„W życiu nie ma nic nieuniknionego oprócz śmierci i podatków” (Benjamin Franklin). Smutne, ale bardzo ważne. W rzeczywistości każda osoba aktywna społecznie i gospodarczo, która otrzymuje wynagrodzenie, czerpie zyski z prowadzenia działalności gospodarczej, nabywa wszelkie towary i usługi, jest zobowiązana do dzielenia się częścią swojego dobra finansowego z państwem. Środki przymusowe pobierane przez władze państwowe od osób prawnych i osób fizycznych stanowią większość dochodów państwa, które są następnie wykorzystywane na pokrycie wydatków związanych z wdrażaniem polityk w różnych obszarach: gospodarczym, społecznym, demograficznym itp.
Korzystamy z różnych świadczeń i usług, które są wypłacane kosztem podatków. Nie jest to jednak ich jedyna funkcja. Dzięki elastycznemu systemowi podatkowemu państwo działa na gospodarkę we właściwym kierunku: zachęca do niektórych rodzajów działalności, promuje rozwój niektórych gałęzi przemysłu, wpływa na działalność przedsiębiorczą, wypłacalność podaży i popytu itp. Tak więc dobrobyt wszystkich zależy od skuteczności systemu podatkowego. państwo i każdy z jego obywateli indywidualnie. Dzisiaj przeanalizujemy podatki regresywne, ich rolę i celowość nakładania w bardzo zróżnicowanych warunkach. dochód ludności kraje.
Istniejące systemy podatkowe
Różne rodzaje opodatkowania wynikają z dwóch głównych zasad: wydajności i uczciwości (osoby o różnych dochodach nie muszą płacić równych podatków). W zależności od sposobu ustalania stawki podatkowej od dochodu rozróżnia się następujące podatki: progresywny, regresywny, proporcjonalny. 
Zobaczmy, jak się różnią.
Podatki proporcjonalne
W razie czego stawka podatku nie zmienia się w zależności od wielkości podstawy opodatkowania, mówimy o systemie proporcjonalnym (podatek jest wprost proporcjonalny do dochodu). W naszym kraju metoda ta jest stosowana do obliczania ogromnej liczby płatności: bezpośrednie (z wyjątkiem dochodów) i prawie wszystkie podatki pośrednie są proporcjonalne. W największym stopniu takie podejście uderza w kieszenie przeciętnych obywateli i stanowi znaczne obciążenie dla wolnych dochodów.
Progresywne podatki
W przypadku systemu progresywnego ten, kto zarabia więcej, zarabia więcej. Bardzo proste i bezpośrednie podejście. Przykładem jest podatek dochodowy. Zastosowanie tej metody przy pobieraniu płatności na rzecz państwa umożliwia efektywną redystrybucję dochodu, ale nie zawsze. Często taki system rozliczeń przyczynia się do aktywnego uchylania się od opodatkowania (ukrywania rzeczywistych zysków).
Opodatkowanie regresywne
Na pierwszy rzut oka podatki regresywne mogą wydawać się sprzeczne z intuicją, ponieważ stawka w tym przypadku maleje wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania i wzrasta, gdy maleje, ale tak nie jest. Takie podejście jest często najskuteczniejsze w celu stymulowania deklaracji realnego zysku lub zysków.
W przypadku podatków regresywnych przychody są zwykle dzielone na części. Każda z tych części jest opodatkowana według określonej stawki: obniżony procent jest ważny tylko dla tej części dochodu, która przekracza określoną część. Na przykład taki system stosuje się przy płatnościach do funduszu emerytalnego: do pewnej kwoty stawka wynosi jeden (22%), wszystko powyżej jest opodatkowane stawką 10%.
W swojej pracy państwo stosuje różne rodzaje podatków (regresywne, progresywne, proporcjonalne) w celu uelastycznienia regulacji gospodarki i zapewnienia najbardziej efektywnego przyjmowania płatności do budżetu. Podejście to jest uzasadnione, chociaż nie zawsze jest sprawiedliwe (optymalne) dla różnych kategorii populacji.
