Przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do corocznego przesyłania danych o dochodach swoich pracowników do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej. Informacje są przekazywane za ostatni rok kalendarzowy i mają formę 2-NDFL.
W szczególności może być konieczne wydanie certyfikatów tego formularza bezpośrednio pracownikowi, aby dostarczyć go później w miejscu żądania. Na przykład do banku podczas procedury przetwarzania kredytu. Przewiduje również stosowanie kodów odliczenia certyfikatu 2-NDFL.
Pomóż aktualizacje
Przedsiębiorstwa lub indywidualni przedsiębiorcy zgodnie z prawem są zobowiązani do odzwierciedlenia tylko tych dochodów pracowników, które wypłacili bezpośrednio. Dochód wypłacony pracownikowi w certyfikacie 2-NDFL jest wyświetlany z określonym kodem. Ponadto rozlicza się wszystkie dochody, które pracownik otrzymał w przedsiębiorstwie, a jeśli pracownik otrzymywał je według różnych stawek, konieczne będzie wypełnienie odpowiedniej sekcji osobno dla każdej stawki.
Służba podatkowa Federacji Rosyjskiej nakazała aktualizację tabel i odszyfrowanie kodów odliczeń i dochodów. Kodów tych należy używać przy wypełnianiu certyfikatów w bieżącym roku 2017. Na przykład zmieniono kod dedukcyjny 114 w certyfikacie 2-NDFL. O tym poniżej.
Szczególną uwagę należy zwrócić na moment wejścia w życie zmian. Zamówienie zaczęło obowiązywać pod koniec 2016 r., A mianowicie 26 grudnia. Dlatego przy wydawaniu certyfikatów za ostatni rok konieczne jest stosowanie zaktualizowanych kodów. Oznacza to, że zastosowano już kod dedukcyjny 126 zamiast 114.
Poprawność wypełniania zapytań
Niestety kodeks podatkowy nie uczy prawidłowości wypełniania certyfikatów, dlatego przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy powinni kierować się załącznikami do zamówienia, z których pierwszy zawiera listę i deszyfrowanie kodów dochodów, a drugi - kody potrącenia i odszyfrowania dla nich.
Należy zauważyć, że FTS po raz pierwszy zmienił kody rachunku zysków i strat od 2015 r. Kody odliczeń w certyfikacie 2-NDFL muszą umieszczać wszystkich agentów podatkowych. Dlatego w tym artykule rozważymy bardziej szczegółowo, co dokładnie się zmieniło.
Co zmieniło się w kodach przychodów?
Większość kodów dochodów nie uległa zmianie, ale wartość niektórych z nich została zaktualizowana. W szczególności dodano kilka nowych kodów 2-NDFL. Na przykład wprowadzono dwa zupełnie nowe kody, które muszą być wskazane w certyfikatach wielu przedsiębiorstwom lub indywidualnym przedsiębiorcom. W szczególności w certyfikacie 2-NDFL kod odliczenia 2002 stosuje się, jeśli pracownik otrzymał premię, która jest bezpośrednio związana z wynikami produkcji i faktycznie stanowi integralną część wynagrodzenia. Kod dedukcyjny 126 zostanie podany później.
Kod 2003 - w celu wyświetlenia wynagrodzeń i premii wypłaconych kosztem zysku netto otrzymanego przez przedsiębiorstwo.
Nazwa została zmieniona dla niektórych nowych kodów. Na przykład w kodach 1532, 1533 i 1535 cała istota zmiany została zredukowana do wyeliminowania koncepcji transakcji futures i wyjaśniono, że instrumenty finansowe są instrumentami pochodnymi.
Kod 1532 - odzwierciedla dochód z operacji związanych z instrumentami finansowymi, mianowicie indeksami giełdowymi, papierami wartościowymi lub innymi instrumentami będącymi przedmiotem obrotu na rynku. Często stosuje się kod dedukcyjny 501 w odnośniku 2-PIT. Rozważymy to poniżej.
Kod 1533 - dochód związany z instrumentami finansowymi niezwiązanymi z indeksami giełdowymi, papierami wartościowymi lub innymi instrumentami będącymi przedmiotem obrotu na rynku.
Kod 1535 - z różnymi dokumentami finansowymi, które są przedmiotem obrotu na rynku, ale nie są to papiery wartościowe.
W odnośniku 2-NDFL kod odliczenia 2641 - ma teraz następujące dekodowanie: „Zysk materialny uzyskany dzięki zakupowi różnego rodzaju dokumentów finansowych.
