Dziś zainteresowanie większości przedsiębiorców jest powiązane z proporcjonalnym, regresywnym i progresywnym systemem podatkowym. Trwa debata na temat tego, co jest lepsze i na jakich warunkach można płacić mniej podatków. Jest wielu zwolenników i przeciwników progresywnej skali podatku dochodowego od osób fizycznych, dlatego postaramy się zrozumieć wszystkie zalety i wady tego systemu w porównaniu z proporcjonalnym systemem podatkowym. Który jest lepszy?
Proporcjonalne tworzenie podatku dochodowego od osób fizycznych
System ten zakłada jednolitą podstawę opodatkowania dla wszystkich. Oznacza to, że niezależnie od dochodu prywatny przedsiębiorca zapłaci stałą składkę w wysokości 13%. W związku z tym, bez względu na to, czy jest dyrektorem największej sieci detalicznej, która otrzymuje około 1 mln rubli miesięcznie, czy ładowaczem z pensją w wysokości 10 tysięcy, musi zapłacić ten sam procent.
Oczywiście system ten wydaje się niesprawiedliwy dla większości osób publicznych, ponieważ w tym przypadku okazuje się, że osoba o niższych zarobkach jest zmuszona zapłacić taką samą kwotę jak milionerom. Dlatego dzisiaj jest coraz więcej zwolenników innej, progresywnej skali podatku dochodowego od osób fizycznych. Czy podobny system jest naprawdę bardziej opłacalny? Rozważmy to bardziej szczegółowo.
Progresywna skala dochodów osobistych
Jeżeli system proporcjonalny zakłada zryczałtowaną stawkę dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od ich dochodów, wówczas skala ta oznacza zmianę opodatkowania dla rezydentów, w zależności od tego, ile firma naprawdę przynosi właścicielowi. W związku z tym im więcej osoba zarabia, tym więcej musi płacić podatki.
Warto jednak powiedzieć, że progresywna skala podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r. Nie jest jeszcze akceptowana i dostępna dla podatników. Do tej pory rachunek nr 1148107 jest tylko w toku. A jeśli zostanie przyjęty, wejdzie w życie dopiero w 2018 r., Ponieważ kryzys gospodarczy wciąż trwa w tym kraju, co nie pozwala nam od razu przejść na nowy poziom opodatkowania.
W porównaniu z innymi krajami, na przykład w Szwecji właściciel prywatnej firmy jest całkowicie zwolniony z podatków, jeśli jego dochód jest minimalny. Tylko nadwyżki zysków (przekraczające przeciętne wynagrodzenie) są opodatkowane.
Progresywna skala podatku dochodowego od osób fizycznych, która może wkrótce pojawić się w Rosji, działa w tym samym systemie. Oznacza to, że jeśli mieszkaniec zarobi 180 tysięcy rubli rocznie, podatek od tej kwoty wyniesie 0%. Jeśli kwota wynosi od 180 tysięcy do 2,4 miliona rubli, to już rocznie 13% będzie musiało być wpłacane do skarbu państwa. Przy dochodach do 100 milionów rubli będziesz musiał zapłacić 30% i tak dalej, w zależności od poziomu zysku. Największy odsetek, równy 70%, będą płacić właściciele firm, którzy otrzymają ponad 100 milionów rubli rocznie.
Warto również wspomnieć, że projekt ustawy o progresywnej skali podatku dochodowego od osób fizycznych został już przyjęty wcześniej i obowiązywał do 2001 roku. Później prezydent Rosji zdecydował się na „płaski” system podatkowy, co oznaczało jeden procent dla wszystkich (13%). Być może ta decyzja może wydawać się „krokiem wstecz”, ale tylko dzięki temu można było zwiększyć pobór podatków, co doprowadziło do szybszego wycofania się kraju z kryzysu.
Jednak możliwość wprowadzenia bardziej „sprawiedliwego” systemu podatkowego jest nadal wątpliwa z powodu wielu czynników. Dlatego rozważamy zalety i wady progresywnej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych, której można się spodziewać.
Co myślą przeciwnicy nowego systemu podatkowego?
Jeśli odrzucimy aspekt moralny, który dotyczy bardziej prawdy, gdy osoba o wysokich zarobkach płaci więcej podatków, zwracamy się do suchych faktów.
