Poszczególni przedsiębiorcy mają możliwość zmniejszenia kwoty składek podatkowych poprzez zastosowanie odliczenia. Aby to zrobić, musisz spełnić określone warunki. Przeczytaj o odliczeniach i jak je zdobyć w następnym artykule.
Główne rodzaje ulg podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców
Przez ulgę podatkową rozumie się kwotę, o którą obywatel (indywidualny podatnik podatku dochodowego) ma prawo zmniejszyć obciążenie podatkowe. Istnieją następujące rodzaje zastosowań i metod obliczania odliczenia:
- Standard
- Społecznościowy.
- Właściwość
- Inwestycja
- Odliczenia profesjonalne.
Indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z tych odliczeń wraz z pracownikiem. W tym celu powinien jednak pracować nad ogólnym systemem podatkowym, czyli płacić 13% podatku do skarbu państwa. W związku z tym indywidualni przedsiębiorcy pracujący w uproszczonym systemie podatkowym, PSN, UTII lub Unified Social Social Administration nie mogą polegać na odliczeniach. Wyjątkiem są osoby, które jednocześnie pracują najem. W związku z tym przedmiotowe odliczenia podatkowe są wypłacane nie tylko indywidualnym przedsiębiorcom, ale wszystkim zatrudnionym obywatelom.
Standard
Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych jest uprawniony do skorzystania z następujących kwot obniżenia podstawy opodatkowania:
- 500 rub jeśli masz status Bohatera Rosji lub ZSRR, dżentelmen stanu. nagrody i tak dalej.
- 1 400 rub. - dla 1. i 2. dziecka.
- 3 000 rub. - dla trzeciego i kolejnych dzieci, a także dla inwalidów Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, uczestników likwidacji wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu.
- 6000-12 000 rubli. rodzice lub prawni przedstawiciele uczniów i studentów (do 24 lat).
Społecznościowy
Indywidualni przedsiębiorcy pracujący w ramach ogólnego systemu podatkowego mają zapewnione odliczenia społeczne na leczenie, edukację dzieci lub własną edukację, darowizny oraz składki emerytalne.
Odliczenia dokonuje się na kwotę rzeczywistych wydatków. Księgowość podlega nie więcej niż 120 tysiącom rubli. Dlatego możliwe jest, że uczeń - SP lub rodzic - SP otrzyma do 15 600 rubli. na każdy rok akademicki. Należy rozumieć, że prawny przedstawiciel dziecka (opiekun lub powiernik) może liczyć na odszkodowanie, ale nie na dziadków.
Podobną kwotę można uzyskać na koszty leczenia siebie lub najbliższej rodziny. Następujące wydatki podlegają księgowości:
- Płatność usług kochanie. instytucje.
- Zakup narkotyków.
- Składki na miód. ubezpieczenie
Właściwość
Odliczenie pomaga obniżyć podstawę opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców w następujących przypadkach:
- Przy zakupie nieruchomości.
- W budowie mieszkań.
- Ziemia dla państwa. potrzebuje
- Spłata odsetek od hipotek.
Maksymalna kwota, z jaką wypłacane jest odliczenie, wynosi 2 miliony rubli. W przypadku spłaty odsetek od hipoteki kwota wynosi 3 miliony rubli. Odliczenie jest przyznawane do momentu zapłaty maksymalnej możliwej kwoty. Następnie wniosek do urzędu skarbowego o odliczenie nowej transakcji dotyczącej nieruchomości zostanie odrzucony.
Inwestycja
Indywidualni przedsiębiorcy zaangażowani w inwestowanie pieniędzy przez długi okres mogą również otrzymać profesjonalne odliczenia od inwestycji. W takim przypadku podstawa jest zmniejszana o następujące kwoty:
- Różnica między pierwotną wartością mieszkania a wynikającą z niego sprzedażą, jeśli własność była krótsza niż 3 lata.
- Środki wpłacone na rachunek inwestycyjny za okres podatkowy.
- Całkowity dochód uzyskany z lokat inwestycyjnych.
Professional
Poniesione wydatki biznesowe można również zmniejszyć poprzez profesjonalne odliczenia podatkowe. Odszkodowanie wypłacane jest w przypadku przedstawienia dowodu z dokumentu lub bez niego.Dokumentami w tym przypadku mogą być faktury, czeki, faktury, umowy i tak dalej. Podstawą opodatkowania jest różnica między przychodami a wydatkami. Jeśli wydatki nie są udokumentowane, odejmuje się 20% dochodu.
