Prawidłowa organizacja rozliczeń z klientami jest jednym z kluczowych punktów działań firmy. Przepisy wymagają kas fiskalnych przy przyjmowaniu gotówki. Jest to ogólna zasada, z której istnieje wiele wyjątków. Ten temat jest szczególnie aktualny dzisiaj. Rzeczywiście, niedawno zasady dotyczące korzystania z KPCh uległy znaczącym zmianom.
Ustawa kasowa i jej reforma
Głównym aktem prawnym regulującym korzystanie z CCP jest ustawa nr 54-FZ „W sprawie korzystania z urządzeń kasowych”. Od początku lipca 2017 r. Został całkowicie zreformowany. Do obowiązkowego użytkowania wprowadzono nowy model sprzętu. Dozwolone jest również używanie starych urządzeń, które można uaktualnić.
Nowe urządzenia (kasy online) są wyposażone w dyski fiskalne (FN) zamiast EKLZ. I nazywane są „online”, ponieważ nie tylko rejestrują dane o wszystkich zerwanych czekach, ale także przesyłają je przez Internet do urzędu skarbowego. Federalna służba podatkowa niezwłocznie otrzymuje informacje o współpracy firmy z kasjerem, co powinno uprościć proces weryfikacji. Właśnie dlatego rozpoczęto rządową reformę gotówki.
Dla przedsiębiorców jest plus - zmniejszenie obciążenia sprawozdawczego i liczby wizyt inspektorów. Dokładniej, można ich całkowicie uniknąć, jeśli wszystko zostanie wykonane zgodnie z zasadami. I tylko te firmy obiecują, że sprawdzą specjalistów Federalnej Służby Podatkowej, którzy dopuszczają się naruszeń w pracy z kasą fiskalną.
Zastosowanie KKM nowej próbki daje przewagę kupującemu. Zgodnie z nowymi przepisami może poprosić sprzedawcę o przesłanie czeku elektronicznego pocztą elektroniczną. Taki dokument fiskalny raczej nie zostanie utracony lub stanie się bezwartościowy. Ponadto możesz zeskanować czek papierowy za pomocą urządzenia mobilnego bezpośrednio w sklepie za pomocą specjalnej aplikacji i zweryfikować jego autentyczność. Jeśli w czeku zostaną stwierdzone naruszenia, kupujący będzie mógł zgłosić to do Federalnej Służby Podatkowej.
Co decyduje o potrzebie wykorzystania gotówki?
Zmiany w prawie dotyczącym CCP rozszerzyły zakres podmiotów zobowiązanych do korzystania z kas fiskalnych w swojej działalności. Jednak możliwość pracy bez nich pozostaje do dziś. Rodzaje działalności zwolnione ze stosowania CCV są wymienione w art. 2 ust. 2 powyższej ustawy. Oto najpopularniejsze:
- sprzedaż gazet i czasopism;
- handel na targach, wystawach, targach;
- zapewnianie posiłków uczniom;
- sprzedaż lodów i napojów bezalkoholowych w kioskach;
- sprzedaż kwasu chlebowego i mleka z cystern;
- sezonowy handel warzywami i owocami;
- naprawa obuwia, produkcja kluczy;
- sprzedaż rękodzieła.
Tak więc, jeśli na przykład organizacja zajmuje się sezonową sprzedażą kwasu chlebowego lub arbuza, to do tych operacji nie będzie potrzebować kasy. Nie oznacza to jednak, że bezbłędne angażowanie się w inne czynności wymaga użycia CCV. Kiedy więc kasa fiskalna jest niezbędna dla LLC? Zależy to od następujących okoliczności:
- którzy są klientami firmy - osoby fizyczne lub prawne;
- co sprzedaje - towary lub usługi;
- jaki system podatkowy ma zastosowanie.
A teraz najważniejsze.
Dla kogo działa firma?
Klientami LLC mogą być osoby z dwóch kategorii:
- Zwykli obywatele, to osoby fizyczne (w interpretacji prawodawców - ludność).
- Firmy i przedsiębiorcy.Chociaż indywidualni przedsiębiorcy są osobami prawnymi, dla celów rozliczeń są zrównani z organizacjami.
