W wielu dużych firmach pracownicy otrzymują wynagrodzenie, które jest równe lub nieco wyższe od minimalnego wynagrodzenia, a także otrzymują premie, a ich wielkość może znacznie przekroczyć wynagrodzenie. Takie premie są miesięczne, a informacje o nich zawarte są w umowie o pracę. Ale dodatkowo, z różnych powodów, pracodawca może przyznać swoim pracownikom jednorazowe premie. Zazwyczaj takie fundusze są wymienione, jeśli jest ku temu dobry powód.
Niuanse nagrody
Standardowe comiesięczne premie działają jako część wynagrodzenia, dlatego są objęte systemem wynagrodzeń na podstawie art. 135 centrum handlowe. Ponadto szef firmy może ustanowić jednorazowe premie na podstawie art. 191 centrów handlowych, które nie są wliczone w wynagrodzenie. Zazwyczaj fundusze są wypłacane tylko pracownikom, którzy w jakiś sposób wyróżnili się w pracy, dlatego należy ich zachęcać.
Zasady i procedurę przekazywania premii jednorazowej pracownikom należy ustalić w wewnętrznej dokumentacji przedsiębiorstwa.
Kiedy wypłacane są środki?
Premie jednorazowe są przyznawane, jeśli są ku temu dobre powody, dlatego najczęściej są wymienione w następujących sytuacjach:
- każdy pracownik zwiększył wydajność pracy;
- dzięki aktywnej pracy obywatela wzrosła liczba klientów w sklepie;
- specjalista ds. produkcji zwiększył konkurencyjność lub jakość tworzonych produktów;
- premie wypłacane są przed wakacjami lub różnymi ważnymi wydarzeniami w życiu pracowników.
Decyzja o celu takiej płatności jest podejmowana tylko przez kierownika przedsiębiorstwa, więc nie jest to jego bezpośrednia odpowiedzialność. Często fundusze są w ogóle przydzielane pracownikom, którzy zastępowali innych pracowników, wykonywali czynności nieprzewidziane w ich opisie stanowiska lub zajmowali się optymalizacją procesów biznesowych w firmie.
Jak opłaca się płacić jednorazowe przelewy?
Wypłata jednorazowych premii jest uważana za bardziej opłacalne wydarzenie dla pracodawców, w porównaniu ze wzrostem wynagrodzenia pracowników. Wynika to z następujących powodów:
- przekazanie dodatkowych premii następuje dopiero po podjęciu odpowiedniej decyzji przez kierownika przedsiębiorstwa, dlatego jeśli dyrektor zdecyduje się pozbawić określonego specjalistę tej płatności, nie można zakwestionować takiej decyzji;
- dozwolone jest przekazywanie takich funduszy nie w ściśle ustalonych terminach, ale z pewnym opóźnieniem;
- okres płatności za takie fundusze nie jest ściśle określony, dlatego naruszenie warunków nie wchodzi w zakres art. 136 centrum handlowe;
- w razie potrzeby szef firmy może zmniejszyć płace, odmawiając premii wszystkim pracownikom.
Ale transfer składek musi być ekonomicznie opłacalny. Dlatego szef firmy musi z góry ustalić powód obliczenia tej kwoty. Najczęściej wykorzystuje się do tego względy ekonomiczne, reprezentowane przez wzrost dochodu firmy lub początek jakiegoś uroczystego wydarzenia dla przedsiębiorstwa.
Warunki wypłaty środków
Przyznanie jednorazowej premii jest możliwe tylko wtedy, gdy zostaną spełnione określone warunki, które są regulowane nie tylko przez prawo, ale także przez wewnętrzne lokalne akty spółek. Najczęściej podstawowe warunki są określone w umowie zbiorowej pracy lub w przepisie dotyczącym premii.
Główne warunki to:
- jeżeli dyrektor zdecyduje się wypłacić pracownikowi fundusze z zysków zatrzymanych organizacji, musi on oficjalnie podjąć taką decyzję, na którą odbywa się zgromadzenie akcjonariuszy, sporządza się protokół i zatwierdza decyzję;
- często w wewnętrznej dokumentacji firmy wskazuje na potrzebę przekazania premii pracownikom za staż pracy lub przy uruchamianiu nowego nowoczesnego sprzętu;
- nie jest wymagane podanie wielkości ryczałtu w umowie o pracę każdego pracownika.
Inne warunki zależą od decyzji podjętej przez kierownictwo firmy.
Jakie są wymagania?
