Republica Federală Germania (Germania) are una dintre cele mai dezvoltate economii din Europa și din întreaga lume. Acest stat atrage o sumă mare de investiții, nu în ultimul rând datorită sistemului fiscal bine conceput. Impozitele din Germania se încadrează în trei mari categorii: venit, consum și tranzacții, precum și impozite pe proprietate.
Impozite pe venit: cât de mult va trebui să fie plătit trezoreriei statului
Impozitele pe venit în Republica Federală Germania sunt, de asemenea, de trei tipuri: pe veniturile obținute de persoane fizice; pentru profiturile companiei; precum și impozitul care se percepe pe toate activitățile unei entități economice.
Impozitele din Germania pe veniturile persoanelor fizice reprezintă 40% din toate veniturile la bugetul de stat. Acest tip trebuie să fie plătit de acei rezidenți ai Germaniei, a căror sursă de venit se află în afara acestei republici.
Baza pentru impozitare este salariile și câștigurile de capital. O caracteristică distinctivă este rata dobânzii progresive. Mărimea sa minimă este de 19%, iar cea maximă de 53%. Dacă o persoană locuiește singură, atunci un venit de 5.616 euro pe an nu este impozabil. Pentru cupluri, această cifră este de două ori mai mare - 11.232 de euro pe an.
Contribuabilii corporativi sunt persoane juridice. Acestea pot fi companii pe acțiuni, parteneriate, precum și organizații care aparțin statului, dacă desfășoară activități economice și primesc profit în timpul acesteia. Cota de impozitare pentru o corporație cu un singur proprietar este de 30 la sută. Dacă există doi sau mai mulți proprietari, 45 la sută din profit.
Impozite pe tranzacție și consum
Acest tip de impozit în Republica Federală Germania are două subcategorii: pentru achiziția de bunuri și taxa pe valoarea adăugată. Rata achiziționării de proprietăți este în medie de aproximativ 4,5-5 la sută. Mărimea acestei rate este diferită în fiecare stat federal al țării. Cea mai mare din Berlin este de 6%.
TVA în Germania trebuie plătită de fiecare dată când un produs este vândut, anumite lucrări sunt efectuate sau anumite servicii sunt furnizate. Există două rate ale dobânzii pentru impozit în republică - principalul și cel redus. Mărimea TVA în Germania cu cea principală este de 19 la sută, iar cea mai mică - 7 la sută. Baza de calcul a TVA este costul bunurilor, serviciilor, lucrărilor efectuate.
La un tarif redus de TVA, unitățile de catering pot plăti. De asemenea, se aplică o rată de șapte la sută la importul de produse alimentare, această rată nu se aplică băuturilor. Legile fiscale germane scutesc anumite categorii de cetățeni de la plata TVA. Aceste categorii includ asigurătorii și medicii.
Declarații de TVA
Taxa pe valoarea adăugată trebuie plătită o dată pe lună. Deducerea se face în aceeași lună când vânzătorul a trimis o factură pentru serviciile furnizate, lucrările efectuate sau produsele vândute și nu atunci când cumpărătorul a achitat această factură. De asemenea, legile fiscale din Republica Federală Germania obligă întreprinderile tinere să depună declarații preliminare de TVA în fiecare lună timp de doi ani de la data înregistrării companiei. Depunerea declarațiilor trebuie făcută cel târziu în a zecea zi a lunii, care urmează după perioada de impozitare. Dar statul poate prelungi această perioadă cu încă o lună.La sfârșitul fiecărui an, compania este obligată să trimită o declarație privind valoarea anuală a taxei pe valoarea adăugată.
De asemenea, fiecare companie este obligată să trimită rapoarte TVA în fiecare lună către administrația fiscală a republicii din momentul înregistrării companiei. Valoarea rapoartelor este de a calcula valoarea finală a TVA-ului în Germania, care trebuie transferată de către companie către organul fiscal. Pe lângă valoarea totală a taxei pe valoarea adăugată, raportul include toate facturile emise companiei în cursul lunii. Dacă compania a primit mai puține facturi decât a facturat, atunci diferența de impozit pe valoarea adăugată ar trebui transferată conducerii. Dacă invers, conducerea transferă diferența în contul companiei.