Faktem jest, że wprowadzenie progresywnej skali podatku dochodowego od osób fizycznych, choć może pomóc wyrównać status społeczny obywateli, ale jednocześnie może prowadzić do zmniejszenia realnych dochodów, które zostaną rozdzielone przez ludność. Na tej podstawie, aby „bogaci płacili więcej”, będzie musiał znacznie podnieść podatki dla klasy średniej. W związku z tym system ten może nawet doprowadzić do obniżenia progu ubóstwa, ponieważ wzrost gospodarczy zostanie zmniejszony.
Jeśli duzi przedsiębiorcy są opodatkowani wyłącznie dla tych, którzy dużo zarabiają, wówczas zbieranie niezbędnych zysków do skarbu nie powiedzie się. Wynika to z faktu, że większość zamożnych obywateli korzysta ze zoptymalizowanych programów i wycofuje swoje finanse za pośrednictwem spółek offshore. Dlatego nie będzie wyboru i będzie musiał podnieść podatki dla osób fizycznych i zmusić je do zadeklarowania dochodów.
Zalety progresywnego systemu podatkowego
Jeśli w kraju pozostanie proporcjonalna skala podatku dochodowego od osób fizycznych, doprowadzi to do tego, że biedni zawsze będą biedniejsi, a standard życia bogatej populacji wzrośnie.
Dlatego progresywny system podatkowy jest jedynym możliwym narzędziem łagodzenia istniejącego zróżnicowania. Tej opinii nie można zignorować, dlatego istnieje duże prawdopodobieństwo, że system ten zostanie przyjęty, podobnie jak w wielu innych krajach.
W takim przypadku, przy minimalnym dochodzie, właściciel małej firmy będzie zwolniony z podatków, co pomoże mu szybciej rosnąć. W ten sposób w kraju pojawi się więcej firm, które otrzymają w przyszłości duże dochody, a zatem coraz więcej pieniędzy trafi do skarbu państwa.
Obecnie większość początkujących biznesmenów boi się otwierać organizacje tylko z obawy przed wysokimi stawkami podatkowymi. Jeśli początkowo nie będą musieli płacić odsetek, liczba nowych adresów IP lub LLC będzie stale rosła.
Wcześniejsze doświadczenia
Proporcjonalny system podatkowy nie jest nowy. Przed przejściem na „płaską” stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych kwota podatków była znacznie wyższa (około 54), po 2001 r., Kiedy wprowadzono ogólny podatek dochodowy w wysokości 13%, pozostało tylko 15. Tak więc przy „sprawiedliwym” opodatkowaniu ludzie musieli płacić więcej dodatkowe składki. Miało to pomóc gospodarce kraju. Jednak większość podatników ukryła swoje dochody, a skarbiec nic nie otrzymał.
Początkowo idea proporcjonalnego opodatkowania była taka, że jeśli odsetek jest niższy, wówczas ukrywanie dochodów nie ma sensu dla obywateli. Jednak w oparciu o praktykę - okazało się odwrotnie. I tylko „płaska” stawka podatku dochodowego od osób fizycznych przyczyniła się do przezwyciężenia kryzysu.
System regresji
Ten rodzaj opodatkowania nie znalazł wsparcia w Rosji. Istotą tego systemu jest to, że zwiększenie dochodów przedsiębiorcy prowadzi do niższych stawek podatkowych. Ten rodzaj podatku dochodowego od osób fizycznych może prowadzić do jeszcze większej nierówności społecznej, dlatego ma on jedną jednostkę wspierającą.
Są jednak tacy, którzy proponują wprowadzenie progresywno-regresywnej skali podatku dochodowego od osób fizycznych w celu złagodzenia ewentualnego rozproszenia statusu społecznego obywateli. Ale dziś rozmowa o pojawieniu się tego systemu w naszym kraju nawet nie jest prowadzona.
Podsumowując
Oczywiście proporcjonalny system podatkowy wygląda na sposób wyrównania statusu społecznego obywateli. Nie możemy jednak zapominać, że od tego zależy również ogólny poziom gospodarki. Dlatego wprowadzenie tej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych nie działa szybko.