En mars 2017, les ministères des Finances et du Développement économique ont proposé une manœuvre fiscale appelée «22/22». Il concerne le principal paiement indirect du système fiscal russe - la TVA, ainsi que les primes d'assurance payées par les employeurs. Il est proposé d’augmenter le taux du premier versement et de réduire le second. Quelles sont les conséquences d'une augmentation de la TVA et peuvent-elles être compensées par des taux d'assurance plus bas?
L'essence de la manœuvre
L'idée est de réduire le fardeau fiscal direct de l'entreprise, ou plutôt de la masse salariale. Le taux global actuel des primes d’assurance est de 30% et il est proposé de le réduire à 22%. Il est clair que le gouvernement ne peut pas simplement réduire les paiements obligatoires et priver le budget de recettes. À titre de compensation, il est proposé de porter le taux de TVA de base de 18% à 22% actuellement. Ainsi, la redistribution se produira - les paiements directs diminueront, tandis que les paiements indirects augmenteront au contraire.
Qu'est-ce que l'augmentation des impôts indirects? Il est inclus dans le prix des biens et services et est donc transféré aux épaules des acheteurs. Ainsi, une augmentation de 4% de la TVA signifie à peu près la même augmentation des prix des biens et services taxables.
Un peu d'histoire
L'idée avait été initialement proposée par Maxim Oreshkin, chef du ministère russe du Développement économique. L'augmentation de la TVA devait être de 21% et, au même niveau, il a été proposé de fixer le taux de prime. Dans le même temps, le salaire de seuil a été annulé, au-delà duquel les droits de douane ont été fortement réduits.
Le ministère des Finances a apprécié cette initiative, mais celle-ci a été légèrement corrigée. Selon les estimations, l'option 21/21 a privé le budget de recettes d'environ 200 milliards de roubles par an. Le ministère estime que le scénario «22/22» sera plus acceptable - cela ajoutera environ 100 milliards de roubles au budget chaque année.
Anton Siluanov, chef du ministère des Finances, a donc précisé cette option, à savoir relever la TVA à 22% tout en ramenant au même niveau le taux de base des primes d’assurance.
Pourquoi tout cela est-il nécessaire? Le ministère des Finances est convaincu que cette manœuvre contribuera à éliminer le marché des employeurs sans scrupules et à réorienter le système fiscal dans la bonne direction. Et ceci, selon le ministère, est deux problèmes globaux de l'économie russe.
Réorientation du système fiscal
Le système de taxes et de redevances existant en Russie au cours de la dernière décennie a montré un certain nombre de signes défavorables. En essayant de maintenir l'équilibre des systèmes d'assurance, le gouvernement est obligé d'augmenter les taxes que paient les entreprises. Certaines entités ne peuvent plus ou ne veulent plus faire face à un fardeau fiscal sans cesse croissant et sombrer dans l'ombre. Autrement dit, ils «optimisent» simplement la fiscalité en cachant des revenus et en surestimant les dépenses au moyen de l'un des nombreux régimes gris.
Le résultat est triste: des entreprises consciencieuses qui payaient auparavant des impôts honnêtement cessent de le faire. En conséquence, les déductions sont réduites et les systèmes d’assurance recommencent à «s’échelonner». Et encore une fois, le gouvernement est obligé d'augmenter les impôts afin de les maintenir en équilibre ...
Ainsi, selon le ministère des Finances, une augmentation de la TVA et une réduction des taux d'assurance devraient permettre d'éviter cette spirale infernale. Le système fiscal contribuera à une croissance économique durable. Et le gouvernement n'aura pas à augmenter les impôts lorsque le budget ne dispose pas de fonds suffisants pour fournir des garanties sociales.
Nettoyage des affaires
L’une des tendances actuelles chez les employeurs consiste toujours à verser des salaires gris aux employés. Ceci est directement lié au lourd fardeau sur le fonds salarial.Son déclin incitera les entreprises à sortir de l'ombre - en tout cas, le ministère des Finances le croit. Transférer une partie de la charge fiscale aux consommateurs permettra aux entreprises et aux entrepreneurs d’obtenir des avantages économiques. Dans le même temps, le volume des salaires "dans les enveloppes" devrait être réduit - cela sera facilité par une réduction des tarifs de l'assurance.