Przed wypłaceniem jednorazowej premii dyrektor firmy musi wziąć pod uwagę pewne ograniczenia:
- jeśli firma ma związek zawodowy, wówczas wraz z jego członkami wymagana jest koordynacja wszystkich przepisów związanych z premiami;
- dozwolone jest zwiększanie płatności, ale nie zmniejszanie, jeżeli są one ustalone w umowie o pracę;
- jeśli szef firmy podejmie decyzję o przydzieleniu płatności pracownikom, wówczas księgowy organizacji musi sporządzić specjalny certyfikat, a szef wydaje oficjalne zamówienie.
Wysokość dodatkowych płatności może się nieznacznie różnić dla różnych pracowników. Kierownik samodzielnie określa, który z pracowników otrzyma tę lub inną płatność w określonym momencie.
Jakie dokumenty są przygotowane?
Premie wakacyjne i jednorazowe, a także inne płatności na rzecz pracowników powinny być oficjalnie odnotowane w dokumentacji organizacji. Tylko w tym przypadku zostaną one uwzględnione w opodatkowaniu. Jeśli z różnych powodów pracodawca woli wypłacać pracownikom jednorazowe premie, musi sporządzić następujące dokumenty:
- informacje o premiach zapisywane są w układzie zbiorowym pracy;
- poszczególne umowy o pracę sporządzone osobno z każdym pracownikiem zawierają informacje dotyczące obliczania tych premii;
- rozporządzenie w sprawie wynagrodzeń;
- rezerwa na premię zawierająca informacje o składkach płaconych co miesiąc;
- postanowienie dotyczące jednorazowych przelewów, które mogą zostać przeniesione na czas trwania usługi, opłacone w święta lub wyznaczone z innych powodów.
Tylko dzięki kompetentnej rejestracji jednorazowych premii na święta lub inne ważne wydarzenia możesz ich użyć do zmniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.
Zasady regulacji bonusów
Przed wypłaceniem jednorazowej premii szef firmy musi poprawnie sporządzić rozliczenie międzyokresowe. W tym celu tworzona jest odpowiednia rezerwa premiowa. Odzwierciedla rzeczywistą praktykę firmy w zakresie przekazywania świadczeń pracowniczych. Ten dokument zawiera następujące informacje:
- zaleca się, aby dodatkowe fundusze były przekazywane pracownikom tylko wtedy, gdy osiągnięte zostaną określone cele, na przykład gdy sprzedaż lub liczba klientów wzrośnie, kiedy nastąpi wydarzenie wakacyjne lub w innych warunkach;
- Podano kryteria oceny i warunki obliczania składki;
- wskazana jest kwota płatności;
- wymieniono wszystkich pracowników firmy, którzy mogą liczyć na te fundusze, aby osiągnąć określone cele.
Kwota płatności może być reprezentowana przez stałą kwotę funduszy lub procent wynagrodzenia. Każda firma może stosować własne unikalne wskaźniki, biorąc pod uwagę specyfikę działalności. Rozporządzenie może zawierać inne warunki lub informacje, które zależą od sfery, w której działa firma, ilu pracowników w niej pracuje, a także jakie są średnie zarobki pracowników.
Jedynie na podstawie przepisów przyznawane są jednorazowe premie. Przykład tej sytuacji można zbadać poniżej.
Konsekwencje opracowania
Jednorazowa nagroda produkcyjna w 6-osobowym podatku dochodowym znajduje odzwierciedlenie tylko w oficjalnej rejestracji.W przeciwnym razie płatność działa jako prezent, jeśli jej wielkość nie przekracza 4 tysięcy rubli.
Jeśli kierownik sporządzi rezerwę premiową, wówczas ma obowiązek wypłacić te środki pracownikom firmy. W razie potrzeby pracownicy mogą wymagać od kierownika przekazania tych pieniędzy. Dlatego zwykle w dokumencie wprowadza się informacje, które pozwalają, w razie potrzeby, odmówić zatrudnionym specjalistom środków.
Czy opłacane są składki ubezpieczeniowe?
Dzięki premii jednorazowej podatki są płacone tylko wtedy, gdy są odpowiednio sporządzone. Składki ubezpieczeniowe są opłacane przez pracodawcę od tej kwoty, niezależnie od tego, czy są uwzględnione w wydatkach przy obliczaniu podatku dochodowego. Dlatego pracodawca nie będzie mógł zaoszczędzić na tych składkach.
Jeśli obywatel pracuje w spółce akcyjnej, założyciele mają prawo do przeniesienia środków z zysków zatrzymanych. W takim przypadku będą musieli odbyć zgromadzenie akcjonariuszy, a także formalnie podjąć decyzję. Ta metoda przekazywania składek nie pozwala na obniżenie dochodu do opodatkowania spółki.