Contabilitatea TVA în Germania
Compania trebuie să monitorizeze îndeaproape plata TVA. Așa cum am menționat anterior, o factură ar trebui să fie emisă în aceeași lună în care bunurile au fost vândute sau serviciile furnizate. Fiecare companie cu experiență din Republica Federală Germania are în personalul său un contabil calificat care monitorizează deducerile TVA la stat și ține contabilitatea întreprinderii la timp.
În ceea ce privește companiile tinere, acestea sunt mai susceptibile să apeleze la firme de externalizare. Costul serviciilor furnizate de consultanții fiscali este relativ scăzut. Întrucât o companie nouă are rar un număr mare de conturi, costurile companiilor de externalizare nu vor fi mai mult de două sute de euro.
Nerespectarea taxei pe valoarea adăugată este urmată de amenzi severe din partea statului. Dacă compania nu plătește impozitul la timp în termen de trei luni de la data primei încălcări, oamenii în uniformă vor veni să o viziteze, iar consecințele vor fi mult mai grave decât amenzile simple.
TVA de import
Pentru a vorbi despre TVA la import, trebuie clarificat un lucru: importul trebuie luat în considerare situația în care mărfurile sunt importate pe teritoriul țării cumpărător, deoarece pentru o altă contrapartidă aceasta va fi considerată export.
Când mărfurile au ajuns la vamă, își pierd obligația de a reexporta din țară. Pentru a efectua vămuirea mărfurilor, este necesar să se plătească taxe vamale și taxa pe valoarea adăugată.
Este important să ne amintim că există bunuri scutite de taxa pe valoarea adăugată. Există, de asemenea, întreprinderi care, conform legislației actuale, sunt scutite de TVA. Dar, în ciuda faptului că societatea este scutită legal de plata taxei pe valoarea adăugată la importul mărfurilor, serviciul fiscal poate impune în mod legal companiei să plătească TVA în Germania.
Calcularea TVA la import în Germania
Taxa pe valoarea adăugată la import se calculează pe baza valorii vamale a mărfurilor, a tuturor taxelor și accizelor, dacă există. Formula TVA este următoarea.
TVA = (valoarea vamală + valoarea taxelor + acciza) / 100 * cota TVA
În acele situații în care bunurile nu sunt supuse accizelor sau taxelor, aceste taxe sunt excluse din formula de calcul a TVA. Taxele cresc valoarea impozitului și acest lucru duce la creșterea prețului final al mărfurilor plătite de utilizatorul final.
TVA în Germania la importul mărfurilor poate fi rambursat de către stat. Pentru aceasta este necesară înregistrarea mărfurilor importate și trimiterea acestora la facturile și facturile fiscale.
TVA la export
Rata germană de TVA pentru export este zero. Acest lucru este valabil și pentru produsele și serviciile furnizate. De exemplu, dacă un german este situat în Germania și dezvoltă un site web pentru o companie americană care operează în Statele Unite ale Americii, el poate impozita costurile serviciilor pe care le oferă la o rată zero.
Un rezident al unei alte țări poate returna taxa pe valoarea adăugată.Pentru a face acest lucru, trebuie să îndepliniți mai multe condiții și să colectați documentele necesare.
Restituirea TVA
Rambursarea TVA în Germania este efectuată de vânzătorul mărfurilor care are un număr de plătitor pentru această taxă. În plus, o astfel de returnare poate fi făcută numai dacă beneficiarul produsului este fie un nerezident al Uniunii Europene, fie o persoană juridică care este rezidentă a UE, cu condiția să dețină un număr intern de plătitor de TVA.
De asemenea, trebuie menționat că este imposibil să cumpărați mărfuri fără TVA dacă le cumpărați pe eBay. Există o oportunitate de a vă ocoli în această situație neplăcută. Puteți fi de acord cu vânzătorul mărfurilor pentru a-i plăti suma fără TVA, ocolind serviciul. Licitația în sine nu salută acest lucru, în plus, cumpărătorul pierde toate garanțiile pentru securitatea tranzacției.
Incapacitatea de a cumpăra bunuri fără TVA
Rambursarea impozitelor nu înseamnă că cumpărătorul cumpără mărfurile, iar apoi valoarea de TVA îi este returnată. Totul este mult mai simplu - vânzătorii fac facturi fără a include impozitul pe valoarea adăugată. Cu toate acestea, potrivit legislației germane, există o excepție. Această excepție este achiziționarea unui vehicul.