W przypadku kontrahentów z drugiej grupy rozliczenia gotówkowe są niezwykle rzadkie. Po pierwsze, w naszej erze cyfrowej jest to po prostu niewygodne. Po drugie, operacje te są ograniczone do kwoty 100 tysięcy rubli - taki limit określa Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Większe środki między dwiema organizacjami, a także między firmą a indywidualnym przedsiębiorcą, muszą być przenoszone ściśle przez konta bankowe. Jest to płatność bezgotówkowa, a kasa fiskalna nie jest z nią używana. Dlatego jeśli LLC nie działa z populacją, to nie potrzebuje również KKM.
I to zupełnie inna sprawa, jeśli nabywcami towarów lub usług firmy są obywatele. Lub współpracuje zarówno z osobami fizycznymi, jak i prawnymi. W większości przypadków w tym samym czasie dla LLC wymagana jest kasa fiskalna, ponieważ rozliczenia są również dokonywane gotówką. Ale ta zasada nie dotyczy jeszcze wszystkich.
Za co firma otrzymuje wynagrodzenie?
LLC może sprzedawać towary publicznie, to znaczy prowadzić handel i świadczyć usługi. W tym drugim przypadku dozwolone jest działanie bez kasy fiskalnej, ale z zastrzeżeniem następujących warunków:
- usługi są świadczone wyłącznie obywatelom - bez osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców;
- zamiast paragonu gotówkowego kupujący otrzymuje ścisły formularz sprawozdawczy (BSO).
Takie formularze są drukowane - nie można ich wydrukować na drukarce. Zazwyczaj są kupowane w wyspecjalizowanych sklepach lub zamawiane w drukarniach.
Jednak ustawa 54-ФЗ „Korzystanie z kas fiskalnych” w nowym wydaniu zmieniła tę zasadę. Od 1 lipca 2018 r. Formularze należy wykonywać przy użyciu specjalnych maszyn o nazwie BSO KKT. Tak więc spółka LLC, która świadczy usługi publiczne, od wskazanej daty będzie musiała nabyć specjalną kasę fiskalną do drukowania BSO lub kupić zwykłą kasę fiskalną i wystawiać czeki klientom. Ale do 1 lipca przyszłego roku firmy sprzedające usługi publiczne mogą korzystać ze starego BSO i pracować bez kasy fiskalnej.
Jeśli organizacja sprzedaje towary, nie ma prawa wydawać BSO. Okazuje się, że w tym przypadku w przypadku LLC potrzebna jest kasa fiskalna? Przeważnie tak, ale są wyjątki.
Wpływ systemu podatkowego
W przypadku LLC dostępnych jest teraz kilka systemów podatkowych: podstawowy (OSNO), uproszczony (USN) i „kalkulacyjny” (UTII). Wciąż obowiązuje zapłata podatku rolnego (UPC), ale jest ona dość specyficzna i rzadka. Pozostawiamy istotę tych systemów i problemy wyboru poza zakresem artykułu. Teraz interesuje nas tylko ich podejście do kas fiskalnych przy sprzedaży towarów.
Z zastrzeżeniem szeregu warunków handel detaliczny podlega „przypisaniu”. A jeśli LLC w UTII, w tym przypadku potrzebna jest kasa fiskalna? Dobrą wiadomością jest to, że ten specjalny tryb pozwala przyjmować gotówkę bez kasy. Zamiast tego sprzedawca powinien przekazać kupującemu dokument zawierający niezbędne informacje, takie jak paragon sprzedaży. W wielu przypadkach nawet sklepy mogą działać bez kasy fiskalnej.
Zła wiadomość jest taka, że możliwość handlu na UTII bez CMC pozostanie do 1 lipca 2018 r. Następnie płatnicy „przypisania” będą zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych - jest to wymóg ustawy 54-FZ. Jeśli chodzi o LLC w USN lub OSNO, które sprzedają towary, nie ma dla nich preferencji. Są więc zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych.
O pracy sklepów internetowych
Zmiany w prawie dotyczącym CCP były dużą niespodzianką dla wielu sklepów internetowych. Przed ich wejściem w życie kasa nie była potrzebna, jeśli sklep nie przyjmował gotówki od klientów. Aby akceptować płatności i wydawać towary, sklepy takie często współpracują z usługami dostawy i punktami odbioru. Jeśli kupujący płaci za swoje zamówienie online, takiej operacji nie uznano za płatność gotówkową.
