Automatisk utbyte av skatteinformation: lista över länder. Automatiskt avtal om utbyte av skatteinformation

Processen att bekämpa offshore, initierad av staten, genomförs för att skydda skattesystemet från stora företag som undviker skatter.

I processen med finansiell integration har mycket gynnsamma förändringar gjorts för skatteplanering mellan länderna. Det är omöjligt att helt utesluta offshore-aktiviteter. Därför arbetar regeringstjänstemän och skattemyndigheter aktivt för att identifiera de verkliga ägarna till offshore-organisationer och skärpa kontrollen över finansiella transaktioner.

För att återlämna de uttagna pengarna tillbaka till det land från vilka de drog sig tillbaka och beskattade dem, började staterna genom att genomföra ett effektivt informationsutbyte om de faktiska ägarna av pengar i offshore.

ICAA-konventionen

Ett av de viktigaste verktygen som hjälper till att upptäcka icke-beskattningsbara utländska inkomster är det multilaterala behöriga myndighetsavtalet. Ett annat viktigt dokument är OECD-konventionen om automatisk utbyte av skatteinformation.

Det antar att alla anslutande stater åtar sig att överföra skatteinformation till andra länder som är parter i konventionen.

Typer av informationsutbyte:

1. Utbyte av information på begäran tillämpas vid affärsverksamhet med avseende på en enskild skattebetalare. Begäran kan vara muntliga eller skriftliga.
2. Automatisk informationsutbyte. Genomförandet kräver ett bilateralt internationellt avtal.
3. Godtyckligt informationsutbyte. Här behövs också ett bilateralt avtal. Men initiativtagaren bör vara en statlig organisation som har uppgifter om skattebetalaren och som den anser att det är nödvändigt att dela.

Skillnaden mellan "utbytet på begäran" som antogs av konventionen 1988 och "årets automatiska utbyte"

Utbyte på begäran har några skillnader från automatisk:

1. Datavolym:

• Utbytet "på begäran" möjliggör överföring från en stat till en annan av finansiell information om en specifik person eller organisation;
• "Automatisk" utbyte ger dig möjlighet att tillhandahålla en stor mängd information om utlänningar som betjänas av finansiella företag i det utbytesdelande landet.

2. Tillhandahållen information:

• ”På begäran” kan tillhandahållas all, förmodligen viktig information för styrande organ som säkerställer överensstämmelse med skattelagstiftningen;
• "Automatiskt" överförs bara uppgifter om konton från utländska personer, information som finns tillgänglig på finansinstitut.

3. Tid och form av utbyte:

• "På begäran" data överförs skriftligen som svar på en begäran;
• "Automatiskt" data sänds elektroniskt en gång per år.

Skatttjänsters anställningsansvar

Under processen för överföring och mottagande av finansiell information måste skattemyndigheterna:

• få information från finansiella institutioner i sin stat om de finansiella processerna för juridiska personer och individer som är bosatta i andra MCAA-medlemsländer;
• varje år att överföra nödvändig information i elektronisk form till de behöriga organen i dessa stater;
• acceptera från auktoriserade organ i andra MCAA-medlemsländer uppgifter om konton för juridiska personer och personer som är bosatta i deras land.

Vilka organisationer har åtagit sig att överföra data

I det automatiska utbytet av skatteinformation:

• banker;
• försäkringsbolag;
• mäklarföretag;
• andra kommersiella finansiella organisationer.

Följande institutioner deltar inte i det automatiska utbytet av finansiell information och skatteinformation:

• myndigheter;
• internationella organisationer;
• centralbanker;
• statliga pensionsfonder;
• andra statliga organisationer med låg risknivå, som knappast kan misstänkas för att begå bedrägeri för att undvika betalning av skatter.

Konton som omfattas av datainsamling

Uppgifter samlas in på personliga konton för juridiska personer och individer samt konton för företag, fonder och privata stiftelser.

Om kontoägaren är listad som en skatt bosatt i staten med vilken skatteinformation kommer att utbytas, kommer han att falla under det automatiska utbytet. Sådana individer kommer att kallas "rapporterande enheter" och deras konton som "rapporterande konton".