Koszty obejmują: zakup towarów, paliwa, sprzętu roboczego, materiałów biurowych, wynajem pomieszczeń, opłacenie mieszkań i usług komunalnych, wynagrodzenia pracowników, opłaty podatkowe i składki ubezpieczeniowe, opłaty państwowe, inne płatności. Ta lista jest podobna do tej podanej w Kodeksie podatkowym (art. 253–269) dla organizacji, które obliczają podatek dochodowy.
Indywidualny przedsiębiorca rozważa wydatki, aby samodzielnie zastosować odliczenia zawodowe. Dokumenty potwierdzające wydatki podlegają określonym wymaganiom. Obejmują one dostępność niezbędnych szczegółów (podpisy, pieczątki, NIP, PSRN, KPP, adres siedziby, informacje o zakupie, kwota). Koszty muszą spełniać wymagania:
- Z ekonomicznego punktu widzenia, to znaczy bez nich nie można było osiągnąć zysku.
- Mają dokumenty jako dowód.
- Celem wydatków było osiągnięcie zysku.
Racjonalność kosztów może zostać podważona. O tych kwestiach decyduje inspektor podatkowy, który przeprowadza kontrolę. Często dzieje się tak, gdy zysk z działalności wynosi zero lub występują straty. W przypadku sporu istnieje możliwość wniesienia sprawy do sądu. Organ ten najczęściej występuje po stronie podatnika. Wynika to z faktu, że prawo nie zawiera wykazu zasad wykonalności ekonomicznej.
W celu pełniejszego zrozumienia, w jaki sposób uwzględniane są profesjonalne odliczenia od potwierdzonych i niepotwierdzonych wydatków, zaleca się rozważenie przykładów.
Przykład nr 1: potwierdzone wydatki
Dochód indywidualnego przedsiębiorcy wyniósł 200 tysięcy rubli. Ponadto musiał wydać 80 tysięcy rubli. Do tej kwoty ma niezbędne dokumenty potwierdzające: paragony i czeki. Dlatego może on liczyć na całą kwotę wydatków, od których zostanie zastosowane profesjonalne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Okazuje się: 200 000 - 80 000 = 120 tysięcy rubli. To z tej kwoty, a nie z 200 tysięcy rubli, IE będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%.
Przykład 2: Niepotwierdzone wydatki
Możesz wziąć pod uwagę tę samą sytuację, w której zarobiono 200 tysięcy rubli. i wydał 80 tysięcy rubli. Jednak w przeciwieństwie do poprzedniego przypadku indywidualny przedsiębiorca nie może potwierdzić wydatków dokumentami płatności. Dlatego może on polegać na profesjonalnym odliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych jedynie w wysokości 20% całego dochodu. Okazuje się: 200000 * 20% = 40 tysięcy rubli. Dochód można zmniejszyć tylko o tę kwotę. Tak więc: 200 000 - 40 000 = 160 tysięcy rubli. Z tej kwoty musisz zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.
Przykład 3: Potwierdzone i niepotwierdzone wydatki
Indywidualny przedsiębiorca może zastanawiać się, czy można wykorzystać zarówno potwierdzone, jak i niepotwierdzone wydatki. Odpowiedź w tym przypadku jest jednoznaczna: niemożliwa. Można to pokazać w poniższym przykładzie.
Z osobistym dochodem w wysokości 200 tysięcy rubli. dokumenty potwierdzające są dostępne w wysokości 30 tysięcy rubli. Z poprzedniego przykładu widać, że przy tym dochodzie kwota profesjonalnego odliczenia z tytułu niepotwierdzonych wydatków wynosi 40 tysięcy rubli. Dlatego wskazanie dokumentów potwierdzających w tym przypadku jest niekorzystne. Lepiej skorzystać z prawa do odliczenia w przypadku niezatwierdzonych wydatków w wysokości 20%.
Jak uzyskać odliczenie
W tym celu do 30 kwietnia konieczne jest złożenie oświadczenia w urzędzie skarbowym zgodnie z formularzem 3 podatku dochodowego od osób fizycznych. Odliczenia profesjonalne są obliczane na podstawie tego. Deklaracja zawiera dane z poprzedniego okresu podatkowego: zarówno wydatki, jak i dochód.
Dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia należy dołączyć do deklaracji.Pomimo faktu, że kodeks podatkowy nie przewiduje takiego przepisu, w praktyce inspektorzy mogą nie przyjąć deklaracji bez tych dokumentów.
Odliczenia GPC
Zarówno osoba fizyczna, jak i indywidualny przedsiębiorca mają prawo do pracy w GPC i uzyskania od niej profesjonalnych ulg podatkowych. Takie umowy obejmują umowę, świadczenie usług, umowę agencyjną. Ale jest mało prawdopodobne, że można go zastosować do umowy najmu. Ale możesz spróbować bronić swojego prawa przez sądy.
