Kontr-czek to ... Nieplanowany czek. Niedostarczenie dokumentów dotyczących weryfikacji wzajemnej

W tym artykule rozważymy główne niuanse, które pojawiają się podczas kontroli kontrodatkowej, a mianowicie uczymy się, jak to się odbywa, w którym okresie należy złożyć dokumenty wymagane do weryfikacji i które dokumenty są najczęściej sprawdzane.

Każda osoba fizyczna lub prawna prowadząca działalność gospodarczą zgodnie z prawem jest zobowiązana do terminowego płacenia podatków. Dokładność takich działań przedsiębiorstw kontrolują organy podatkowe.

Jeśli inspekcja podatkowa ma jakiekolwiek pytania związane z działalnością organizacji, są one uprawnione do wyznaczenia dodatkowej kontroli. To jest czek.

Co musisz wiedzieć o licznikach?

Podczas przeprowadzania kontroli dokumentacji przeprowadzający ją inspektorzy podatkowi mogą mieć pytania dotyczące działań organizacji w stosunku do innych osób.

W takim przypadku urząd skarbowy może zażądać dodatkowych dokumentów w celu wyjaśnienia sytuacji. Jednak kontrole kontrole mogą być przeprowadzane przez organy podatkowe tylko podczas kontroli na miejscu lub kontroli na miejscu.

Podstawą kontroli wzajemnej jest obecność określonego dokumentu - wymaganie pisemne (tzw. List motywacyjny). Organ podatkowy sporządza pisemny wniosek.

Kiedy zaplanowane są kontrole?

Czek może zostać przypisany w następujących sytuacjach:

• Podejrzenie podatkowe, że organizacja prowadzi podwójną dokumentację.
• Urząd skarbowy znalazł fikcyjne dokumenty lub ujawniono nierzetelność czynów.
• W raporcie stwierdzono niezgodność kwartalną.
• Organy podatkowe podejrzewały, że firma ukrywała pewne dochody. Nie są one w pełni wyświetlane w wyciągach, a zatem podatki nie są w pełni opłacone.
• Organy podatkowe stwierdziły, że nie ma umowy z kontrahentem lub partnerem, lub ujawniono, że umowa ta jest wykonywana nieprawidłowo.

Ale w jaki sposób przeprowadzana jest kontrola wzajemna? Jest to rodzaj nieplanowanego czeku. Pracownik, który sprawdza organizację i samą organizację, jako agent podatkowy, może zostać zarejestrowany w różnych usługach. Oznacza to, że kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nie jest regulowany przez fakt, że konkretna służba podatkowa powinna przeprowadzić kontrole kontrole.

Agent podatkowy musi wziąć pod uwagę następujące ważne niuanse:

• Kontr-weryfikacja przeprowadzana jest za pomocą tej metody, która pozwala uzyskać informacje od jednego podatnika na temat innego.
• Kontrole nie można przeprowadzić oddzielnie od kontroli na biurku.
• Przedmiotem weryfikacji są informacje, a także dokumentacja odzwierciedlająca relacje finansowe i gospodarcze kilku różnych osób.
• Organy podatkowe nie są uprawnione do żądania dokumentów do weryfikacji w przypadku braku wstępnego pisemnego wniosku.

Podstawowe pojęcia

1. Kontrola podatkowa jest działaniem o charakterze proceduralnym. Kontrola ta musi zostać przeprowadzona przez urząd skarbowy. Głównym celem audytu jest identyfikacja możliwych przestępstw. W trakcie tej kontroli dane kontroli podatkowej i dane odzwierciedlone w deklaracjach sprawozdawczych są uzgadniane.
2. Deklaracja - akt prawny formułujący podstawowe zasady, a także cele dwóch stron.
3. Kontrole to kontrole przeprowadzane przez Federalną Służbę Podatkową. Celem jest zbadanie finansowej i ekonomicznej działalności kontrahentów organizacji.
4. Dokument jest innym rodzajem nośnika informacji, który zawiera szczegółowe informacje. Dokument przechwytuje wszystkie podstawowe informacje odzwierciedlające działanie.
5. Kontrahent - strona, z którą umowa została zawarta. Kontrahentem może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna, której powierzono wypełnianie różnych obowiązków.

Cel kontr-audytu

Jeśli porównamy czek z czekiem na biurku, pierwszy, w przeciwieństwie do drugiego, nie ma charakteru podatkowego. Kontr-kontrola to tak naprawdę udzielanie sobie wzajemnie informacji przez organizacje.

