Po rejestracji prywatny przedsiębiorca może wybrać jeden z dwóch rodzajów systemów podatkowych odpowiednich dla prowadzonej działalności. Są dwa z nich - ogólny i uproszczony. Ten drugi jest wykorzystywany częściej, ale istnieją pewne warunki przejścia na niego, aw 2017 r. Zmieniono również parametry zgodności dla korzystania z tego systemu. W artykule szczegółowo przeanalizujemy, co nazywa się uproszczonym systemem podatkowym i kto może z niego korzystać. W tym artykule zostaną również rozważone główne kryteria STS.
Uproszczony system podatkowy
Uproszczony system podatkowy (STS) lub tak zwany „system uproszczony” jest najbardziej odpowiednim systemem podatkowym dla początkujących przedsiębiorców. Uproszczony jest popularny nie tylko ze względu na zmniejszone obciążenie podatkowe, ale także ze względu na prosty, zrozumiały i przystępny system rozliczania podatków. Oprócz początkujących biznesmenów doświadczeni przedsiębiorcy, którzy wcześniej korzystali z innych systemów, ale zdecydowali, że bardziej opłacalne będzie płacenie podatków w uproszczonym systemie podatkowym, przestawią się na uproszczony system podatkowy. Dzięki „uproszczonemu podatkowi” podatki stają się wykonalne i bezkrytyczne dla przedsiębiorców, co jest ważne na początku po otwarciu własnej firmy. Kryteria STS są najczęściej stosowane w dwóch obszarach.
Obszary zastosowania
Jednym z najczęstszych obszarów zastosowania uproszczonego systemu jest:
1. Sprzedaż hurtowa i detaliczna towarów konsumpcyjnych.
2. Zakres usług domowych, wynajmu, a także usług doradczych i innych.
3. Reklama, marketing, druk i druk.
4. Wynajem sprzętu lub nieruchomości (krótko- lub długoterminowych).
5. Promowanie działalności twórczej (bez wpływu na dziedzinę praw autorskich).
Istnieją rodzaje działań, dla których realizacji dostępność stanu. licencje. Należą do nich:
1. Medycyna i przemysł farmaceutyczny.
2. Inżynieria i budownictwo.
3. Sfera walki z ogniem, praca z obiektami wybuchowymi i chemicznymi.
4. Centrum hydrometeorologiczne.
5. Obszar działalności turystycznej.
6. Produkcja i sprzedaż urządzeń zapewniających bezpieczeństwo informacji.
7. Prywatne agencje detektywistyczne.
8. Wykorzystanie pozaziemskich środków transportu do transportu osób i ładunków.
9. Metalurgia.
10. Obszary związane z naruszeniem praw autorskich.
Gatunek
STS dzieli się na dwa typy w zależności od kryteriów obliczeniowych:
1. System „Dochód”.
2. System „Przychody minus wydatki”.
Różnią się one stawkami, algorytmem obliczania podatków i wielkością podstawy opodatkowania. W każdym razie stawki podatkowe będą niższe niż w tradycyjnym systemie. W 2016 r. Stawka regionalna w systemie „Przychody” spadła do 1% (z początkowych 6%). Są to główne kryteria uproszczonego systemu podatkowego.
Zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym podatki należy obliczać na podstawie dochodów. Ponadto uproszczony system podatkowy nie zawsze jest najbardziej opłacalną opcją podatkową. W niektórych przypadkach korzystniejsze jest korzystanie z systemu UTII (jeden podatek od przypisanego dochodu), ponieważ w tym systemie stawka jest stała i nie zależy od dochodu. Uproszczony system podatkowy nie jest oczywiście odniesieniem, jednak kontrola obciążeń podatkowych firmy jest dość łatwa. Kryteria USN bez VAT zostaną rozważone poniżej.
Korzystnymi momentami korzystania z uproszczonego systemu podatkowego są:
1. Zwolnienie przedsiębiorcy z podatku dochodowego od osób fizycznych. Zastępuje go podatek według stawki od 1 do 6 procent dochodu lub od 5 do 15 procent w trybie „Dochód minus wydatki”. Podatek gruntowy i składki ubezpieczeniowe podlegają odliczeniu w trybie „Dochód minus wydatki”.
