Aby państwo miało wpływ na stan gospodarki, potrzebuje pewnych zasobów finansowych. Ich źródłem są podatki i opłaty, które kierują środki do budżetu państwa.
Istota systemu podatkowego i podatkowego
Aby lepiej zrozumieć istotę tematu, lepiej wstępnie określić znaczenie kluczowych terminów.
Podatek należy rozumieć jako obowiązkową płatność, którą państwo nakłada na organizacje i osoby fizyczne. Przybiera formę alienacji środków otrzymywanych przez płatników w ramach zarządzania finansami biznesowymi lub operacyjnymi. Cel alienacji jest niezwykle prosty i sprowadza się do finansowego wsparcia działalności podmiotów państwowych i instytucji miejskich.
Jeśli chodzi o windykację, odnosi się to do obowiązkowej składki, która jest również pobierana od osób fizycznych i firm, ale w tym przypadku już za działania państwa, które leżą w interesie płatników.
Jeśli chodzi o system podatkowy, termin ten służy do określenia całości stosunków prawnych i gospodarczych kształtujących się na podstawie procesu redystrybucji zasobów o wartości pieniężnej. Innymi słowy, jest to jednostronne wymuszone wycofanie pewnej części dochodu właścicieli indywidualnych i korporacyjnych z tytułu późniejszego krajowego wykorzystania tych zasobów.
Istota podatku i jego funkcje
Określenie istoty podatków i opłat będzie znacznie łatwiejsze, jeśli przestudiujesz kluczowe funkcje, które pełnią.
Pierwsza funkcja to fiskalna. Oznacza to, że podatki są głównym narzędziem, za pomocą którego odbywa się tworzenie państwowych zasobów finansowych. Mówimy o funduszach pozabudżetowych i budżetowych.
Drugą funkcją ujawniającą istotę podatku jest wpływ regulacyjny lub ekonomiczny. Za pomocą różnych podatków państwo jest w stanie stymulować i wywierać inne rodzaje wpływu na interesy gospodarcze podmiotów gospodarczych. Jako cel takiego wpływu możliwe jest określenie ilościowej i jakościowej regulacji parametrów reprodukcyjnych.
Należy zauważyć, że system podatkowy określa nie tylko całość opłat i podatków. Ważną rolę odgrywają zasady jej budowy, które są ustalone w warunkach opodatkowania. Tak więc taki system jest procedurą zmiany, utrzymywania, ustanawiania i anulowania różnych obowiązkowych płatności do budżetu. System podziału środków otrzymanych przez państwo między różne rodzaje budżetów można również przypisać temu systemowi. Istotę podatku charakteryzuje również regulacja ceł i praw płatników, odpowiedzialność podatników oraz organizacja kontroli i sprawozdawczości związanych z procesem płatności.
Podatki pośrednie
Ten rodzaj podatku jest zawarty w formie ulgi w cenie produktu lub usługi. Nie są one bezpośrednio związane z majątkiem lub dochodem płatnika. Ale są one bezpośrednio związane z przychodami. Oznacza to, że właściciel przedsiębiorstwa świadczącego jakiekolwiek usługi lub wytwarzającego jakiekolwiek produkty odlicza pewną kwotę z zysków swojej firmy na rzecz państwa.Co więcej, to konsument okazuje się być ostatecznym płatnikiem opłat pośrednich, ponieważ kupuje produkt lub usługę po koszcie, w którym kwota zapłacona państwu została już uwzględniona.
Informacje te pozwalają lepiej zrozumieć naturę podatków. Jeśli zwrócisz uwagę na Federację Rosyjską, grupa pośrednia obejmuje podatek od sprzedaży paliw i smarów, cła, VAT i akcyzę.
Podatki bezpośrednie
Ten rodzaj opodatkowania jest ustalany dla określonego obszaru działalności, nieruchomości i dochodów. Jeśli przejdziemy do danych historycznych, zobaczymy, że podobny sposób wypełnienia budżetu był najwcześniejszą formą, która została wykorzystana do zebrania funduszy w interesie publicznym.
Bez tego rodzaju opodatkowania trudno sobie wyobrazić istotę systemu podatkowego i podatkowego. Rodzaje podatków w Rosji, które należą do tej kategorii, to składki na ubezpieczenia społeczne do funduszy pozabudżetowych, każdy rodzaj podatku dochodowego (od zysków lub dochodów przedsiębiorstw, a także osób fizycznych), a także podatki od nieruchomości.