Jednak teraz wszystko jest inne.Zgodnie z nowymi zasadami płatność kartą kredytową, a także elektroniczne środki płatnicze (WebMoney, Yandex.Money i inne), są równe płatności gotówkowej. A teraz sklep internetowy powinien generować czek kasjerski za każdym razem, gdy kupujący płaci za swoje zamówienie przez Internet.
Tak więc, jeśli LLC ma sklep internetowy, to powinna działać za pośrednictwem kasy fiskalnej. Dotyczy to również firm, które akceptują płatności za swoje usługi online. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy zakup jest płacony bezpośrednio z rachunku bankowego kupującego na rachunek bankowy firmy (sklep internetowy). Na przykład za pośrednictwem banku internetowego lub aplikacji mobilnej. Co ciekawe, płatność za pomocą polecenia zapłaty, gdy klient przybywa z paragonem w banku, jest uważana za płatność gotówkową.
Kiedy dokładnie LLC może działać bez kasy?
Okazuje się więc, że w większości przypadków kasa dla LLC od 2017 roku stała się koniecznością. Lub stanie się jednym z połowy przyszłego roku. Nie ma tak wielu sytuacji, w których firma może nie zastosować CCP:
- realizacja działań wymienionych w art. 2 ust. 2 ustawy 54-FZ;
- ściśle współpracować z organizacjami i indywidualnymi przedsiębiorcami;
- sprzedaż obywatelom pod warunkiem zapłaty z ich rachunku bankowego na rachunek firmowy;
- do 1 lipca 2018 r .:
- Wdrożenie usług dla ludności (niezależnie od systemu podatkowego) z wydaniem BSO.
- Zastosowanie UTII.
Jak wybrać kasjera?
W innych przypadkach, LLC są zobowiązane do posiadania kasy fiskalnej. Dlatego prędzej czy później większość biznesmenów będzie musiała się martwić o zainstalowanie kasy fiskalnej.
Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej znajduje się rejestr KKT, który odpowiada zaktualizowanym przepisom i jest zatwierdzony do użytku. Ma dużo sprzętu, a ponadto jest stale aktualizowany. Jaka kasa jest potrzebna dla LLC z prezentowanej odmiany? Przy wyborze są pewne niuanse.
Pierwszy z nich dotyczy okresu, w którym napęd fiskalny będzie działał. Po zakończeniu fn należy wymienić. Są dwa takie okresy - 13 i 36 miesięcy, a wybór nie zależy od chęci, ale od wymagań prawa. W przypadku LLC w USN, UTII i ESHN, a także osób zaangażowanych w sprzedaż usług, dyski są przeznaczone na okres 36 miesięcy. W bieżącej wersji rejestru CCP, w kolumnie dotyczącej nazwy modelu FN dla takich urządzeń znajduje się „FN-1 wersja 2”.
Istnieją również specjalne kasy do handlu online - nie obsługują funkcji drukowania. Faktem jest, że w przypadku płatności zdalnej czek jest wysyłany do kupującego drogą elektroniczną, a sklep nie musi go drukować. Ze względu na prostszą konstrukcję koszt takich CMC jest nieco niższy.
Podłączenie urządzenia
Instalacja kasy fiskalnej dla LLC odbywa się w kilku etapach.
- Rejestracja elektronicznego podpisu cyfrowego. Możesz to zrobić w dowolnym centrum certyfikacji.
- Dostęp do Internetu w pomieszczeniach, w których zostanie zainstalowana kasa biletowa. Każda opcja jest odpowiednia - przewodowy Internet, Wi-Fi, 3G / 4G. Ale jeśli będzie wiele operacji, lepiej nie oszczędzać na kanale internetowym.
- Zawarcie umowy z firmą operatora, która przekaże dane podatkowe do Federalnej Służby Podatkowej. Służba podatkowa umieszcza pełną listę akredytowanych operatorów (OFD) w specjalnym rejestrze na swojej stronie internetowej.
- Montaż kasy w pomieszczeniu, w którym będzie przeprowadzany handel, zgodnie z instrukcjami producenta.
- Podłącz urządzenie do Internetu, aby współpracować z serwerem OFD. Jak to zrobić, operator musi wyjaśnić.
- Rejestracja CCP w służbie podatkowej. Jej zamówienie zostanie opisane poniżej.
