Podatek gruntowy jest obowiązkową karą pieniężną na rzecz państwa, nakładaną w celu generowania środków budżetowych dla określonego regionu. Oznacza to, że opłaty te mają charakter lokalny. W każdym regionie ustalana jest kwota podatku, procedura i termin jego zapłaty, a także świadczenia dla niektórych kategorii osób.
Kto powinien płacić podatek?
Wszystkie osoby fizyczne i prawne posiadające działki uznane za podlegające opodatkowaniu zgodnie z kodeksem podatkowym są podatnikami. Należy zauważyć, że dla tych osób ziemia powinna znajdować się po prawej stronie:
- własność;
- stałe użytkowanie;
- odziedziczone posiadanie.
Na podstawie tego przepisu podatek od nieruchomości nie jest płacony:
- najemcy, którzy otrzymali grunty w drodze dzierżawy;
- osoby, których ziemia ma prawo do pilnego użytkowania.
Przepisy te są ustalone przez przepisy podatkowe i nie podlegają zmianom przez lokalne akty prawne lokalnych władz.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Z reguły stają się oni właścicielami działki w momencie jej rejestracji państwowej (a nie po otrzymaniu świadectwa własności). Przepis ten jest zapisany w Kodeksie cywilnym (art. 131). Niezwłocznie po dokonaniu wpisu do Unified State Register (Unified State Register of Real Estate), podatek od nieruchomości powinien być zapłacony w miejscu rejestracji gruntu.
Aby wyszukać rekord w Jednolitym Rejestrze Stanu, należy wprowadzić numer identyfikacyjny (katastralny) przedmiotu opodatkowania. Jest przypisany w sposób określony przez prawo federalne. Należy również zauważyć, że w przypadku działek, które zostały zarejestrowane bez dokonywania wpisów do rejestru praw do nieruchomości, dokumentami tytułowymi są decyzje i decyzje władz lokalnych (na przykład o udzieleniu gruntu do nieograniczonego użytkowania, tj. Bez prawa własności) . Tak więc podatek od nieruchomości dla osób fizycznych należy zapłacić w momencie, gdy procedura rejestracji gruntu we właściwym organie.
Funkcje obliczania ceł w 2015 r. Dla niektórych obiektów infrastruktury lądowej
Ustawodawstwo określa, że wszystkie działki znajdujące się na terytorium gmin podlegają opodatkowaniu. Jakie grunty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem gruntowym? Region moskiewski jest częścią bezpośrednią miasta o znaczeniu federalnym. Przepisy podatkowe mają pełne zastosowanie do ziem tego terytorium.
Wyjątkiem są następujące sekcje:
- wycofane lub ograniczone do obiegu (na przykład ziemie dziedzictwa kulturowego);
- elementy funduszu leśnego Federacji Rosyjskiej;
- zajęty zbiorniki wodne (tylko te, które są własnością państwa);
- przewidziano w interesie Ministerstwa Obrony i wykorzystano do celów bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej.
Właściciele gruntów, których nie ma na tej liście, są zatem zobowiązani do zapłaty podatków.
Skład podstawy opodatkowania zastosowanej do obliczenia podatku w 2015 r
Ustawodawstwo określa, że wysokość cła jest ustalana na podstawie własności katastralnej strony. Ustanawia się go zgodnie z wynikami wyceny gruntów (z udziałem inżynierów katastralnych).Na pytanie, jaki podatek gruntowy należy zapłacić od nowo zarejestrowanej ziemi, prawo określa jasną odpowiedź. Podstawę opodatkowania gruntów zarejestrowanych w okresie rozliczeniowym określa się jako wartość katastralną w momencie rejestracji państwowej (a nie od 1 stycznia każdego roku sprawozdawczego).
Należy również pamiętać, że prawo wskazuje kategorie osób, które samodzielnie obliczają wielkość podstawy opodatkowania. Należą do nich osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy posiadający działki w swoich bilansach. Powinny być stosowane w biznesie. Wyjątek stanowi podatek od nieruchomości dla osób fizycznych. Jego wartość określa terytorialny organ podatkowy w każdym regionie gminy.
Cechy kształtowania stawki opłat gruntowych
Aby ustalić kwotę podatku należnego do budżetu lokalnego, należy pamiętać o 2 współczynnikach. Na jednym z nich, w zależności od charakterystyki działki, wartość wartości katastralnej jest mnożona. Tak więc stawka podatku od nieruchomości jest obliczana na podstawie następujących wskaźników:
- 0,3% dla działek wykorzystywanych do celów rolniczych, osobistych działek pomocniczych, terenów pod roboty budowlane i architektoniczne, z ograniczonym obrotem.