Podatki federalne i regionalne
Zwracając uwagę na kategorię płatności, która jest zdefiniowana jako składki federalne, warto zauważyć, że są to płatności obowiązkowe w całej Federacji Rosyjskiej. Są one ustanowione przez kodeks podatkowy. Wszystkie fundusze zebrane w ten sposób trafiają do budżetu federalnego. Jeśli chodzi o rozdział otrzymanych zasobów między budżetami różnych poziomów, może się zmieniać pod wpływem specjalnego organu reprezentatywnego państwa.
Regionalne oznacza płatności, które są obowiązkowe do odliczenia na terytorium określonych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. Esencja i pozycje podatkowe tego typu są następujące: podatek regionalny obejmuje świadczenia, stawkę (w granicach określonych przez Kodeks Podatkowy), harmonogram i procedurę płatności. Główne elementy obejmują formularz sprawozdawczy dla konkretnego zbioru regionalnego.
Inne gatunki
Po zapoznaniu się z istotą systemu podatkowego warto rozważyć inne rodzaje płatności. Warto zacząć od ogólnych podatków. Ich głównym zadaniem jest zapewnienie kapitału i bieżących wydatków rządowych. Środki pochodzące z takich opłat początkowo nie mają określonego kierunku wykorzystania. Może to być podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy itp.
Regresywny wygląd charakteryzuje się tym, że kwota odstąpienia jest odwrotnie proporcjonalna do wartości, jaką ma przedmiot opodatkowania. Ale w przypadku podatków progresywnych stawka wzrasta wraz ze wzrostem wartości przedmiotu.
Grupa opłat proporcjonalnych obejmuje te rodzaje opodatkowania, które są ustalone w stałej wartości procentowej w stosunku do podstawy opodatkowania (nieruchomości płatnika lub jego dochodu), bez względu na jego wielkość.
Istnieją również specjalne podatki. Charakteryzują się przeznaczeniem, ponieważ są powiązane z konkretnymi wydatkami państwa lub specjalnymi funduszami pozabudżetowymi i budżetowymi. Ta grupa obejmuje odliczenia, które trafiają na drogi i federalne fundusze pozabudżetowe o charakterze społecznym, a także płatności za zasoby naturalne, podatek od nieruchomości itp.
Zwróć uwagę na lokalne podatki. Do ich ustanowienia i uchwalenia stosuje się regulacyjne akty prawne przyjęte przez władze lokalne. Ważne jest, aby jedynie na terytorium odpowiednich gmin uiszczenie takich opłat zostało uznane za obowiązkowe.
Podatek dochodowy
Na ten rodzaj płatności należy zwrócić szczególną uwagę, ponieważ jest to jeden z kluczowych sposobów pozyskiwania środków w budżecie federalnym. Istota podatku dochodowego sprowadza się do faktu, że wszystkie organizacje i przedsiębiorstwa, które są osobami prawnymi, określa się jako przedmioty opodatkowania.
Co więcej, formy własności i zarządzania nie mają znaczenia w tej sytuacji, najważniejsze jest to, że istnieje fakt prowadzenia działalności gospodarczej.
Podatnicy podatku dochodowego
Aby zrozumieć istotę podatku dochodowego od osób prawnych, należy ustalić, które firmy i przedsiębiorstwa w tym przypadku są płatnikami. Aby to zrobić, warto rozróżnić dwie kluczowe grupy:
- Organizacje zagraniczne korzystające ze stałych misji w celu prowadzenia działalności w Federacji Rosyjskiej. Dotyczy to firm, które zarabiają na terytorium Rosji, ale jednocześnie mają centralne biuro w innym kraju.
- rosyjskie firmy.
Istnieją organizacje, które nie są zdefiniowane jako podatnicy podatku dochodowego. Mówimy o płatnikach UTII w kategoriach dochodów uzyskiwanych z działalności i małych firm, które przeszły na uproszczony system podatkowy. Ten rodzaj opłat jest również nieistotny w odniesieniu do organizacji, których działalność dotyczy gier hazardowych i działalności rolniczej, w których zyski są generowane w specjalny sposób.