Företagens konton kommer också att vara ansvariga:

• om de kontrolleras av en eller flera ”ansvariga personer”;
• om de kontrolleras av en "passiv icke-finansiell struktur", som i själva verket kontrolleras av en "rapporterande person" (vilken organisationsform som helst, varav huvuddelen av intäkterna genereras av passiva inkomster, är innehav, fonder, fonder).

Information som ska utbytas

Baserat på kontotyp samlas in och överförs följande information:

1. Personuppgifter, hemvist, adress till vilken invånaren betalar skatter, identifikationskod, kontotinnehavarens födelsedatum och plats.
2. Nummeret på ett öppet bankkonto.
3. Det finansiella institutets internationella identifikationsnummer och dess namn.
4. Kontoets status och saldo i slutet av rapporteringsåret eller kontoens utgångsdatum.
5. Det totala beloppet på upplupna räntor på kontot.
6. Kontovaluta och kontant saldo i balansräkningen.

"Principen om icke-ömsesidighet"

När man ansluter sig till MCAA-konventionen har varje stat rätt att följa "principen om icke-ömsesidighet". Detta innebär att ett sådant deltagande land åtar sig att överföra finansiell information om konton för skattebetalare-bosatta i andra stater som är parter i konventionen, men inte kommer att få från dem uppgifter om sina egna skattebetalare.

Kärnan i denna princip är intresset för att inte komplicera saker som redan är så komplicerade: i vissa offshore-processer föreskrivs fullständig betalning av skatter, och för staten är denna information från andra länder värdelös.

Påföljder för brott i tillhandahållandet av information

Vid inlämnande av en begäran till en finansiell institution från en utländsk auktoriserad organisation för att lämna information, måste den finansiella institutionen meddela den lokala skattemyndigheten och lämna information som är nödvändig för den utländska organisationen. Termen för överföring av information är tio dagar. Skattemyndigheten har befogenhet att förbjuda överföring av denna information.

Vid överträdelse av den finansiella institutionen av skatteförbudet påföljder:

1. För en godtycklig omotiverad vägran från en institution att lämna information om skatter och konton för individer och juridiska personer eller att tillhandahålla information, men med brott mot order, volym och villkor, kommer en böter på cirka 500 tusen rubel att debiteras.
2. Om det finansiella institutet inte vidtar åtgärder för att fastställa klientens skattebostad görs en återhämtning på 300 tusen rubel från honom.
3. Om en av de internationella företagsgrupperna inte har meddelat deltagande, kommer ett böter på femtiotusen rubel att debiteras.
4. För den oberättigade avvikelsen från en medlem av gruppen av uppgifter eller tillhandahållande av falska uppgifter införs sanktioner med ett hundra tusen rubel för var och en av informationslistorna.

Fördelar och nackdelar med att dela information

Automatisk utbyte har både fördelar och nackdelar. Dessutom till exempel detta: du behöver inte skicka en begäran om information om offshore. Uppgifter tillhandahålls automatiskt till staten, som regleras på lagstiftningsnivå och reducerar arbetstiden.

Mindre: finansiella och skatteuppgifter är mycket enkla att dölja, särskilt om medlen ligger utanför den sökande staten. Därför är det nödvändigt att utveckla nya förordningar, lagar, bedriva affärsövervakning och verifiera hela banksystemet.

Internationellt automatiskt utbyte av skatteinformation är fullt av risker. Till exempel finns det en risk för att små och medelstora företag inte kan bli oförmögen.

Lista över stater som har åtagit sig att utbyta information

Enligt ISAA-konventionen är följande skyldiga att delta i det automatiska informationsutbytet:

• från september 2017 bör automatiska utbyten börja: Anguilla, Argentina, Barbados, Bermuda, Belgien, Bulgarien, de brittiska Jungfruöarna, Ungern, Storbritannien, Tyskland, Gibraltar, Grekland, Grönland, Guernsey, Jersey, Danmark, Irland, Indien, Spanien , Italien, Island, Cypern, Caymanöarna, Sydkorea, Colombia, Curacao, Luxemburg, Liechtenstein, Litauen, Lettland, Montserrat, Malta, Mexiko, Nederländerna, Norge, Niue, Isle of Man, Turks- och Caicosöarna, Portugal, Polen, Rumänien , Seychellerna, San Marino, Slovenien, ord cue, Frankrike, Färöarna, Finland, Tjeckien, Kroatien, Sverige, Sydafrika, Estland;
• Från september 2018 bör AONI implementeras av: Österrike, Australien, Andorra Albanien, Aruba, Antigua och Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesien, Israel, Kina, Kanada, Costa Rica, Mauritius, Marshallöarna, Monaco, Malaysia, Nya Zeeland, Nauru, Cooköarna, Ryssland, Saint Kitts och Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent och Grenadinerna, Sint Maarten, Samoa, Schweiz (landet skjuter enligt medieberättelser automatiskt utbyte av skatteinformation till 2019), Chile, Japan.