- 1,5% w przypadku innych witryn nienależących do pierwszej kategorii.
Należy pamiętać, że podatek od nieruchomości trafia do funduszu budżetowego gminy, na której terenie znajduje się działka podlegająca opodatkowaniu. Na tej podstawie samorządy mają prawo do zmiany stawki podatkowej według własnego uznania. Jednak jego wartość nie może być wyższa niż wartości określone prawem (tj. 0,3% i 1,5%).
Procedura naliczania i naliczania podatku od osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców
Zgodnie z prawem przedsiębiorcy i komercyjne osoby prawne niezależnie obliczają wysokość opłaty za użytkowanie gruntów w celach komercyjnych. Na tej podstawie, jak obliczyć podatek od nieruchomości i gdzie znaleźć dane źródłowe?
Ważne jest, aby zrozumieć, że wysokość cła zależy całkowicie od wartości katastralnej ziemi. To na podstawie tego wskaźnika należy oprzeć się na obliczeniach. Możesz dowiedzieć się tego wskaźnika tylko poprzez przeprowadzenie pomiarów gruntów (określenie jego granic i powierzchni). Następnie powinieneś skontaktować się z kodeksem podatkowym (art. 396). Zawiera ogólną formułę obliczania podatku dla wszystkich rodzajów działek. Konieczne jest pomnożenie wielkości działki (w metrach kwadratowych) przez koszt jednego metra kwadratowego. Następnie wynik jest mnożony przez stawkę ustawioną w regionie.
Kluczowym dokumentem indywidualnego przedsiębiorcy i osoby prawnej jest deklaracja podatku od nieruchomości. Wyświetla wszystkie obliczenia dotyczące ustalenia kwoty pieniędzy, która ma zostać wpłacona do budżetu lokalnego. Został on przesłany nie później niż 1 lutego roku następującego po okresie sprawozdawczym.
Świadczenia z tytułu podatku od nieruchomości: kategorie osób, dla których naliczane są koszty podatek od nieruchomości w 2015 roku jest uproszczony
Terytorialne organy podatkowe mogą ustanowić zwolnienia z podatku od nieruchomości dla niektórych kategorii osób. Ważne jest, aby pamiętać, że wartość świadczenia nie może przekroczyć 10 000 rubli. Zasada ta dotyczy działek położonych zarówno na terenie miast o znaczeniu federalnym, jak i w innych jednostkach komunalnych.
Tak więc świadczenia są przewidziane dla:
- Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej, którzy otrzymali ten status w sposób określony przez prawo;
- osoby niepełnosprawne z grupy I (jak również osoby niepełnosprawne z grupy II, które otrzymały ten status do 2004 r.);
- Weterani II wojny światowej weterani wojenni;
- osoby biorące udział w teście broni jądrowej;
- osoby, które doznały choroby popromiennej, a także osoby niepełnosprawne w związku z tą chorobą;
- niepełnosprawny od urodzenia.
W związku z tym dla tych kategorii osób przewidziano obniżoną stawkę podatku od nieruchomości. Aby zostać właścicielem takiego przywileju, należy skontaktować się z lokalnym organem podatkowym w miejscu rejestracji gruntu. Po sporządzeniu niezbędnych dokumentów będzie można płacić podatek gruntowy według obniżonej stawki.
Korzyści dla innych kategorii osób zgodnie z nowymi zasadami obliczania podatku od nieruchomości
Oprócz tych beneficjentów istnieją również inne osoby uprawnione do stosowania obniżonej stawki podatkowej. Należą do nich między innymi:
- Małe ludy dalekiej północy (Syberia). Tylko w przypadku, gdy ziemia jest wykorzystywana do utrzymania tradycyjnego stylu życia, połowów ekonomicznych i innych.
- Niektóre osoby prawne. Na przykład na działkach posiadających federalną autostradę.
- Organizacje religijne. W odniesieniu do ziemi, na której znajdują się budynki, konstrukcje przeznaczone do celów religijnych lub charytatywnych.
- Instytucje, których działki znajdują się w specjalnej strefie ekonomicznej.
Należy również pamiętać, że ulgi podatkowe będą ważne tylko wtedy, gdy zostaną uznane i udokumentowane w organach terytorialnych inspekcji podatkowej (lub wyspecjalizowanych władz lokalnych). Fakt ich obecności, bez powiadomienia Federalnej Służby Podatkowej, nie daje prawa do zastosowania obniżonej stawki podatkowej.
Zapłata podatku przez osoby fizyczne: system zaliczkowy
Ustawodawstwo wyraźnie określa procedurę dokonywania płatności podatku od nieruchomości: każdy płatnik jest zobowiązany do wpłacenia zaliczki. Pytanie brzmi, jak obliczyć podatek od nieruchomości, istotne nie tylko dla osób prawnych, które samodzielnie obliczają podstawę opodatkowania, ale także dla zwykłych płatników - osób fizycznych.