Pojęcie trzynastej pensji
W wielu firmach istnieje coś takiego jak trzynasta pensja. Jest wypłacany pod koniec roku jako zachęta dla pracowników, jeśli niezbędne fundusze są dostępne w funduszu płac. Jest to płatność jednorazowa, ponieważ szef firmy nie może mieć pewności, że pod koniec roku w funduszu pozostanie wystarczająca ilość środków, aby przenieść trzynaste wynagrodzenie na wszystkich pracowników przedsiębiorstwa.
Ustawodawstwo nie zawiera informacji o tym, w jaki sposób należy poprawnie przekazać tę nagrodę zatrudnionym specjalistom. Dlatego kierownictwo firmy płaci je swoim pracownikom tylko wtedy, gdy istnieje potrzeba i odpowiednie możliwości finansowe. Księgowy firmy nie może dokonać takiej płatności jak wynagrodzenie miesięczne, dlatego służy jedynie jako dodatek do zarobków.
W wielu firmach trzynasta pensja jest ustalona w wewnętrznej dokumentacji regulacyjnej. Pracodawca określa, kiedy środki zostaną przekazane pracownikom, a także jaka jest procedura płatności. Najczęściej te informacje są wprowadzane do rezerwy premiowej. Jeśli taka płatność zostanie wypłacona jako jednorazowy bonus, wówczas szef firmy może niezależnie wybrać pracowników, do których zostaną przekazane środki.
Zasady wydawania zamówienia
Rozliczenie premii jednorazowych implikuje potrzebę ich prawidłowej rejestracji. Jeśli pracodawca zdecyduje się przekazać te środki jednemu lub kilku pracownikom, musi je prawidłowo wykonać, wydając odpowiednie zamówienie. Podczas tworzenia tego dokumentu bierze się pod uwagę następujące punkty:
- zamówienie zawiera informacje o tym, kiedy iw jakiej wysokości premia jest przekazywana konkretnemu pracownikowi lub kilku pracownikom przedsiębiorstwa;
- jeśli są zatrudnieni specjaliści firmy, którzy nie są uprawnieni do płatności, to po prostu nie są uwzględnieni w tym zamówieniu;
- jeśli pracownik, który nie otrzymuje premii, próbuje zakwestionować decyzję kierownictwa, na którą składa skargę do inspekcji pracy, wówczas kierownik musi odnieść się do treści przepisów dotyczących premii;
- zamówienie jest realizowane w formie numeru T-11, jeżeli fundusze są wypłacane tylko jednemu pracownikowi, który w jakikolwiek sposób wyróżnił się przed zarządem firmy;
- jeżeli płatności są dokonywane na rzecz kilku pracowników przedsiębiorstwa, wówczas wybierany jest formularz nr T-11a.
Bezpośrednio w zamówieniu szef firmy wskazuje, z jakiego powodu przypisywane są te jednorazowe płatności. Podany jest kod dochodów jednorazowej premii, a także wskazany, kiedy dokładnie środki zostaną wypłacone pracownikom. Pracodawca samodzielnie decyduje, w jakiej formie pieniądze zostaną przeznaczone. Można je wydawać w gotówce za pośrednictwem kasy firmy.Jeśli pracownicy firmy otrzymują pensje na konto bankowe, wówczas zwykle na to konto przekazywane są premie.
Czy podatki są należne?
Jednorazowe wypłaty premii nie są regulowane jak zwykłe transfery motywacyjne. Ale muszą być płacone podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli są właściwie wykonane. Dodatkowo przenoszone są z nich składki ubezpieczeniowe.
W celu właściwego obliczenia i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych uwzględnia się następujące wymogi:
- możliwość przeniesienia płatności jednorazowych jest przewidziana w treści wewnętrznych aktów prawnych spółki;
- tylko rachunki przypisane do jakichkolwiek usług na rzecz firmy i niepowiązane z weekendami lub innymi wydarzeniami są stosowane do rachunkowości;
- wszystkie wydatki związane z płaceniem podatków są z pewnością rejestrowane w księgowości spółki.
Dzięki jednorazowej premii podatek dochodowy od osób fizycznych jest płacony przez bezpośredniego pracodawcę, który działa jako agent podatkowy dla swoich pracowników.
Inne ważne niuanse
Przed uzyskaniem jednorazowej premii pracodawca musi wziąć pod uwagę kilka istotnych cech. Należą do nich:
- jeżeli premia jest wypłacana w przypadku zwolnienia pracownika, wówczas pobierany jest od niej podatek dochodowy od osób fizycznych na ogólnych warunkach;
- jeśli fundusze są przekazywane na wakacje lub inne znaczące wydarzenia, nie są one związane z działalnością zawodową pracowników, dlatego takie wydatki nie mogą zmniejszyć podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych;
- takie wynagrodzenie nie jest potrącane przez zunifikowany podatek socjalny.
