Un problème important lors de la conclusion de transactions avec de nouveaux partenaires commerciaux est le contrôle de bonne foi de la contrepartie.
Les informations collectées sur les activités d'une organisation qui ne vous est pas encore familière aideront à alerter l'entrepreneur, lui évitant ainsi de devoir investir de l'argent dans des projets douteux.
Question d'importance particulière
À ce jour, il existe de nombreuses organisations peu fiables appelées fly-by-night. Ce sont eux qui sont capables de nuire à la deuxième partie du contrat. En même temps, l’État ne percevra pas d’impôts et un véritable homme d’affaires aura des problèmes sous la forme d’un grand nombre de questions de la part des organisations de contrôle. Par la suite, cela se traduit par des taxes supplémentaires, un refus de remboursement de la TVA, ainsi que par l'imposition de pénalités considérables.
Contrôler la bonne foi de la contrepartie n’est pas de la responsabilité de l’entreprise. Les actes législatifs ne prévoient pas une telle procédure. Cependant, pour chaque homme d’affaires, il sera toujours plus sage et plus sûr de consacrer du temps à la collecte d’informations sur ses partenaires. Nous pouvons en conclure que le contrôle de bonne foi de la contrepartie peut être considéré comme une obligation. Lors de l'exécution d'une telle procédure, il sera toujours possible de prouver aux autorités de réglementation que la société a fait preuve de prudence avant de conclure la transaction. En effet, sur la base d’exemples de pratique, il apparaît clairement que le même niveau de responsabilité incombe aux entreprises qui ont intentionnellement noué des relations avec une organisation d’un jour et à celles qui n’ont pas connu sa malhonnêteté à l’avance et n’ont pas pris les précautions nécessaires.
Signes clés de non-fiabilité
L’expérience pratique des autorités de réglementation a révélé certains critères permettant d’évaluer la malhonnêteté de la contrepartie.
Ainsi, les principaux signes de la non-fiabilité d'un nouveau partenaire peuvent servir:
- l'adresse légale de la société, située à l'endroit où se trouvent un grand nombre d'autres entités commerciales, ou dans des locaux résidentiels (par exemple, dans des appartements);
- la présence d'un classeur indiquant une dette importante vis-à-vis du budget;
- la date d'enregistrement officiel, effectuée peu de temps avant la proposition de conclusion du contrat.
- la société a un seul fondateur, qui est par ailleurs son directeur et son chef comptable, car il est dans ce cas possible que cette personne participe à un nombre impressionnant d’autres organisations qui ont une dette fiscale importante vis-à-vis du budget;
- réorganisation sous la forme d'une fusion d'une entreprise avec une autre entreprise ou d'un changement de lieu d'implantation;
- des doutes sur l'authenticité des signatures figurant sur les documents primaires et sur les contrats passés par le directeur et le chef comptable.
Si tous ou seulement quelques-uns des signes décrits ci-dessus sont trouvés, le représentant des autorités fiscales examine attentivement la légalité de certains documents, en particulier de factures, dont les données sont utilisées pour effectuer les déductions de la TVA.
Auto-évaluation des risques
Bien entendu, les entreprises ne devraient pas attendre l'inspection des organismes de réglementation. Chacun des payeurs a le droit d'utiliser ces critères qui permettent une vérification de bonne foi de la contrepartie.
Le décret n ° 93-06-333 du 30/05/2007 du Service fédéral des impôts contient des explications sur les conditions dans lesquelles on peut considérer que le contribuable a vérifié la fiabilité de son partenaire potentiel. L'utilisation d'un nombre suffisamment grand de moyens vous permettra de vous protéger des réclamations des autorités financières et de garantir l'exclusion des risques pour votre entreprise. Examinons-les plus en détail.
Algorithme de validation
Le système de vérification des contreparties dans l'entreprise devrait être rationalisé. Pour ce faire, ils publient un acte local, désignent le responsable et fournissent également tous les critères à prendre en compte. Par exemple, les organisations qui opèrent sur le marché russe depuis longtemps et ont acquis une réputation fiable peuvent être exclues de cette procédure. Le caractère approprié des contrôles effectués peut être limité par le montant et la fréquence des transactions.
L'une des procédures obligatoires consiste à demander de telles copies de documents pour vérifier la contrepartie:
- certificat confirmant l'enregistrement de la société par l'État;
- charte;
- des extraits du registre;
- une ordonnance de nomination des personnes responsables de la conclusion des contrats.