Pierwsza płatność (zaliczka) musi zostać wypłacona nie później niż 1 listopada każdego roku sprawozdawczego. Odpowiednie powiadomienie o płatności dociera do każdego podatnika nie później niż na miesiąc przed określoną datą. Jeśli duża kwota została zapłacona (lub podatek został ponownie obliczony w taki sposób, że otrzymałeś zasiłek), przez pewien okres kwota nadpłaty zostanie przeznaczona na podatek na następny rok.
Należy pamiętać, że jeśli podatek gruntowy nie został zapłacony w terminie określonym w zawiadomieniu, mogą wystąpić negatywne konsekwencje w postaci kar, grzywien i przepadków. Wysokość kary wyniesie do 20% kwoty niezapłaconej części podatku od nieruchomości. Ponadto do długu zostanie dodana kwota równa setnej części stopy refinansowania. Jego wartość ustala Bank Centralny.
Czy konieczne jest przeprowadzenie rejestracji stanu działki w celu prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania?
Istnieje opinia, że podatek nie jest naliczany od działek, dla których nie przeprowadzono państwowej procedury rejestracji. Należy tutaj zauważyć, że zgodnie z prawem cła na uiszczanie ceł gruntowych nakładane są na osoby, które są właścicielami gruntów, z tytułu prawa własności, użytkowania wieczystego lub dziedziczenia.
Wszystkie przedmioty funduszu ziemi, jeśli takie istnieją, muszą zostać zarejestrowane w określony sposób. Jeśli grunt znajdował się w bilansie przedsiębiorstwa, spółki, instytucji i nie ma certyfikatu własności, fakt ten można potwierdzić innymi dokumentami - aktami organów państwowych, znaczącymi certyfikatami prawnymi i umowami.
To samo dotyczy przypadków, w których istnieje niezapłacony podatek od nieruchomości. Okres, w którym należy dokonać ostatniej płatności, jest wyraźnie określony przez prawo - 1 stycznia każdego roku sprawozdawczego. W przeciwnym razie nakładane są grzywny, które mogą kilkakrotnie przekroczyć kwotę długu głównego.
Podatek gruntowy dla emerytów i rencistów: cechy naliczania w 2015 r
Ostatnio istotna jest kwestia, czy emeryci płacą podatek od gruntów, które posiadają od prawa własności. Należy od razu zauważyć, że nie ma bezpośredniego wskazania emerytów jako osób zwolnionych z podatku. Jednak osobliwością podatku od nieruchomości jest to, że jest on nakładany na budżet organów państwowych podmiotów federalnych.
W związku z tym konkretna gmina ma prawo określić preferencyjne warunki płatności podatku dla emerytów i rencistów. Tak więc w większości podmiotów Federacji Rosyjskiej stawki celne są obniżone. Aby uzyskać takie prawo, wystarczy skontaktować się z organem terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej, który obejmuje działkę położoną na prawie własności (nieograniczone użytkowanie, odziedziczone posiadanie). Jako dokumenty należy przedstawić zaświadczenie emerytalne.
Szczególną rolę odgrywa stawka podatku od nieruchomości. Na przykład region moskiewski ma w tym sensie pewną specyfikę. W szczególności w mieście Korolev emeryt lub rencista może otrzymać ulgę podatkową tylko wtedy, gdy jednocześnie spełnionych jest kilka warunków:
- Senior musi być bezrobotny.
- Musi mieć stałą rejestrację w pokoju, w którym znajduje się ziemia.
- Emeryt lub rencista musi przebywać na stałe w tym pokoju.
Zatem, w zależności od regionu, korzyści dla różnych kategorii obywateli mogą zostać ustanowione na podstawie lokalnych aktów prawnych władz lokalnych, biorąc pod uwagę sytuację demograficzną i społeczno-ekonomiczną w regionie.
Rzeczywiste kwestie dotyczące płatności opłat gruntowych
Rzeczywisty problem polega na tym, że grunty są własnością osoby prawnej zarejestrowanej w jednym miejscu, a zaświadczenie o gruntach otrzymane w innym FTS. Biorąc pod uwagę fakt, że osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy niezależnie określają podstawę opodatkowania, kwestia ta niepokoi wielu przedsiębiorców. Podatek gruntowy w tym przypadku ma pewne cechy szczególne.