2. Zwolnienie z podatku VAT.
3. Wszystkie wcześniejsze operacje gotówkowe są zapisywane po przejściu do uproszczonego systemu podatkowego.
4Korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego jest w stanie zmniejszyć zaliczki naliczone od jednego podatku.
5. Uproszczony system raportowania (w porównaniu z innymi systemami).
Oprócz zalet istnieją również wady. Są to:
1. Nie we wszystkich rodzajach działalności uproszczony system podatkowy jest korzystny.
2. Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, nie ma możliwości rozszerzenia działalności (otwarcie nowych przedstawicielstw).
3. System „Dochód minus wydatki” nie obejmuje wszystkich wydatków.
4. Nawet jeśli firma poniesie straty, jest zobowiązana do zapłaty minimalnego podatku w wysokości 15 procent.
Jakie jeszcze są kryteria dla uproszczonego systemu podatkowego?
Dostępność systemu
Korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego znacznie ułatwia prowadzenie małych i średnich przedsiębiorstw. Ale aby przejść do tego systemu podatkowego, konieczna jest zgodność z niektórymi parametrami. 
Należą do nich:
1. Przez pierwsze dziewięć miesięcy roku sprawozdawczego (w którym spodziewane jest przejście do uproszczonego systemu podatkowego) dochód spółki nie powinien przekraczać 15 milionów rubli.
2. Przeciętny personel firmy nie powinien przekraczać stu osób.
3. Przy obecnej wartości aktywów dochód nie może przekraczać 100 milionów rubli.
4. Podczas przejścia z podstawowego systemu podatkowego (ogólnego systemu podatkowego) dochód za dziewięć miesięcy nie powinien przekraczać 59 805 milionów rubli. Jednocześnie takie ograniczenia nie są przewidziane dla własności intelektualnej. Organizacja, w której udział firm zewnętrznych jest mniejszy niż 25 procent, ma również możliwość przejścia na uproszczony system.
Rozważ kryteria odnoszące się do NPO w STS.
Organizacja non-profit może stosować ogólny system i uproszczony system podatkowy (STS).
Osobliwością uproszczonego systemu podatkowego jest to, że przy ustalaniu limitu dochodu ograniczającego korzystanie z tego systemu opodatkowania (60 milionów rubli) dochód uzyskany dzięki ukierunkowanemu finansowaniu nie będzie brany pod uwagę.
Uważa się, że organizacje non-profit nie osiągają wyniku finansowego z uwagi na fakt, że prowadzone przez nie działania nie mają na celu generowania dochodu i nie dochodzi do podziału zysku między członków organizacji. Organizacje pozarządowe mogą jednak prowadzić działalność przedsiębiorczą, co oznacza, że zysk lub strata będą obecne.
Fakt, że takie organizacje nie wykorzystują uzyskanego zysku, ale dzielą go zgodnie z prawem, nie zwalnia ich z konieczności płacenia jednego podatku od uproszczonego systemu podatkowego za różnicę między przychodem a wydatkiem lub przychodem.
Kto nie może korzystać z STS?
Istnieją również sytuacje, w których przejście do uproszczonego systemu podatkowego nie jest możliwe. Nie będą więc mogli korzystać z „uproszczonego”:
1. Przedsiębiorstwa posiadające oddziały.
2. Organizacje odpowiedzialne za sektor finansowy, takie jak organizacje mikrofinansowe (MIF) lub banki.
3. NPF (pozarządowe fundusze emerytalne).
4. Właściciele lombardów.
5. Prywatni przedsiębiorcy zajmujący się produkcją wyrobów akcyzowych.
6. Prywatni prawnicy i notariusze.
7. Firmy zatrudniające ponad 100 pracowników.
8. Indywidualni przedsiębiorcy, których dochód przekracza 100 milionów rubli.
Wymienione powyżej organizacje nie są uprawnione do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. Prowadząc działania w ramach uproszczonego systemu podatkowego, omijając zasady, organizacja będzie musiała przejść na podstawowy system płatności podatkowych, płacąc podatki w tym systemie. Gdy IP przełącza się na STS, kryteria są następujące.