Wzrost komponentu „wojskowego”
Oprócz tego wszystkiego zwiększono „wojskowy” element kodu 2000. Do podlegających opodatkowaniu płatności dokonywanych przez wojsko, Służba Podatkowa, oprócz zawartości pieniężnej, dodała także ulgę pieniężną. Obecnie nie jest również zwolniony z podatku. Należy to wziąć pod uwagę przy wypełnianiu formularza 2 - PIT.
Kod 3010 zmienił nazwę. Wcześniej wyglądał jak artykuł wskazujący na dochody z wygranych wypłacanych przez organizatorów loterii, loterii i innych zagrożonych gier (w tym automatów do gier). Teraz wygląda to jak „Dochód w postaci wygranych, które otrzymano z loterii i bukmachera”.
Federalna Służba Podatkowa usunęła również kilka kodów dochodów z listy. Obecna lista nie zawiera kodów 2791 (odzwierciedlenie w postaci dochodu z produktów rolnych wydawanych ich pracownikom przez przedsiębiorstwa rolnicze korzystające ze zunifikowanych podatków rolnych) i 1543 (dochód z operacji przeprowadzanych na osobistym rachunku inwestycyjnym).
Przedstawiamy kody przychodów
Równolegle wprowadzono nowe kody podatku dochodowego od osób fizycznych. Większość stanowią dochody generowane z operacji instrumentami finansowymi, na przykład papierami wartościowymi. Warto zauważyć, że wzięli pod uwagę współczynnik krzyżowy ich obrotów na wspólnym rynku.
W tym artykule rozważymy niektóre z nich, chociaż księgowy powinien szczegółowo przestudiować całą listę, ponieważ w 2017 r. Zdecydowana większość indywidualnych przedsiębiorców i organizacji będzie musiała je wykorzystać w rachunku zysków i strat.
Kod 1544 - odzwierciedla dochód osoby fizycznej z operacji z różnymi rodzajami papierów wartościowych, które są przedmiotem obrotu na rynku i są rejestrowane na indywidualnym rachunku.
Kod 1545 - dochody z operacji z różnymi rodzajami papierów wartościowych, które nie są przedmiotem obrotu na rynku, ale są rozliczane na osobistym rachunku inwestycyjnym. W jakich przypadkach stosuje się kod dedukcyjny 403 w certyfikacie 2-NDFL? Porozmawiamy o tym później.
Kod 1547 - z różnymi papierami wartościowymi, które nie są przedmiotem obrotu na rynku, ale znajdują odzwierciedlenie na osobistym rachunku inwestycyjnym.
Kod 1551 - dochód generowany przez odsetki od pożyczki otrzymanej z transakcji odkupu, podczas gdy są one rejestrowane na osobistym rachunku inwestycyjnym.
Kod 1552 - odzwierciedla dochód z odsetek, które zostały uzyskane w okresie podatkowym jako suma pożyczek i zarejestrowane na osobistym rachunku inwestycyjnym.
Kod 1554 - dochód uzyskany podczas wymiany papierów wartościowych, które zostały przekazane do transakcji repo i zarejestrowane na osobistym rachunku inwestycyjnym.
Zmiany dotyczące kodów potrąceń
W tej części Federalnej Służby Podatkowej wprowadzono nieco więcej poprawek.
Przede wszystkim należy zauważyć, że usługa wykluczyła z listy 114 kod dedukcyjny w certyfikacie 2-NDFL. Inne kody zostały wykluczone. Wszystkie potrącenia z 114-125 nie są już używane. Zamiast tych pozycji zatwierdzono kody zakresów 126–149. Rozważymy ich dekodowanie w tym artykule nieco poniżej.
Korekty tych odliczeń dokonano zgodnie z ustawą federalną, która określa wysokość odliczeń dla dzieci w zależności od ich liczby:
- Wielkość odliczenia dla pierworodnych wynosi tysiąc czterysta rubli.
- Wielkość odliczenia dla drugiego dziecka wynosi tysiąc czterysta rubli.
- Kwota odliczenia za trzecie (kolejne) dziecko wynosi trzy tysiące rubli.
- Kwota odliczenia dla dziecka z grupą niepełnosprawną i dziecka w wieku poniżej 24 lat wynosi dwanaście tysięcy rubli. Co oznacza teraz kod dedukcyjny 127 w certyfikacie 2-NDFL? To pytanie interesuje wielu.