Ważne jest, aby pamiętać, że jeśli jeden punkt kontrolny jest wskazany w certyfikacie własności, a organizacja ma inny, wówczas dwie wartości powinny być niezwłocznie wskazane w zeznaniu podatkowym. W pierwszej kolumnie - punkt kontrolny firmy, w drugiej - ziemia. Wszystkie dokumenty są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji osoby prawnej. Zasługuje na szczególną uwagę stawka podatku od nieruchomości. Region moskiewski to podmiot, który otrzymuje znaczny wzrost budżetu właśnie z podatków od działek. W przypadku domków letnich stawka wynosi 0,3%, w przypadku gruntów pod zabudowę mieszkaniową - 0,1%, w przypadku innych typów - 1,5%.
Dlatego jeśli firma jest zarejestrowana w innym regionie, a witryna ma w regionie moskiewskim, stawka podatku będzie obliczany na podstawie rozmiarów ustalonych w miejscu rejestracji osoby prawnej.
Czy są jakieś korzyści dla gruntów dzierżawionych zgodnie z nowymi zasadami obliczania ceł?
Ci, którzy są właścicielami gruntów na podstawie umowy dzierżawy, nie muszą płacić podatku gruntowego. Ale właściciel gruntu, który wynajmuje go stronom trzecim, ma prawo zastosować obniżone oprocentowanie opłat gruntowych.
Ministerstwo Finansów ustaliło, że preferencyjne taryfy będą ważne tylko wtedy, gdy jednocześnie zostaną spełnione następujące warunki:
- Działka należy do kategorii uprawy rolnej.
- W dokumentach dotyczących prawa własności należy zauważyć, że ziemia jest wykorzystywana zgodnie z jej przeznaczeniem (tj. Do prac rolniczych).
- Działalność przedsiębiorstwa lub firmy zlokalizowanej na lądzie jest bezpośrednio związana z pracą lub usługami rolniczymi.
- Najemca wykorzystuje wynajętą działkę zgodnie z jej przeznaczeniem (tj. Czynnościami związanymi z uprawą ziemi lub produkcją produktów rolnych).
Tak więc, podobnie jak w przypadku uzyskania przywilejów podatkowych dla emerytów i rencistów, wymagane są dokumenty i dowody rzeczowe przedstawione organowi terytorialnemu Federalnej Służby Podatkowej w celu uzyskania przywilejów dotyczących płacenia ceł według obniżonej stawki. Konieczne jest przedstawienie umowy najmu, paszportu właściciela działki oraz statut organizacji, przedsiębiorstwa lub instytucji, który odzwierciedla cele osoby prawnej znajdującej się na tej działce.
Wniosek
Ogólnie rzecz biorąc, wysokość podatku od nieruchomości w 2015 r. Nieznacznie wzrosła. Wynika to z wielu czynników wpływających na sytuację społeczno-gospodarczą w kraju. Jeśli chodzi o obliczanie podatku od nieruchomości, pełne i wyczerpujące informacje są zawarte w przepisach podatkowych.
Należy zauważyć, że opłaty gruntowe są formą „lokalnego” poboru. Oznacza to, że każdy podmiot ma możliwość, według własnego uznania, uregulowania stawki podatkowej, ustalenia świadczeń i innych przywilejów dla określonych kategorii osób. Informacje o stawce w poszczególnych regionach można znaleźć w przepisach władz regionalnych i odpowiednich lokalnych federalnych urzędach skarbowych.
Należy również zauważyć, że osoby fizyczne (główna kategoria podatników) nie muszą wypełniać deklaracji podatkowych. Obowiązek ten spoczywa na indywidualnych przedsiębiorcach i komercyjnych podmiotach prawnych, których sekcje są wykorzystywane do rentownej działalności. Wystarczy wpłacić zaliczkę na czas (do 1 listopada każdego roku). Następnie wypłacana jest pozostała kwota minus zaliczka.
Wszystkie niezbędne informacje muszą być wskazane w zawiadomieniu o zapłacie podatku gruntowego, który jest przekazywany każdemu podatnikowi (osobiście lub listem poleconym). W przypadku opóźnienia w płatności nakładane są surowe sankcje - kary, grzywny. Ostatecznie ich wielkość może znacznie przekroczyć główną kwotę długu podatkowego.
Warto zauważyć, że obowiązek zapłaty cła spoczywa wyłącznie na właścicielach ziemi (lub tych, którzy mają prawo wieczystego użytkowania, odziedziczone). Jeśli grunt jest użytkowany na podstawie dzierżawy, najemca jest zwolniony z wszelkich płatności na rzecz państwa. Jednak w tym przypadku właściciel ma możliwość uzyskania ulgi podatkowej, jeśli działka jest sklasyfikowana jako grunt rolny i jest wykorzystywana do celów określonych w dokumentach organów ścigania.