Określono następujące główne cele takiego audytu:

1. Aby potwierdzić faktyczne istnienie określonego kontrahenta, a także potwierdzić, że podatnik wykonuje operacje przypisane mu przez prawo.
2. Uzgodnienie informacji o wskaźnikach aktywności finansowej i gospodarczej, które są przeprowadzane przez podatnika i jego kontrahentów.
3. Weryfikuj dokumenty.
4. Aby potwierdzić fakt legalności prowadzenia i używania różnych rodzajów dokumentacji.

Zatem głównym celem kontr-audytu jest identyfikacja szczegółów zakończonej transakcji finansowej lub biznesowej, a także uzyskanie niezbędnych informacji o dochodach po transakcji.

Ten rodzaj kontroli może przeprowadzić inspektor Federalnej Służby Podatkowej, jeśli uważa, że ​​agent podatkowy wykorzystuje przedmiot transakcji niezgodnie z prawem, a także ukrywa rzeczywisty dochód z transakcji.

Ramy prawne

W procesie wykonywania przez służby podatkowe działań związanych z organizacją kontroli nad agentami podatkowymi ci pierwsi powinni kierować się szeregiem dokumentów tworzących ramy regulacyjne dla kontroli. Przede wszystkim jest to Konstytucja Federacji Rosyjskiej, a także Kodeks Podatkowy i różne akty prawne.

Na przykład prawo organu podatkowego do zaplanowania nieplanowanej kontroli jest uregulowane w art. 87 kodeksu podatkowego.

Jak zauważyliśmy wcześniej, czeku licznika nie można przypisać poza czekiem biurkowym. Oznacza to, że nie ma charakteru niezależnego. Ponadto kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i Konstytucja nie ustanawiają takiej kontroli, co oznacza, że ​​jest to niezależna kontrola typu. Jest to raczej prawo organu podatkowego, a nie jego obowiązek. Istnieją wyjątki od tej reguły:

• Zgodnie z postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej nr BG-3-03 / 461 służba podatkowa nie może wystawić czeku licznikowego po 10 dniach.
• Prawo do żądania dokumentów od agenta podatkowego jest ustanowione zgodnie z art. 93.1.
• Zgodnie z art. Nr 129.1 za niedostarczenie dokumentów do weryfikacji wzajemnej agent podatkowy może zostać ukarany grzywną, której kwota wynosi około 200 rubli za każdy nieprzedłożony dokument. Biorąc pod uwagę, że żądany pakiet dokumentów jest dość obszerny, grzywna może wynosić do 100 tysięcy rubli lub więcej.

W jaki sposób kontrole przeprowadzane są przez organy podatkowe?

W rzeczywistości kontrole stanowi dodatkową kontrolę podatkową. Z reguły takie sprawdzenie można rozpocząć natychmiast po sprawdzeniu dokumentacji. Co ciekawe, agent podatkowy może nawet nie zdawać sobie sprawy, że przeciwko niemu uruchomiono podobną kontrolę.

Dokumenty, o które można poprosić podczas kontroli

Nie ma ściśle regulowanej listy dokumentów, których może zażądać urząd skarbowy. Ale z reguły jest to pakiet dokumentów, który charakteryzuje działalność gospodarczą organizacji z jej kontrahentami.Dokumenty te obejmują różnego rodzaju akty, umowy, a także faktury, które spełniają wymagania dotyczące weryfikacji wzajemnej.

Agent podatkowy, na żądanie SB, musi złożyć niezbędne dokumenty nie później niż w ciągu 5 dni od daty wniosku. Ponadto oryginalne dokumenty nie są wymagane do przedstawienia; kopie można zrezygnować. Do paczki dokumentów należy dodać list przewodni inspekcji podatkowej, która przeprowadziła kontrolę.

W przypadku, gdy agent podatkowy nie może złożyć wymaganych dokumentów w wyznaczonym terminie, ma on prawo złożyć wniosek o przedłużenie tego terminu. Wniosek musi zawierać datę dostarczenia całego pakietu dokumentów.

Weryfikacja kontrahenta nie jest weryfikowana, wymaga jedynie dokumentów. Najpierw jednak organy NA są zobowiązane do wysłania listu motywacyjnego do agenta podatkowego i tylko na piśmie. List ten należy wysłać do urzędu skarbowego zarejestrowanego w organizacji lub osobie fizycznej. Powodem jest obowiązkowe wskazanie w piśmie.

Po otrzymaniu listu, w ciągu 5 dni, INS wysyła do kontrahenta żądanie przedstawienia niezbędnych dokumentów. Zasadniczo można żądać najbardziej różnorodnych dokumentów, z reguły są to faktury odzwierciedlające informacje na temat zapłaty podatków, dokumenty dotyczące transportu towarów, umowy z firmą transportową. Odpowiedź na zapytanie musi zostać udzielona w ciągu 5 dni.