Lors de la conclusion des contrats de construction, le document pertinent sera une licence permettant de mener de telles activités. Vous devez également vous assurer que le partenaire n'est pas impliqué dans un litige. Ces informations peuvent être obtenues en s’adressant au dossier des dossiers d’arbitrage, qui est disponible gratuitement et situé sur le site de la Cour suprême d’arbitrage de la Fédération de Russie. Pour effectuer une telle vérification, il suffit de saisir le nom du partenaire potentiel et son numéro d'identification personnelle dans la zone de recherche. Si la société apparaît dans une entreprise, sa liste sera affichée à l'écran.
Pour être sûr de la transaction, il est nécessaire de veiller à ce qu'aucune procédure d'exécution ne soit menée à l'encontre du partenaire potentiel. Ces informations peuvent être obtenues sur le portail du FSPP de la Fédération de Russie. Ainsi, il est possible de contrôler non seulement les entités juridiques, mais également les entrepreneurs individuels.
Une autre étape pour déterminer l'intégrité de la contrepartie consiste à obtenir des informations selon lesquelles aucune procédure de faillite n'est en cours à l'égard d'un fournisseur ou d'un acheteur potentiel. Ces informations peuvent être obtenues auprès du registre fédéral unifié, qui contient les faits relatifs aux activités de toutes les entités commerciales de la Fédération de Russie. Vous y trouverez également d’autres informations très utiles qui vous permettront de brosser un tableau général de la contrepartie, par exemple la valeur de ses actifs nets.
Avant de conclure un contrat, vous devez vous assurer que le partenaire dispose de toutes les licences nécessaires. Comment obtenir de telles informations? Pour ce faire, rendez-vous sur les sites Web des autorités compétentes qui délivrent les autorisations pour la mise en œuvre d'un type d'activité particulier.
Avant de signer le contrat, vous devez également vous familiariser avec les données contenues dans les rapports annuels de la contrepartie. Ces informations sont accessibles à toutes les parties intéressées. Il ne faut pas oublier que cette procédure nécessitera le remboursement des frais de copie de documents.
Vérification de l'entité légale par TIN
L'obtention d'informations à l'aide de cette méthode est disponible pour tout le monde. La vérification de la contrepartie par TIN est effectuée en ligne. Les bases de données suivantes sont utilisées pour cela:
- site Web du ministère du Revenu;
- le registre des payeurs de taxe sur la valeur ajoutée, où vous pouvez vérifier les coordonnées du partenaire;
- un registre contenant les certificats de TVA annulés;
- registre des justificatifs fiscaux uniques.
Des services spéciaux distincts sont également fournis par le bureau des impôts. La vérification de la contrepartie à cet égard est effectuée avec l’introduction du TIN dans la ligne appropriée. Le résultat est instantané.
En outre, la vérification de la contrepartie par TIN peut être effectuée à l'aide des éléments suivants:
- bases d'entreprises des exportateurs;
- un système de divulgation complète des informations disponibles par les participants au marché boursier.
Les sources Internet sur lesquelles vous pouvez vérifier la bonne foi de la contrepartie gratuitement n'existent pas seulement pour la Russie. Ils sont disponibles pour l'Ukraine et pour de nombreux autres pays étrangers. Trouver de telles ressources sur le réseau n'est pas difficile. Par exemple, aux États-Unis, il existe des sites similaires pour chaque État du pays. Sur eux et peuvent être obtenus des informations pertinentes sur la contrepartie.
Outre la vérification d'un partenaire de la taxe sur Internet, il existe également des «listes noires» privées dans lesquelles sont inscrites des sociétés peu scrupuleuses et des sociétés débitrices.
Pour vous assurer enfin que la contrepartie est digne de confiance, vous pouvez également acheter ses antécédents de crédit dans un bureau spécial ou rechercher des informations sur des sites et des forums sur lesquels il existe des critiques et des discussions sur le travail avec cette société. Mais n'oubliez pas que la société d'un jour est capable de créer des sites fictifs ou de laisser un retour positif sur son travail sur d'autres ressources. La source d'informations lors de la vérification de l'intégrité de la contrepartie doit être fiable.
Vérification IP par TIN
Souvent, en tant que contrepartie lors de la conclusion d'une transaction, il ne s'agit pas d'une société, mais d'un entrepreneur privé. Le vérifier par TIN est encore plus facile qu'une entreprise. Il est nécessaire de demander à l'IP une copie du certificat confirmant l'enregistrement de l'État et des documents prouvant son enregistrement. Avant de signer le contrat, il est également nécessaire de vérifier la légalité de la personne qui a comparu, ainsi que de vérifier si elle est habilitée à signer des documents.