I trochę o kosztach kasy dla LLC od 2017 roku. Najprostsze modele KKT kosztują od 20 tysięcy rubli, choć są droższe. Będziesz także musiał uiścić opłatę rejestracyjną do Federalnej Służby Podatkowej - to 3 tysiące rubli. Umowa z OFD na okres jednego roku „pociągnie” tę samą kwotę. Za wydanie elektronicznego podpisu cyfrowego trzeba będzie zapłacić około 2 tysięcy rubli. Łącznie: minimalne koszty wdrożenia CCT wynoszą 28 tysięcy rubli. I to nie obejmuje kosztu Internetu.
Ale to tylko teoretycznie, w rzeczywistości koszty są zwykle wyższe.W końcu nadal musisz rozwiązać problemy techniczne związane z podłączeniem kasjera, aby połączyć jego oprogramowanie z systemem księgowym. I do tego może być potrzebna pomoc specjalistów. Ponadto nie zapominaj, że napęd fiskalny będzie musiał być okresowo zmieniany. Odbywa się to raz w roku lub co 3 lata, w zależności od rodzaju. A to kolejne 7-8 tysięcy rubli.
Jak zarejestrować kasę w LLC?
Zgodnie z nowymi zasadami możliwa jest zdalna rejestracja KKM, co oznacza, że nie będziesz musiał uczestniczyć w inspekcji. Proces samodzielnej rejestracji przebiega następująco:
- wprowadź swoje konto osobiste na stronie internetowej służby podatkowej lub operatora OFD, jeśli daje to taką możliwość;
- wypełnij wniosek o rejestrację, wskazując w nim:
- adres, pod którym zostanie zainstalowana kasa fiskalna;
- nazwa miejsca, na przykład sklep „Rainbow”;
- model i numer seryjny KKM i napęd fiskalny;
- tryb, w którym działa kasa (kilka będzie dostępnych do wyboru);
- Dane CRF - nazwa i NIP;
- Podpisaj podpis cyfrowy i wyślij go do Federalnej Służby Podatkowej;
- poczekaj na odpowiedź, która będzie zawierać numer rejestracyjny urządzenia;
- wydrukuj raport rejestracyjny na kasie, jak wskazano w instrukcjach producenta (potrzebny będzie numer przypisany przez Federalną Służbę Podatkową);
- przenieść parametry raportu na stronę serwisu podatkowego za pośrednictwem biura podatnika;
- poczekaj od Federalnej Służby Podatkowej na kartę rejestracyjną kasy fiskalnej, która musi być podpisana przez EDS organu podatkowego.
Po wykonaniu tych kroków kasa LLC zostanie uznana za zarejestrowaną.
Co się stanie, jeśli będę pracować bez kasy?
Jeśli firma musi zainstalować kasę, ale zaniedbuje ją, mogą zostać na nią nałożone sankcje zgodnie z częścią 2 art. 14.5 Kodeksu administracyjnego Federacji Rosyjskiej. Kara za brak kasy fiskalnej LLC wyniesie 75-100% kwoty rozliczeń przeprowadzonych „przez kasę fiskalną”, a jej minimalna wielkość to 30 tysięcy rubli. Jeśli firma zostanie ponownie złapana za to samo naruszenie, a liczba ugód przekroczy 1 milion rubli, wówczas jej działalność może zostać zawieszona na 90 dni.
Ponadto wraz z wprowadzeniem nowej technologii pojawiła się grzywna za korzystanie ze starych CCP. Firma zapłaci za swoją niedyskrecję w wysokości 5-10 tysięcy rubli. Chociaż teoretycznie może wystartować z ostrzeżeniem. To samo grozi naruszeniem procedury i terminu rejestracji (ponownej rejestracji) urządzenia lub zasad jego użytkowania. Jeśli kupujący nie otrzyma czeku, może to być przyczyną grzywny w wysokości 10 tysięcy rubli.
Lepiej więc nie zaniedbywać wymagań prawa, ponieważ na dłuższą metę może być znacznie droższe. I nawet jeśli twoja organizacja nie jest jeszcze zobowiązana do zastosowania CCP, nie powinieneś zwlekać do ostatniego dnia. Przygotuj się na zmiany z wyprzedzeniem i pracuj spokojnie!