Rzeczywiste zmiany
Od 2017 r. Wprowadzono pewne znaczące zmiany w uproszczonym systemie. Dotyczyły one przede wszystkim wolumenu środków trwałych dopuszczalnego do stosowania uproszczonego systemu podatkowego. Limit został zwiększony do 150 milionów (wcześniej limit nie przekraczał 100 milionów rubli).
Kryteria przychodów USN
Kolejnym parametrem, który przeszedł zmiany na korzyść przedsiębiorcy, jest limit przejścia na uproszczony system podatkowy. Od 2017 r. Wynosi 59 805 mln rubli. W 2018 r. Planowane jest zwiększenie tej kwoty do 90 mln. Od 2017 r. Współczynnik obliczania maksymalnego dochodu został anulowany.
Kryteria aplikacji USN
Przechodząc do uproszczonego systemu podatkowego, musisz nadal monitorować zmiany warunków, aby nie stracić prawa do korzystania z niego. Zmiany wpłynęły również na czas aplikacji do przejścia. Organizacja musi złożyć wniosek o przeniesienie do Federalnej Służby Podatkowej przed 31 grudnia roku poprzedzającego okres odliczenia podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Aplikacja jest wykonywana w określonej formie.
Przejście z UTII
Przedsiębiorcy, którzy korzystali z UTII, mogą przejść na STS od pierwszego dnia miesiąca, w którym zastosowanie podatku od dochodów nieprzypisanych przestało być dla nich istotne. Oznacza to, że od 2017 r. Przejście do uproszczenia z UTII jest możliwe natychmiast po odmowie korzystania z tego drugiego. Obowiązkowe jest powiadomienie służby podatkowej o zamiarze zmiany systemu podatkowego.
Kryteria STS są dość proste.
Przejście do STS
Przejścia do uproszczonego systemu podatkowego mogą dokonać nowi przedsiębiorcy, którzy właśnie otworzyli własne firmy, lub doświadczeni przedsiębiorcy korzystający z innych systemów. W ciągu 30 dni po rejestracji OD konieczne jest wysłanie powiadomienia do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji. Aby to zrobić, sporządza się oświadczenie, regulowane rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji, która określa system uproszczonego systemu podatkowego, który wybrałeś dla swojej działalności gospodarczej. Kwota podatku do zapłaty zależy od wyboru uproszczonego systemu podatkowego („Przychody” lub „Przychody minus koszty”).
Termin składania wniosków
Przechodząc do uproszczonego systemu podatkowego z innego systemu, musisz złożyć oświadczenie w służbie podatkowej nie później niż 31 grudnia bieżącego roku. Wyciąg powinien zawierać informacje o dochodach spółki za ostatnie dziewięć miesięcy, skład pracowników spółki oraz wartość pozostałych środków trwałych. Tę samą sekwencję działań obserwuje się przy zmianie uproszczonego systemu podatkowego.
Należy przestrzegać kryteriów odniesienia do uproszczonego systemu podatkowego.
Podczas przełączania z systemu ogólnego na system uproszczony, powiadomienie jest wypełnione wskazaniem wybranego systemu STS i wysyłane do Federalnej Służby Podatkowej. Aby przejść z systemu ogólnego na uproszczony, konieczne będzie przywrócenie podatku VAT od towarów, które nie zostały jeszcze wykorzystane (w magazynie), które nie są naliczane za „uproszczone”. Uproszczony system podatkowy będzie można stosować od 1 stycznia następnego roku.
Jak doprowadzić dochód do limitu?
Istnieje kilka metod, za pomocą których można przestrzegać ograniczeń dotyczących przejścia do uproszczonego systemu podatkowego. Polegają na zbliżeniu przychodów firmy do wymaganego limitu:
1. Odroczenie płatności. Umowa zostaje zawarta z klientem z określonymi w niej warunkami płatności. W takim przypadku dochód ten nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu limitu przejścia na uproszczony system podatkowy.