Oddzielono także kody odliczeń dla rodziców i opiekunów, powierników i rodziców adopcyjnych. Okazało się to konieczne, ponieważ rodzic otrzymuje potrącenie 12 tysięcy rubli na niepełnosprawne dziecko, a opiekun lub rodzic adopcyjny - sześć tysięcy.
Do kogo powinieneś
Należy pamiętać, że odliczenia są przyznawane tylko tej kategorii pracowników, których dochód jest opodatkowany podatkiem dochodowym w wysokości 13%. Aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku, pracownik musi sporządzić pisemne oświadczenie, do którego dołączone są wszystkie niezbędne dokumenty (akt urodzenia). W związku z tym, jeśli wnioskodawca ma kilkoro dzieci, wówczas kopie należy usunąć ze wszystkich zaświadczeń (akt urodzenia dziecka, które do tego czasu zmarło lub dorosłe dziecko nie jest wyjątkiem).
W niektórych sytuacjach pracownik musi przedstawić dodatkowe dokumenty, takie jak dowód na to, że drugi rodzic zmarł, jeśli potrącono jednego z rodziców; lub zaświadczenie potwierdzające, że dziecko jest kształcone, jeśli odliczono podatek dla dorosłego dziecka, które jest w trakcie szkolenia.
Klasyfikacja nowych kodów
Rozważ najpopularniejsze odliczenia. Są one podzielone na standardowe, społeczne, inwestycyjne, nieruchomościowe.
Jakie są standardowe potrącenia? Ten zakres wynosi 104-105, 126-149. Kod dedukcyjny 105 w certyfikacie 2-NDFL jest używany dość często.
Kody 105 i 104 są uważane za potrącenia osobiste w wysokości pięciuset rubli. oraz trzy tysiące rubli, które otrzymują ci, którzy mają wiele zasług dla kraju (kombatanci, likwidatorzy wypadków w elektrowniach jądrowych i posiadacze nagród państwowych). Kody 126-149 zostaną szczegółowo omówione na końcu artykułu.
Porozmawiajmy o odliczeniach od nieruchomości (311–312).
Co oznacza kod dedukcyjny 311 w certyfikacie 2-NDFL? Jest to kwota, którą podatnik wydał na budowę swojego domu.
Aby uzyskać odliczenie, możesz kupić grunty pod prywatne mieszkania i grunty z zabudowaniami mieszkalnymi. Oznacza to, że 311 to kod odliczenia własności w certyfikacie 2-NDFL.
Kod 312 należy do tej kategorii - odliczenie za odsetki zapłacone za kredyt hipoteczny na mieszkanie, w tym odsetki zapłacone od kredytu hipotecznego.
Kody od 320 do 328 dotyczą kodów odliczeń społecznych. Są to koszty szkolenia, leczenia, ubezpieczenia i składek na rzecz FIU.
- kod 320 - potrącenie z tytułu edukacji jego nieletniego brata lub siostry;
- kod 321 - potrącenie z tytułu edukacji ich dzieci poniżej pełnoletności;
- kod 324 - odliczenie za leczenie lub leczenie dzieci poniżej pełnoletności;
- kod 325 - odliczenie składek ubezpieczeniowych dla ciebie lub twoich dzieci;
- kod 326 - odliczenie za leczenie, które jest drogie;
- kod odliczenia 327 w zaświadczeniu 2-NDFL - gdy podatnik wpłaca składki emerytalne do niepaństwowego funduszu emerytalnego w okresie podatkowym;
- kod 328 - potrącenie z tytułu wkładów na rzecz FIU.
Profesjonalne kody wahają się od 403 do 405.
- kod odliczenia 403 w zestawieniu 2-NDFL jest sumą wydatków poniesionych i potwierdzonych dokumentami; są bezpośrednio związane z pracą i usługami GPA (umowa cywilna);
- kod 404 - potrącenie opłat licencyjnych;
- kod 405 - potrącenie z kosztów tworzenia pracy autora.
Istnieją również kody dochodów niepodlegających opodatkowaniu w zakresie od 501 do 510.