Pracodawcy mogą płacić jednorazowe wynagrodzenie za korzystanie z różnych systemów podatkowych. Ważne jest, aby rozważyć, czy płatności te zmniejszają podstawę opodatkowania.
Jakie okablowanie jest używane?
Księgowi powinni być świadomi zastosowanych jednorazowych kodów dochodów i księgowań. Podczas transferu tych środków informacje są koniecznie uwzględniane w rachunkowości. W tym celu stosuje się okablowanie D91-2 K70. Na tej podstawie wypłata motywacyjna jest naliczana z zysku netto firmy.
Taka wycena może być zastosowana przy wykorzystaniu dowolnego rodzaju zysku, który może być bieżący lub za poprzedni okres podatkowy. Ponieważ takie wydatki są inne, stosuje się D91-2.
Jakie kody dochodów są stosowane?
Pracownicy mogą w dowolnym momencie wymagać od pracodawcy wydania zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych. Konieczne jest rozwiązanie wielu problemów, na przykład podczas ubiegania się o pożyczkę lub uzyskiwania innych usług. Ten dokument zawiera informacje o wszystkich rachunkach pieniężnych pracownika ze wskazaniem jego kodu. Dlatego pojawia się pytanie, jaki jest kod dochodów dla premii jednorazowych. Główne takie kody obejmują:
- Kod 2002. Ma zastosowanie, jeśli pracownikowi firmy wypłacane są premie premiowe za różne osiągnięcia w miejscu pracy. Mogą być wymagane przez prawo, treść umowy o pracę lub układu zbiorowego. Ten kod jest używany podczas wypłacania premii za wyniki miesiąca, kwartału lub roku, a także podczas przesyłania pieniędzy za wykonanie ważnych zadań lub za wyjątkowe osiągnięcia produkcyjne.
- Kod 2003. Stosuje się go, jeżeli wynagrodzenie jest przenoszone z dochodu firmy lub przy użyciu pieniędzy specjalnego przeznaczenia. Ten kod jest istotny, jeśli wykorzystywane są pieniądze docelowe firmy. Zazwyczaj taki kod jest stosowany, jeśli premia jest wypłacana na różne imprezy świąteczne lub rocznice. Często takie płatności stanowią istotną motywację dla pracowników. Nie są one związane z wykonywaniem oficjalnych obowiązków pracowników.
- Kod 2000. Ma zastosowanie w sytuacji, gdy zostanie wyznaczona nagroda za długi okres służby.
Korzystając z tych kodów w certyfikacie 2-NDFL, możesz dokładnie zrozumieć, jakie środki zostały otrzymane przez pracownika w danym momencie. Ten sam kod oznacza jednorazową nagrodę produkcyjną w 6-osobowym podatku dochodowym.Księgowy firmy powinien być kompetentny w wypełnianiu tych dokumentów, ponieważ ponosi odpowiedzialność za stwierdzone błędy lub naruszenia.
Odpowiedzialność pracodawcy za naruszenia
Często pracownicy muszą zmierzyć się z faktem, że pracodawca nie wypłaca jednorazowych premii, chociaż potrzeba tych przeniesień wynika z wewnętrznych przepisów lokalnych lub układu zbiorowego. W takim przypadku odmowa płacenia składek stanowi naruszenie dyrektora firmy.
W takich warunkach pracownicy mogą składać skargi do różnych organów państwowych. Najbardziej optymalne jest napisanie oświadczenia do inspekcji pracy. Specjaliści z tej usługi przeprowadzą audyt, którego głównym celem będzie wykrycie naruszeń praw pracowniczych przez kierownictwo organizacji. Wprawdzie transfer jednorazowych premii nie jest przewidziany przepisami prawa, ale jeśli obowiązek ten jest zapisany w dokumentach regulacyjnych, kierownik jest zobowiązany do przestrzegania tych standardów.
Wniosek
Jednorazowe premie pracownicze nie są częścią wynagrodzenia, dlatego są przydzielane zatrudnionym specjalistom tylko z kilku powodów. Najczęściej wymieniane są z nietypowymi osiągnięciami pracowników, a także w celu zachęcania. Ich wielkość zależy od bezpośredniego pracodawcy.
Aby takie płatności były oficjalne, muszą być należycie wykonane, dla których informacje o nich są zawarte w układzie zbiorowym lub pracodawca tworzy specjalną rezerwę premiową. Dyrektor firmy musi przestrzegać wymagań zawartych w tych oficjalnych dokumentach.