Fiz. osoba samodzielnie określa koszty wynikające z umowy GPC. To samo dotyczy dokumentów i składu wydatków. Odliczenie dla przedsiębiorcy może zostać potrącone przez klienta, który może być osobą prawną. osoba lub osoba. Aby otrzymać potrącenie, musisz złożyć wniosek wraz z dokumentami potwierdzającymi wydatki.
Jeśli praca jest wykonywana fizycznie. osób, odliczenia można uzyskać wyłącznie w urzędzie skarbowym. Następnie podaj deklarację 3 podatku dochodowego od osób fizycznych. Ta sama zasada dotyczy adresów IP działających na GPC. Aby uniknąć pomyłek między wydatkami a dochodami, przedsiębiorca powinien prowadzić osobną dokumentację dotyczącą głównej działalności i zgodnie z umową GPC. Odliczenia profesjonalne dla indywidualnych przedsiębiorców można liczyć tylko od kwoty dochodu wynikającej z umowy GPC.
Odliczenia dla posiadaczy praw autorskich
Zwrot podatku może być fizyczny. osoby lub indywidualni przedsiębiorcy, którzy otrzymują wynagrodzenie jako autorzy za wykonanie lub inne wykorzystanie dzieł literackich, naukowych, dzieł sztuki. Dotyczy to również odkryć, wynalazków i wzorów przemysłowych.
Jeśli odliczenie jest obliczane przez pojedynczego przedsiębiorcę, powinien on rozróżnić przychody i wydatki z tytułu opłat licencyjnych i dochodu głównego. Jeśli nie ma dokumentów potwierdzających opłaty licencyjne, działają one w taki sam sposób, jak niepotwierdzone potrącenia. Artykuł 221 kodeksu podatkowego określa standardy opłat licencyjnych w postaci procentu kwoty dochodu. Poniższy przykład pomoże ci lepiej zrozumieć ten problem.
Przykład nr 4
Fiz. twarz wymyśliła kurs wideo. Można to nazwać wideo. W takim przypadku wpływy ze sprzedaży zostaną uznane za tantiemy. Bez dokumentów profesjonalne odliczenie wyniesie 30%. Na przykład, jeśli sprzedaż wyniosła 200 tysięcy rubli, musisz najpierw obliczyć niepotwierdzony dochód: 200 000 * 30% = 60 tysięcy rubli. Następnie bierze się pod uwagę kwotę, z jaką podatek dochodowy od osób fizycznych jest płacony: 200 000 - 60 000 = 140 tysięcy rubli.
Jeśli istnieją dokumenty potwierdzające wydatki przekraczające 60 tysięcy rubli, bardziej opłaca się je zapewnić, aby uzyskać większe odliczenie podatkowe.
Odliczenia dla prawników
Zgodnie z art. 221 kodeksu podatkowego prawnicy mają prawo do odliczeń podatkowych w wysokości udokumentowanych wydatków. W tym celu wymagana jest pewna liczba warunków. Wydatki muszą być dokonane, potwierdzone odpowiednimi dokumentami płatniczymi i związane z otrzymaniem dochodu.
Jakie wydatki zostaną uwzględnione w odliczeniach dla prawników, podatnicy sami decydują, ale na podstawie przepisów rozdziału 25 kodeksu podatkowego „Podatek dochodowy od osób prawnych”.
Na przykład wydatki na gościnność w postaci spotkania, bufetu, lunchu itp. Mogą być uwzględnione w tej kwocie, z wyjątkiem organizacji wydarzeń rozrywkowych. Odliczenie może również obejmować kwoty na otwarcie kancelarii, usługi bankowe na obsługę rachunku bieżącego. Członek stowarzyszenia adwokackiego nie będzie jednak mógł zmniejszyć dochodu z tego odliczenia na porady prawne i składki ubezpieczeniowe. Ale jeśli ma otwarte własne biuro prawnika, weźmie również pod uwagę wysokość składek na emeryturę, a także ubezpieczenie medyczne i ubezpieczenie społeczne na wypadek niezdolności do pracy na czas określony i przy urodzeniu dziecka.
Wniosek
Tak więc indywidualny przedsiębiorca pracujący nad wspólnym systemem podatkowym może otrzymać różne odliczenia podatkowe (majątkowe, zawodowe, społeczne i inne). Pozostaje obliczyć, w jaki sposób bardziej opłacalna jest praca: w trybie specjalnym bez możliwości otrzymania rekompensaty lub ogólnie z zastosowaniem ulg podatkowych.
Po przestudiowaniu, w jaki sposób stosuje się odliczenia profesjonalne, możesz znacznie zmniejszyć obciążenia podatkowe. Różne metody pozwalają w każdym przypadku wybrać najbardziej opłacalną opcję.