Podatki regresywne w Federacji Rosyjskiej
We współczesnej gospodarce światowej ten schemat obliczania podatków jest dość rzadki. Do tej pory praktycznie nie ma podatków regresywnych w wyraźnej formie, czyli bezpośrednich. Można im jednak przypisać wszystkie podatki pośrednie, a im wyższa stawka, tym bardziej są regresywne. Żywym przykładem są podatki akcyzowe, cła i VAT.
Do obliczeń wykorzystywany jest system regresji w Federacji Rosyjskiej od 2001 roku jednolity podatek socjalny. Zastosowanie tej metody ma konkretny cel: usunięcie z cienia płac w kopertach (szare dochody) poprzez obniżenie stawek podatkowych w miarę wzrostu kosztów związanych z funduszem płac.
System regresywnego systemu płatności podatków: przykłady
Jak działa regresywny system płatności podatkowych? Spójrzmy na przykład papierosów. Jeśli zainstalowano paczkę papierosów podatek akcyzowy w wysokości 15 rubli, a następnie dla nabywcy, który ma dochód w wysokości 10 000 rubli, jego udział w budżecie będzie większy niż dla osoby, która zarabia 25 000 rubli (0,15 i 0,06).
Podatek obrotowy z ekonomicznego punktu widzenia jest również podatkiem regresywnym. Przykład: załóżmy, że dwie rodziny kupują te same pralki za cenę 12 000 rubli i stawkę podatku 18%. Rodzina o niskich dochodach (30 000 rubli) zapłaci tyle samo 2160 rubli podatku od sprzedaży jak rodzina o wysokich dochodach (70 000 rubli). Jednak udział płatności w budżecie w pierwszym przypadku będzie znacznie wyższy: 7,2 w porównaniu z 3,09. Zatem nabywcy, którzy zarabiają więcej, płacą ostatecznie niższy procent niż mniej zamożni obywatele.
Regresywny system podatkowy: dobry czy zły?
Prawo rosyjskie nie określa wyraźnie zastosowania regresywnego systemu płatności podatkowych. Wiele osób ocenia ten system jako niesprawiedliwy, jednak jeśli skorzystamy z międzynarodowego doświadczenia, możemy znaleźć wiele pozytywnych aspektów, które ułatwiały regresywne podatki.
Takie podejście zapewnia w wielu krajach najbardziej kompleksowy system poboru podatków. Obywatele o wysokich zarobkach częściej ujawniają swoje dochody, jeśli są pewni, że znaczna część ich pieniędzy nie zostanie wycofana na korzyść państwa. Właściwy spadek stopy procentowej wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania pomaga przyciągnąć do budżetu znaczną ilość środków pieniężnych. Rzeczywista kwota płatności na rzecz populacji o wysokim dochodzie będzie nadal większa niż w przypadku obywateli o niskich dochodach. W przypadku progresywnego lub proporcjonalne opodatkowanie wolumen ten może być kilkakrotnie niższy (ukrywanie realnego dochodu).
Co więcej, regresywne podatki stanowią większe obciążenie dla obywateli o niskich dochodach niż dla bogatych. Dotyczy to również podatków pośrednich, których zapłata przypada bezpośrednio konsumentowi końcowemu (przewoźnikowi obciążeń podatkowych). Tak więc, jeśli weźmiemy pod uwagę stawkę ekonomiczną, a nie nominalną, wówczas podatek VAT stanowi dużą część dochodów osób uboższych.
Wniosek
Obecnie system podatkowy naszego kraju jest daleki od ideału. Wielkim pytaniem pozostaje skuteczność różnych stawek podatkowych. Rosja ma bardzo duży udział podatków pośrednich, pośrednich, które obciążają dużą część ludności kraju - klasę średnią. Są to ostatecznie te same podatki regresywne, których udział w dochodach obywateli o niskich dochodach jest wysoki. Jednocześnie istnieje inny, nie mniej ważny problem związany z ukrywaniem znacznej części zysku w deklaracji dochodów. W takiej sytuacji zastosowanie regresywnej stawki podatku dochodowego może być bardzo skutecznym rozwiązaniem.Takie podejście pokaże zysk w całości, ponieważ wraz ze wzrostem stawki podatkowej spada. Oczywiście również tutaj istnieje wiele niuansów, a także wymaga zwiększonej kontroli ze strony organów podatkowych.
