Kapitał obrotowy w bilansie reprezentuje zaawansowaną kwotę w kompleksie istotnych aktywów firmy, przeznaczoną na obsługę procesu biznesowego. Są w pełni wykorzystywane podczas jednego cyklu produkcyjnego i handlowego (operacyjnego). Zastanówmy się dalej, w jaki sposób przeprowadzane są obliczenia kapitału obrotowego w bilansie.
Informacje ogólne
Kapitał obrotowy w bilansie jest niezbędny do planowanego tworzenia i użytkowania aktywów produkcyjnych w minimalnej niezbędnej wielkości. Z ich pomocą firma zapewnia realizację ustalonego programu w pewnym okresie. Aktywa produkcyjne obejmują:
- surowce;
- dodatkowe i podstawowe materiały;
- tara;
- paliwo
- półprodukty;
- naprawa części;
- przedmioty noszące i przedmioty o niskiej wartości;
- niepełna produkcja;
- półprodukty wytwarzane przez przedsiębiorstwo;
- koszty nadchodzących okresów.
Kapitał obrotowy obejmuje również fundusze obiegowe. Obejmują one:
- pozostałości gotowych produktów w magazynach;
- produkty wysłane, ale niezapłacone przez klientów;
- salda na należnościach, kasie, bieżącym rachunku bankowym, w obliczeniach, inwestowane w papiery wartościowe (krótkoterminowe).
Fundusze te są ciągle w ruchu. Zapewniają ciągłość obrotu funduszami. Podczas tego procesu następują regularne i ciągłe zmiany w formach kosztów zaawansowanych. Z pieniędzy staje się towarem, potem produkcją, a następnie towarem i znów monetarnym.
Wartość
Kapitał obrotowy w bilansie odgrywa kluczową rolę produkcyjną. Ich znaczenie polega na wcześniejszym finansowaniu wydatków w minimalnej ilości niezbędnej do stworzenia warunków wstępnych do wydania nowych produktów. Przyczyniają się również do kształtowania szacowanego wyniku ekonomicznego przedsiębiorstwa.
Podstawowe zasady
Proces ustalania niezbędnego składu i struktury tych aktywów, określania ich źródeł, potrzeb, a także zapewnienia kontroli nad efektywnością ich wykorzystania i bezpieczeństwem to organizacja kapitału obrotowego. Opiera się na następujących zasadach:
- utworzenie minimalnej liczby aktywów obrotowych w celu zapewnienia ciągłości procesu produkcyjnego i obiegu;
- skuteczne wykorzystanie;
- racjonalna dystrybucja aktywów do dyspozycji przedsiębiorstwa w obszarach procesu produkcyjnego;
- tworzenie i uzupełnianie aktywów na koszt własny i pożyczone fundusze zgodnie z wielkością produkcji;
- tworzenie rezerw finansowych;
- kontrola bezpieczeństwa i racjonalnego wykorzystania funduszy.
Klasyfikacja
Kapitał obrotowy różni się finansowo pod względem wykształcenia. Mogą być obrzydliwe i czyste. Pierwsza grupa obejmuje wszystkie aktywa obrotowe, niezależnie od źródeł. Netto uwzględnia różnicę między sumą brutto aktywów a sumą zobowiązania krótkoterminowe (bieżące). Kapitał ten prezentowany jest jako kapitał obrotowy. W bilansie w normalnych warunkach działalności podmiotów gospodarczych wielkość aktywów obrotowych jest większa niż zobowiązania krótkoterminowe. Innymi słowy, oznacza to, że zobowiązania nie przekraczają ich kwoty. Na udział w obwodzie fundusze dzielone są na zaliczki do aktywów produkcyjnych lub funduszy obiegu. Istnieje również klasyfikacja według źródeł formacji. Zatem aktywa dzielą się na przyciągnięty, pożyczony i własny kapitał obrotowy.W bilansie ta ostatnia ocenia zarówno skuteczność stosowania OK, jak i wydajność produkcji. Aktywa te są stale obecne w przedsiębiorstwie. Nie ustawili okresu użytkowania. W tym przypadku ich faktyczna obecność w przedsiębiorstwie ma szczególne znaczenie.