De plus, le ministère est d'avis que ce processus devrait se dérouler naturellement, sans violence. L'expérience montre que des mesures sévères ne produisent que des conséquences négatives.
Effet secondaire: inflation
En offrant une manœuvre, le ministre Siluanov ne l'a pas cachée - sa mise en œuvre entraînera une augmentation de l'inflation. Vraisemblablement, ce sera un saut ponctuel de 2%. Le ministère des Finances a promis que les conséquences inflationnistes à long terme d'une augmentation de la TVA à 22% ne seraient pas impliquées.
Toutefois, cela est vrai à condition que la Banque centrale soit en mesure de contrôler les anticipations inflationnistes de la population. Comme vous le savez, ils sont très inertes, c’est-à-dire qu’ils restent assez élevés longtemps après la baisse du taux d’inflation. Chaque nouvelle poussée incite la Banque centrale à mettre en œuvre des mesures de politique monétaire strictes. Cela peut neutraliser les phénomènes positifs émergents de l'économie - abaissement du taux directeur et maintien de l'inflation au niveau cible.
Les économistes ont calculé que l'inflation pouvait augmenter de 3 fois et, selon d'autres estimations, de 3,5%.
Implications commerciales négatives
Il semblerait qu'une réduction des primes d'assurance soit positive, mais elle n'aura pas un effet aussi prononcé. En Russie, les taux d’assurance sont régressifs: plus le salaire est élevé, plus la proportion des primes d’assurance payées est faible. Le taux de 30% est valable pour un salaire ne dépassant pas 55 000 roubles. Et le taux de cotisation effectif moyen national est de 27%. Ainsi, avec l'établissement d'un tarif unique de 22%, le taux moyen ne diminuera que de 5%.
En outre, la manœuvre implique la suppression des seuils de salaire et l'établissement d'un taux unique pour tous. La réduction des taux d'assurance dans les conditions proposées par le ministère des Finances entraînera une augmentation du fardeau des employeurs qui paient des salaires élevés.
Qu'est-ce qui va augmenter la TVA? Pour certaines entreprises, cela aura un effet négatif. Et curieusement, principalement pour ceux qui ne paient pas cette taxe. Après tout, les contribuables acceptent la déduction de la taxe en amont et, dans certains cas, la remboursent à partir du budget. Mais les non-payeurs ne peuvent pas compenser la taxe sur les intrants - ils l'incluent dans le coût. En conséquence, une augmentation du taux de TVA entraînera une augmentation de leurs dépenses.
Le sort de la manœuvre n'a pas encore été décidé
Après avoir examiné la proposition du ministère des Finances en avril 2017, le gouvernement est parvenu à la conclusion que le moment des mesures proposées n'était pas encore venu. Donc, la question n'a pas encore atteint le projet de loi sur l'augmentation de la TVA. Cependant, cette idée n’a pas été abandonnée - la manœuvre n’a été que reportée pour le moment, mais reste à l’ordre du jour. Cette année, le gouvernement n’entend pas revenir à la discussion. Néanmoins, une augmentation de la TVA, associée à une diminution des primes d'assurance, fait partie des prévisions de développement économique pour la période 2018-2020.
Conclusions
Est-il possible d'isoler deux taxes du système et de modifier leurs taux? Bien sûr, cela donnera un effet, mais ne résoudra pas la plupart des problèmes. De nombreux économistes s'accordent pour dire qu'il est insensé d'appliquer des mesures de politique fiscale individuelle: il est nécessaire de moderniser l'ensemble du système. La réforme fiscale précédente a donné un résultat positif, mais depuis lors, l'économie russe est devenue complètement différente. Si auparavant, bon nombre de ces «trous» étaient couverts par des revenus pétroliers stables, il est nécessaire de penser au développement économique, maintenant que le prix de l'or noir a chuté de manière significative. Et le système fiscal devrait être construit de manière à stimuler la croissance économique.