrowana jest kwota gotówki otrzymanej w okresie sprawozdawczym, chociaż plan ma wpływ na kolejne okresy.
- Zysk Ten artykuł zawiera informacje o zyskach uzyskanych w wyniku głównej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa w okresie sprawozdawczym. W takim przypadku kwota wydana w tym czasie jest odejmowana.
- Rachunki do zapłaty. W tym miejscu należy określić kwotę długów, które firma ma wobec wierzycieli.
Wypełnij tabelę aktywów
Artykuły sekcji bilansu zawierające informacje o zasobach organizacji są wypełniane w następujący sposób:
- Środki trwałe. W tej kolumnie należy podać początkową całkowitą wartość nieruchomości firmy (środki trwałe). W takim przypadku konieczne jest odjęcie całkowitej kwoty amortyzacji dokonanej w trakcie użytkowania każdego rodzaju nieruchomości.
- Inwestycje kapitałowe. Tutaj musisz wyświetlić kwotę wydaną na budowę lub wskazać poprzednio opłaconą wartość zamówienia.
- Wartości niematerialne Ten artykuł ma na celu pokazanie wartości wszystkich wartości niematerialnych będących własnością przedsiębiorstwa. Innymi słowy, podstawa jest ustalona dla rozwoju firmy i nabycia nieruchomości minus amortyzacja.
- Wyposażenie Sekcje bilansu dotyczące aktywów zawierają taki artykuł, który ma na celu ustalenie ceny właściwej w momencie nabycia.
- Wartości materiałów W tym artykule pokazano całkowity faktyczny koszt takich zasobów materiałowych, jak części zamienne, paliwo, pojemniki itp.
- Prace w toku. W tym przypadku mówimy o wysokości wydatków, które zostały poniesione na zakup półproduktów, materiałów, surowców i tak dalej. Należy zastosować standardowy koszt.
- Inwestycje finansowe. Linia ta służy do ustalenia całkowitego kosztu inwestora w okresie rozliczeniowym.
- Odroczone wydatki. Celem tego artykułu bilansu jest wyświetlenie sumy wszystkich kosztów poniesionych wcześniej, ale związanych z kolejnymi okresami.
- Towar Wyświetlana jest tutaj suma wszystkich zakupionych towarów. Rzeczywista cena zakupu jest używana do obliczeń.
- Gotowe produkty W tym artykule obliczono sumę wszystkich gotowych produktów według ich kosztu.
- Należności. Uwzględnia się wcześniej uzgodnioną z dłużnikami kwotę. W tym artykule uwzględniono również zobowiązania i należności, papiery wartościowe w walutach obcych, salda w walutach obcych i inne zasoby pieniężne.
- Dostarczone prace, świadczone usługi i wysłane towary. W takim przypadku wartość jest obliczana według wcześniej ustawionego kosztu.
Tak więc sekcje bilansu powinny być wypełnione kompetentnie w ramach każdego artykułu.
Rodzaje sald
Bilans może mieć kilka rodzajów, w zależności od źródeł przygotowania:
- Bilans ogólny. Takie oświadczenia są tworzone na podstawie danych uzyskanych po inwentaryzacji.
- Book. W takim przypadku sekcje bilansu są wypełniane na podstawie danych zawartych w bieżącej dokumentacji księgowej.
- Zapasy Ten rodzaj salda jest zestawiany zgodnie z informacjami uzyskanymi podczas inwentaryzacji funduszy przedsiębiorstwa. Ten rodzaj raportowania może być dostarczony w formie uproszczonej i skróconej.
Jak widać, bilans odgrywa ważną rolę w procesie analizy stanu przedsiębiorstwa. Dlatego do wypełniania jej sekcji należy podchodzić kompetentnie i dokładnie.