Przedmiot opodatkowania
Jako taki przedmiot określa zysk brutto firmy, który w rzeczywistości jest sumą kilku wartości:
- straty lub zyski ze środków trwałych i innych nieruchomości przedsiębiorstwa;
- zysk lub strata ze sprzedaży prac, usług i produktów;
- przychody uzyskane z transakcji nieoperacyjnych, które są pomniejszone o kwotę wydatków związanych z tymi samymi operacjami.
Ponieważ ekonomiczna istota podatku dochodowego sprowadza się do opodatkowania dochodu przedsiębiorstwa, warto zdecydować, co należy rozumieć pod tym pojęciem.
Następujące pozycje są ujmowane jako zysk:
- w przypadku rosyjskich organizacji uzyskany dochód, biorąc pod uwagę ich zmniejszenie o kwotę poniesionych wydatków;
- dla organizacji zagranicznych - dochód uzyskany z dowolnych źródeł w Federacji Rosyjskiej;
- w przypadku zagranicznych firm, które korzystają z przedstawicielstw w celu prowadzenia działalności, są to dochody otrzymane z tych przedstawicielstw, pomniejszone o kwotę wydatków.
Rodzaje dochodów organizacji
Jeśli sklasyfikujemy zysk firm, możemy wyróżnić 2 kluczowe grupy:
- dochód nieoperacyjny;
- zysk uzyskany z wykonania praw majątkowych, robót budowlanych lub usług.
Ważne jest, aby zrozumieć, że zyski można przypisać przychodom, które zostały uzyskane zarówno ze sprzedaży towarów własnej produkcji, jak i produktów zakupionych wcześniej. Ustalenie przychodów z towarów opiera się na zsumowaniu wszystkich przychodów związanych z rozliczeniami za sprzedane towary lub usługi.
Ponadto ekonomiczny charakter podatku dochodowego obejmuje opodatkowanie dochodu uzyskanego zarówno w rublach, jak i w walucie obcej.
W jaki sposób podatek dotyczy osób fizycznych
Oprócz organizacji podatek dochodowy dotyczy osób będących rezydentami, które otrzymują dochody pochodzenia zagranicznego i krajowego, a także osób niebędących rezydentami, które uzyskują zysk w wyniku działalności w Federacji Rosyjskiej.
Istota podatku od dochodów osobistych sprowadza się do obowiązkowego udziału obywateli we wsparciu państwa w ramach ich dochodów. W odpowiedzi państwo zapewnia ludności dostęp do niektórych niepodzielnych dóbr. Należy zawsze przestrzegać tej równowagi, w przeciwnym razie obywatele nie będą mieli wystarczającej motywacji do płacenia podatków od swoich dochodów.
VAT
Istota podatku od wartości dodanej, który jest pośredni, sprowadza się do wycofania do budżetu państwa pewnej części wartości dodanej wytworzonej na wszystkich etapach produkcji produktów, robót lub usług. Płatność jest dokonywana w miarę sprzedaży produktu firmy.
Jeśli chodzi o stopy procentowe, mogą się one różnić w zależności od przedmiotu opodatkowania. Ustalenie obrotu podlegającego opodatkowaniu opiera się na wartości sprzedawanych produktów.Obejmuje to wszelkie rodzaje gotówki otrzymane przez firmę, jeśli dotarły one po rozliczeniu za towary dostarczone przez organizację.
Jako płatnicy możesz zidentyfikować indywidualnych przedsiębiorców, przedsiębiorstwa, a także osoby, które przeprowadzają przepływ towarów przez granicę celną Federacji Rosyjskiej, to one dokonują przelewów. Ale w rzeczywistości nabywca jest ostatecznym płatnikiem podatku VAT.
Rozważ wartość i charakter podatku transportowego. Obowiązkowe jest dokonywanie płatności na terytorium określonych podmiotów Federacji Rosyjskiej. Jeśli chodzi o przedmioty podatkowe, uznają pojazdy zarejestrowane na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Aby ustalić kwotę do zapłaty, należy pomnożyć liczbę koni mechanicznych silnika pojazdu przez liczbę miesięcy posiadania pojazdu rocznie i stawkę podatku, które mogą się różnić w zależności od regionu.
Korzystanie z systemu podatkowego jest niezbędnym środkiem harmonijnej interakcji między państwem a obywatelami, a także stabilnego wzrostu gospodarczego kraju.