2. Odroczenie wzajemnego rozliczenia. Idealny sposób na dostosowanie dochodu do limitu, szczególnie w przypadku wzajemnego zadłużenia między przedsiębiorcą a dostawcą. Należy jednak pamiętać, że ta metoda jest ryzykowna, a doświadczeni inspektorzy podatkowi z pewnością stwierdzą rozbieżność.
Kryteria przejścia na uproszczony system podatkowy, które sprawdziliśmy. Kolejną ważną kwestią jest możliwość połączenia kilku systemów podatkowych. Jednocześnie opracowywane są ich własne procedury księgowe i podatkowe.
Wymagania
Łącząc dwa systemy, należy spełnić pewne wymagania:
1. Dochód nie wpływa na obliczenie podatku kalkulacyjnego.
2. Różne przedmioty opodatkowania.
3. Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, organizacja jest wolna od rachunkowości.
Podział dochodów i kosztów zależy od sekwencji operacji i kwoty dochodów z różnych rodzajów działalności przedsiębiorstwa. Tak więc, aby połączyć różne systemy podatkowe, konieczne jest podzielenie dochodów dla każdego z nich. Konieczne jest również dalsze oddzielenie towarów, pracowników i mienia.
Przychody i koszty
Przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego podstawowe znaczenie ma pojęcie przychodów i kosztów. Dochód jest dodatkiem do korzyści wynikających z planu ekonomicznego, wyrażonym w kategoriach pieniężnych.Istnieją dwa rodzaje dochodów związane z głównymi działaniami organizacji, a mianowicie: przychody ze sprzedaży i przychody nieoperacyjne.
Jakie dochody nie są brane pod uwagę?
Przy obliczaniu podatków od uproszczonego systemu podatkowego nie bierze się pod uwagę wszystkich rodzajów dochodów. Następujące artykuły nie są brane pod uwagę:
1. Otrzymane w wyniku przypisania spółki podatkowej.
2. Otrzymane jako dywidendy.
3. Otrzymane jako odsetek depozytów bankowych i papierów wartościowych.
Pełniejszą listę dochodów nieuwzględnionych w uproszczonym systemie podatkowym zawarto w art. 251 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Koszty są również dzielone, w zależności od podstawowej działalności organizacji, na sprzedaż i sprzedaż niezwiązaną ze sprzedażą. Jeśli firma zdecydowała się na obliczenie systemu „Dochód minus wydatki”, musi dokładnie przeanalizować wszystkie wydatki.
Rodzaje wydatków
Rodzaje wydatków, które są uwzględniane przy obliczaniu w ramach uproszczonego systemu podatkowego, są ściśle ograniczone przepisami podatkowymi. Składają się z następujących elementów:
1. Koszt wypłaty wynagrodzeń pracownikom organizacji, w tym opłaty podatkowe i różne składki.
2. Koszty zamówienia materiału.
3. Koszty towarów (artykuły papiernicze) niezbędne do zapewnienia życia firmy, a także koszty pocztowe.
4. Koszty reklamy itp.
Urzędnicy podatkowi dokładnie sprawdzają pozycje uwzględnione w kosztach, ponieważ pozycja ta może znacznie zmniejszyć przychody do budżetu państwa. Kryteria korzystania z uproszczonego systemu podatkowego można określić w podatku.
Koszty reklamy są jednym z najtrudniejszych elementów do kontrolowania. Ten rodzaj kosztu jest podzielony zgodnie z przepisami na znormalizowane i niestandardowe. Te ostatnie przy obliczaniu podstawy opodatkowania są w pełni brane pod uwagę. Są to wydatki, takie jak reklama w mediach, produkcja lightboxów lub kampanie reklamowe. Znormalizowane koszty nie powinny przekraczać 1 procent przychodów organizacji.
Jeśli firma nie zapłaciła podatku lub nie zapłaciła go w całości za uproszczony system podatkowy, grozi mu grzywna w wysokości do 20 procent kwoty. Jeżeli podatek nie został zapłacony umyślnie, kwota grzywny wzrasta do 40 procent. Aby uniknąć nakładania grzywien, konieczne jest terminowe wypełnienie i złożenie zeznania podatkowego do urzędu skarbowego. Z kolei niezapłacenie grzywny może skutkować odpowiedzialnością karną.