Demande au Service fédéral des impôts
Vous pouvez contacter le bureau des impôts pour fournir des informations sur un partenaire commercial potentiel. Ce sera aussi une manifestation de prudence.
La publication d’informations sur les entités commerciales qui n’entrent pas dans la catégorie des secrets fiscaux relève de la responsabilité des autorités de réglementation.
Caractéristiques des ressources du Service fédéral des impôts
Il existe un service spécial pour vérifier un partenaire potentiel. Il a été créé par le Service fédéral des impôts de la Russie. “Vérifiez vous-même et la contrepartie. Taxe. ru "- un tel nom porte cette ressource. Il offre aux entreprises de grandes opportunités. Ainsi, la contrepartie peut être vérifiée à l'aide du numéro de numéro de téléphone personnel, du numéro d'identification du périphérique, de l'emplacement et du nom. Pour ce faire, rendez-vous sur le site Web du Service fédéral des impôts de la Russie «Vérifiez vous-même et la contrepartie. Taxe. ru "à la section intitulée" Services électroniques ". C'est ici que la vérification d'un partenaire potentiel dans différentes directions peut être effectuée. Tout d'abord, la ressource fournit des informations contenues dans le registre. Une vérification de la contrepartie peut être effectuée en entrant son TIN, son adresse légale, sa région ou son nom. Lors de la vérification de l'adresse IP, seul le nom de l'entrepreneur peut être entré.
Sur le site Web de FSN, une vérification rapide des contreparties est effectuée. La saisie des données correctes vous permettra de voir la date d’enregistrement, le lieu, le numéro PSRN, le numéro TIN, ainsi que de savoir si une entrée a été effectuée lors de la cessation de l’activité de cette entité commerciale. La ressource vous permet également de vérifier l'adresse légale de la contrepartie pour "masse".
Sur la base des données obtenues, une conclusion peut être établie sur la vérification de la contrepartie avec une analyse du calendrier de l’activité, de ses types, ainsi qu’une idée générale de l’expérience du partenaire potentiel et de la disponibilité des licences nécessaires, ainsi que de la possibilité de déchéance du droit de se livrer activités et autres informations importantes.
Extrait du registre
Comment peut-on vérifier les contreparties? La constitution en société fournit des informations sur l'enregistrement des entités commerciales. Si un partenaire potentiel joint une déclaration récemment reçue confirmant qu'il est enregistré avec tous les documents qu'il a rassemblés, ce sera également la base pour le considérer comme digne de confiance. En outre, selon ce document, les détails de la contrepartie indiqués dans les contrats peuvent être vérifiés.
Cet extrait peut être fourni soit par le partenaire lui-même, soit par l'administration fiscale ou par la ressource correspondante.
Vérification des comptes bancaires
Cette procédure fournira des informations supplémentaires dans les cas où une vérification de la contrepartie est effectuée. Les comptes bancaires ne doivent pas être:
- bloqué par le service fédéral des impôts;
- pas de restrictions.
Pour vous assurer que le compte n'est pas bloqué, il vous suffit de vous adresser à un service spécial du service fédéral des impôts et d'entrer le TIN de la contrepartie, ainsi que le code BIC de la banque qui le sert. Il n'est pas toujours possible de savoir s'il existe des restrictions sur le compte. Certaines banques ont déjà créé un service similaire. Pour d'autres, il n'est pas encore disponible.
Autres méthodes de vérification
En plus d'obtenir des informations sur un partenaire potentiel sur toutes les questions ci-dessus, vous devez vous assurer qu'il a:
- il n'y a pas de comptes dans des établissements de crédit douteux;
- il existe toutes les conditions nécessaires pour remplir les obligations contractuelles, telles que points de vente, entrepôts, transport, etc.
- il est possible d'exécuter une commande pour un lot de marchandises à l'essai, en petit volume.
Entre autres choses, vous devrez déterminer si le passeport du responsable est valide au moment de la signature du contrat. Pour ce faire, vous devez vous rendre au service du Service fédéral des migrations de la Fédération de Russie.
Lors de l'élaboration de l'idée d'un partenaire potentiel, il est important de comprendre que le seul critère de malhonnêteté de la contrepartie ne conduit généralement pas au fait que la société est privée d'avantages fiscaux. Eh bien, si ces signes existent ensemble, alors même une décision de justice ne sera pas prise en faveur de l'organisation.