- kod dedukcyjny 501 w certyfikacie 2-NDFL - brana jest pod uwagę wartość prezentów otrzymywanych od indywidualnych przedsiębiorców i organizacji; ale należy to również udokumentować; kod jest często używany;
- kod 502 - potrącenia za prezenty wydane w pracy i nagrody otrzymane na konkursach;
- kody 503, 504 - potrącenia z tytułu pomocy materialnej na leki;
- kod 505 - potrącenie z nagród za udział w kampaniach reklamowych;
- kod 506 - potrącenie z tytułu pomocy materialnej dla osoby niepełnosprawnej;
- kod 507 - potrącenie za pomoc materialną dla uczestnika II wojny światowej;
- kod 508 - potrącenie z tytułu pomocy finansowej przy urodzeniu dziecka;
- kod 509 - odliczenie dochodu z produktów wydanych przez producenta rolnego;
- kod 510 - odliczenie za dodatkowe dofinansowane składki na rzecz jednostki analityki finansowej, które zostały opłacone przez pracodawcę.
Odliczenia od inwestycji są mniej popularne, ale także wykorzystywane. Głównie ci ludzie, którzy są specjalistami od inwestycji.Kod 601 - dochód w formie dywidend.
Uwzględniane są również inne kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania. Jest to kod dedukcyjny 620 w certyfikacie 2-NDFL.
Nowe 200 kodów zasięgu zmniejszających bazę
Zwracamy uwagę na fakt, że kody z zakresu 205-207, a także kody 209, 210 i 220 odzwierciedlają straty z operacji z różnymi papierami wartościowymi o wartości finansowej. W związku z tym ich nazwy zostały zaktualizowane.
Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła również kilka nowych kodów. Jednym z nich jest 208.
Kod 208 - odzwierciedla kwotę strat z operacji instrumentami znajdującymi się w obrocie na rynku; ich aktywem bazowym są również papiery wartościowe. Uwzględnia się stratę poniesioną w wyniku wskazanych operacji wykonanych w okresie podatkowym.
Kod 221 - koszty poniesione w wyniku operacji na osobistym rachunku inwestycyjnym - jest wykluczony z listy kodów odliczeń, jednak dodano kilka nowych, od 225 do 241. Kody te odzwierciedlają odliczenia z tytułu transakcji na papierach wartościowych i innych instrumentach finansowych i różnią się od kody w odniesieniach 2-NDFL 2016
Również Federalna Służba Podatkowa wprowadziła zupełnie nowe rodzaje odliczeń. Kody te mieszczą się w zakresie od 250 do 252 i określają potrącenia związane z indywidualnym rachunkiem inwestycyjnym i operacjami na nim. W związku z tymi zmianami kod 617 (odzwierciedlający dochody z operacji przeprowadzonych na koncie osobistym) został usunięty z listy kodów dochodów i kodów odliczeń.
Kody 250–252 odzwierciedlają kwotę, która może zmniejszyć wielkość podstawy opodatkowania na podstawie Kodeksu podatkowego.
Standardowe kody odliczeń i ich interpretacja
Tak więc nowy zakres standardowych odliczeń dla dzieci. Rozważmy bardziej szczegółowo nowe kody i ich deszyfrowanie.
Kod odliczenia 126 - odzwierciedla potrącenie dokonane na pierwszym dziecku, które jeszcze nie osiągnęło dorosłości, także na dzieciach studiujących w pełnym wymiarze godzin lub na studiach doktoranckich, rezydentach, stażystach, kadetach, którzy nie ukończyli 24 lat. Jest on przekazywany rodzicowi lub jego małżonkowi, rodzicowi przysposabiającemu, pod którego opieką to dziecko. Kwota odliczenia wynosi 1400 rubli.
Kod odliczenia 127 w certyfikacie 2-NDFL - odzwierciedla odliczenie przewidziane dla drugiego dziecka (małoletniego), również dla dzieci uczących się w pełnym wymiarze godzin lub dla absolwentów, rezydentów, stażystów, kadetów, którzy nie ukończyli 24 lat. Jest on przekazywany rodzicowi lub jego małżonkowi, rodzicowi przysposabiającemu, pod którego opieką to dziecko. W nowym roku zastąpiono kod dedukcyjny 115 w certyfikacie 2-PIT. Kwota odliczenia wynosi 1400 rubli.
Kod 128 - odzwierciedla potrącenie dokonane na trzecim (i następnym) dziecku poniżej pełnoletności, również na dzieciach poniżej 24 roku życia, jeśli są one studentami stacjonarnymi, studiują w miejscu zamieszkania, kończą szkołę, odbywają staż lub są kadetami. Jest on przekazywany rodzicowi lub jego małżonkowi, rodzicowi przysposabiającemu, pod którego opieką znajduje się dziecko. Odliczenie wyniesie 3000 rubli.