W przypadku, gdy agent podatkowy nie odpowie na wniosek, może zostać na niego nałożona grzywna. Aby zachować zgodność z prawem i zasadnością przy składaniu dokumentów, należy przestrzegać następujących wymagań:

1. Wniosek należy złożyć osobiście do przedstawiciela organizacji.
2. W przypadku wysłania żądania pocztą kontrahent musi zostać powiadomiony o jego otrzymaniu.
3. Wniosek może złożyć tylko organ kontroli podatkowej zarejestrowany w tej organizacji.
4. Zawiadomienie musi zawierać powód kontr-weryfikacji, a także pełną listę dokumentów wymaganych do przedłożenia.
5. Absolutnie wszystkie wymagania i dane powinny być sformułowane bardzo jasno.

Przed przekazaniem dokumentów do weryfikacji agent podatkowy musi upewnić się, że wymogi SB są zgodne z prawem i zgodne z prawem. Konieczne jest zwrócenie uwagi na takie niuanse:

• Zgromadzenie Narodowe może zażądać dokumentów tylko wtedy, gdy istnieje certyfikat kontr-weryfikacji.
• Pamiętaj, aby podać powód żądania dokumentów.
• Wymaganie musi zawierać pełną informację o szczegółach wymaganych dokumentów.
• Nie można żądać deklaracji przedsiębiorstwa od organów NA.

Z reguły dokumenty dotyczące weryfikacji wzajemnej można żądać w dwóch głównych przypadkach: transakcja jest zawierana na szczególnie dużą kwotę, Zgromadzenie Narodowe ma powody, by uważać, że umowa z kontrahentem jest fikcyjna.

Jaki jest termin czeku wzajemnego?

Kontr-weryfikacja może być opóźniona o maksymalnie miesiąc, ale nie więcej. Jeśli inspektor uzna, że ​​konieczne jest przedłużenie inspekcji, należy to ustalić w odpowiedniej kolejności. Ponadto w momencie kontroli podatnik ma pełne prawo do zaprzestania działalności, a organy podatkowe nie mają prawa tego wymagać.

Przygotowanie noty wyjaśniającej do przedłożenia podatku

Często podatnik musi dołączyć notę ​​wyjaśniającą do SB. Zastanówmy się, jak poprawnie to skomponować.

Przede wszystkim taka notatka powinna zawierać wszystkie dane dotyczące przedłożonych dokumentów i podlegać weryfikacji, a ich treść zależy bezpośrednio od rodzaju dokumentu, do którego jest dołączona.

Nota wyjaśniająca powinna zostać sporządzona na arkuszu formatu A4, jeśli jest na niej kilka stron, należy je oprawić i oprawić w przezroczystą okładkę. Strony noty wyjaśniającej są ponumerowane począwszy od strony tytułowej. Notatka powinna być napisana w formalnym stylu biznesowym.

Obowiązkowe informacje, które należy zawrzeć w notatce, obejmują:

• Nazwa jednostki kontrolnej Zgromadzenia Narodowego, do której skierowana jest nota.
• Kod identyfikacyjny osoby prawnej.
• Szczegóły wymagania, które jest przyczyną kompilacji tej notatki.
• Szczegóły dokumentu, do którego sporządzono notatkę.
• Dane dotyczące wszystkich wydatków i dochodów przedsiębiorstwa.
• Kwoty wszystkich poniesionych kosztów lub strat.
• Dane dotyczące rozbieżności między rachunkowością a rachunkowością podatkową. Jeśli w ogóle ma miejsce.

Ostatni etap audytu wzajemnego

Pod koniec kontroli w sprawie kontrasygnacji osoba upoważniona musi sporządzić akt zawierający wszystkie szczegóły kontroli, a także jej wyniki. Akt ten będzie bezpośrednim dowodem na wypadek wykrycia naruszeń podczas kontroli. Ponadto informacje powinny być odzwierciedlone dla każdego wykrytego naruszenia.

Możemy zatem stwierdzić, że kontrole nie są obowiązkowe, a podstawą tego rodzaju kontroli jest wykrycie różnego rodzaju nieścisłości, które powstają w toku działalności przedsiębiorstwa. Agent podatkowy może nie zostać ostrzeżony o rozpoczęciu kontroferty, ale w przypadku ujawnienia jakichkolwiek naruszeń odpowiedzialność spoczywa na nim.