Własny kapitał obrotowy: formuła bilansowa
Z reguły ustalanie SOS odbywa się poprzez odjęcie bieżących zobowiązań od aktywów. Zarządzenie Federalnej Administracji ds. Upadłości (Niewypłacalności) z dnia 12 sierpnia 1994 r. Nr 31-r, wyjaśniające przepisy metodologiczne dotyczące oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i ustanawiające niezadowalającą strukturę sprawozdawczości, reguluje procedurę, zgodnie z którą określa się aktywa obrotowe. Formuła bilansu jest następująca:
- SOS = str. 490 - str. 190.
Biorąc pod uwagę zmiany wprowadzone po 2011 r., Równanie będzie następujące:
- Własny kapitał obrotowy w bilansie = linia 1200 - s. 1500.
Oprócz tego równania istnieje jeszcze jedna opcja. Zgodnie z nim, aktywa obrotowe w bilansie mają wiersz 1300, podsumowany od strony 1530, minus strona 1100.
Podejścia metodyczne
Ich istnienie wynika z nieuregulowanego lokowania kapitału obrotowego i źródeł jego powstawania. Do najczęstszych podejść metodologicznych należą:
- Kapitał obrotowy w bilansie jest linią sumy sekcji 2, podsumowaną z odroczonymi wydatkami pomniejszonymi o sumę sumy sekcji 4 i dochodu z przyszłych okresów. Zgodnie z tą opcją proponuje się dodanie do aktywów odzwierciedlonych w ust. 3 i odejmij od nich wskaźniki z ust. 4, a także zobowiązania krótkoterminowe.
- Kapitał obrotowy w bilansie można również przedstawić jako różnicę między kwotami sumy części 2 składnika aktywów a wydatkami na kolejne okresy i sumą sekund. 3 zobowiązania z wynikiem ust. 4 i przychody przyszłych okresów. W takim przypadku brane są pod uwagę wszystkie koszty i przychody kolejnych okresów. Jeżeli istnieją pożyczki długoterminowe, należy je również uwzględnić w obliczeniach, ponieważ są one również przeznaczone na inwestycje kapitałowe.
- Własny kapitał obrotowy w bilansie jest linią wyników w Sec. 1 zobowiązanie „Kapitał” + wskaźnik ust. 2 „Zabezpieczanie nadchodzących płatności i wydatków” - „Nie aktywów.”
- Zgodnie z następującym podejściem proponuje się odjąć od kwoty nadchodzących wydatków i płatności, wymagany jest odroczony dochód. aktywa. Zatem SOS = ogółem zgodnie z ust. 1 + wynik ust. 2 + wynik ust. 3 - wskaźnik sek. 1 zasób.
- Zgodnie z tą opcją dodaje się sumę wartości sekcji I i II zobowiązania długoterminowe a następnie odejmuje się aktywa trwałe.
Przyczyny niedoboru / małżeństwa SOS
Głównymi czynnikami powodującymi ten stan kapitału obrotowego są:
- niezadowalająca działalność działu marketingu;
- nieotrzymanie szacowanego dochodu;
- niski stopień odpowiedzialności przedsiębiorstwa za rozwiązanie problemu tworzenia i oszczędzania kapitału obrotowego, ich niewłaściwe wykorzystanie;
- brak terminowości w finansowaniu wzrostu standardu dla SOS;
- obecność nieuzasadnionych wierzytelności; powstają, gdy na przykład obliczenia są przedwczesne;
- znaczny wzrost cen.
Nadmiar sosu
Nadwyżka środków obrotowych w przedsiębiorstwie powstaje w wyniku nadwyżki środków w stosunku do ustalonych standardów, które są niezbędne do zaspokojenia istniejących stale minimalnych potrzeb produkcyjnych w zakresie podaży zasobów. Przyczyny powstawania nadmiaru SOS obejmują:
- przekroczenie zysków faktycznie osiągniętych w stosunku do przychodów przewidzianych w planie;
- niepełne odliczenie płatności budżetowych i wkładów do funduszy państwowych powierniczych;
- bezpłatny odbiór pozycji magazynowych od innych przedsiębiorstw;
- niedostatecznie pełna dystrybucja zysków do innych celów przewidzianych w planie finansowym i tak dalej.
Nadmiar kapitału obrotowego w przedsiębiorstwie wskazuje, że część aktywów spółki jest nieaktywna, nie przynosi żadnych dochodów. Z kolei brak SOS spowalnia proces produkcji. Deficyt zmniejsza szybkość ekonomicznego obiegu środków przedsiębiorstwa.