Kod 129 - potrącenie dla dziecka z grupą niepełnosprawną, a także dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeśli są one studentami stacjonarnymi, studiują w miejscu zamieszkania, kończą szkołę, staż lub są kadetami. Jest on przekazywany rodzicowi lub małżonkowi rodzica, rodzicowi przysposabiającemu, pod którego opieką jest dziecko. Odliczenie wynosi 12 000 rubli.
Kod 130, 131, 132, 133 - odzwierciedla potrącenie przewidziane dla pierwszego, drugiego, trzeciego i kolejnego małoletniego dziecka, dla dziecka z grupą niepełnosprawną, również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeżeli są one studentami stacjonarnymi studiującymi w miejscu zamieszkania, staż lub są kadeci. Jest on przekazywany rodzicowi adopcyjnemu, powiernikowi, opiekunowi lub małżonkowi przysposabiającego, opiekuna lub powiernika. Kod dedukcyjny 126 jest używany znacznie częściej 130.
Kod 134 - podwójne potrącenie dla pierworodnego dziecka, które nie osiągnęło pełnoletności, również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeśli są one studentami stacjonarnymi, studiują w rezydencji, studiach podyplomowych, stażach lub są kadetami. Dostarczone rodzicowi lub rodzicowi adopcyjnemu, jeżeli jest on jedyny. Odliczenie jest obliczane w wysokości 2800 rubli.
Kod 135 - podwójna ulga dotyczy pierworodnego dziecka, które nie osiągnęło pełnoletności, również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeśli są one studentami stacjonarnymi, studiują w miejscu zamieszkania, kończą szkołę, staż lub są kadetami. Dostarczone rodzicowi zastępczemu (opiekunowi lub opiekunowi), jeśli jest on jedyny. Kwota odliczenia wynosi 2800 rubli.
Kod 136 - odzwierciedla odliczenie (podwójne) dla drugiego dziecka (małoletniego), również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeśli są one studentami stacjonarnymi, studiują w rezydencji, studiach podyplomowych, stażach lub są kadetami. Jest on przekazywany rodzicowi (rodzicowi adopcyjnemu), jeśli jest on jedyny. Odliczenie wyniesie 2800 rubli.
Kod 137 - odzwierciedla odliczenie (podwójne) dla drugiego dziecka, które nadal jest małoletnie, również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeśli są one studentami stacjonarnymi, studiują w miejscu zamieszkania, kończą szkołę, staż lub są kadetami. Dostarczone rodzicowi zastępczemu, opiekunowi lub opiekunowi, jeśli jest on jedyny. Odliczenie wynosi 2800 rubli.
Kod 138 - podwójne potrącenie dla trzeciego (następnego) dziecka poniżej pełnoletności, również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeśli są one studentami stacjonarnymi, studiują w miejscu zamieszkania, kończą szkołę, odbywają staż lub są kadetami. Dostarczone rodzicowi lub rodzicowi adopcyjnemu, jeżeli jest on jedyny. Kwota odliczenia wynosi 6000 rubli.
Kod 139 - podwójne potrącenie dla trzeciego (i każdego kolejnego) dziecka, które jest małoletnie, również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeżeli są one studentami stacjonarnymi, uczęszczającymi na studia stacjonarne, do szkoły średniej, na staż lub są kadetami. Jest on przekazywany rodzicowi adopcyjnemu, powiernikowi, jeśli jest on jedyny. Odliczenie wynosi 6000 rubli.
To nie jest cała interpretacja kodów odliczeń w certyfikacie 2-NDFL.
Kody od 140 do 149 to podwójne potrącenia przewidziane dla pierwszego, drugiego, trzeciego małoletniego dziecka lub osoby niepełnosprawnej, również dla dzieci poniżej 24 roku życia, jeżeli są one studentami stacjonarnymi studiującymi w miejscu zamieszkania, staż lub są kadeci. Dostarcza się je rodzicowi lub przysposabiającemu (jednemu z nich do wyboru), jeżeli wystąpi wniosek drugiego rodzica lub rodzica, który jest rodzicem przysposabiającym, o odmowę złożenia ulgi podatkowej.
Z tego artykułu dowiedzieliśmy się o wprowadzeniu nowych kodów odliczeń podatkowych w certyfikacie 2-NDFL.