Detta är officiella uppgifter. Det automatiska utbytet av skatteinformation (lista över länder ovan) bör införas fullt ut senast 2019.

Automatisk utbyte av skatteinformation i Ryssland

I maj 2016 undertecknade Rysslands federala skattetjänst ett internationellt avtal om automatiskt utbyte av information om finansiella konton som en del av Forumet för organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling inom skatteförvaltningen (OECD). Början på en sådan praxis i Ryssland är planerad till september 2018.

Förutom de allmänna (att underteckna ett avtal om automatiskt utbyte av skatteinformation), planeras det att underteckna ett antal andra skatteavtal om samarbete och informationsutbyte för att bekämpa skatteundandragande samt avtal om ömsesidigt bistånd mellan stater för att bekämpa brott mot skattelagstiftningen. Dessa innebär vanligtvis överföring av uppgifter om registrering av skattebetalare, konton, kreditering av ytterligare inkomst och annan skatteinformation till dem. Länder som automatiskt utbyter skatteinformation har åtagit sig att göra detsamma.

Vad som är nödvändigt för automatisk utbyte med andra länder

För att Ryssland ska kunna skicka bevis till konventionen om att Ryssland fullt ut kan delta i informationsutbytet måste staten vidta ytterligare några steg för att starta systemet:

1. Anta en lag om automatisk överföring av information på statlig nivå.
2. Utveckla en personalpolitik, medel för att implementera processer på marken.
3. Utveckla kodningssystem och ett paket med regeringsdokument för dataöverföring.
4. Ge tillförlitligt skydd för överförd information, kodning.
5. Se till fullständig sekretess, datasäkerhet.
6. Skapa en lista över de stater som Ryssland vill samarbeta med inom utbytet, det vill säga utbyta finansiell information.

Landet måste uppfylla många krav för att bli part i avtalet om automatisk utbyte av skatteinformation (Lettland, Schweiz och alla andra stater är också skyldiga att anpassa sin lagstiftning till allmänna krav).

Ryssland är fullt beredd på förändringarna. Ryssland kommer snart att kunna genomföra ett automatiskt utbyte av skatteinformation. AONI är i sig självt gynnsamt för deltagande stater. Ryssland skickar till exempel uppgifter om sina skatteinvånare till andra stater, som Ryssland redan har beskattat med inkomstskatter. Och i gengäld får hon uppgifter om alla sina skatteinvånare som har konton utomlands, det vill säga inkomst till statsbudgeten.

Hur hotar automatisk utbyte medborgarna?

Om företaget har ett offshore-konto som det försöker dölja kan det:

1. Leda till problem och sanktioner för ett odeklarerat konto.
2. Betydande böter kan gälla för skatteflykt.
3. Det är olagligt att leda till stora problem på grund av valutatransaktioner (böter, förbud mot företagets verksamhet, berövande av licens osv.).

Avslutningsvis

Så det kommer att vara rättvist att dra slutsatsen att våra finansiella processer praktiskt taget kommer att synas genom och genom 2018 och vi kan redan glömma bankhemlighet. Nästan alla ekonomiska aktiviteter på kontona faller under det automatiska utbytet: balansförändring, personlig information och annan personlig information.

Det är riktigt att för dem som tar ut sina inkomster till offshore-konton, med automatisk utbyte av skatteinformation, kommer det att finnas mycket färre möjligheter att göra detta i framtiden - vilket naturligtvis är ett bra plus. Det är därför affärsmän och individer bör städa upp sina bank- och andra konton för att undvika framtida problem med skattemyndigheterna.

Ryssland är ganska redo för automatisk utbyte av skatteinformation med andra länder. Det återstår bara att äntligen bestämma de tekniska resurserna och personalresurserna. Resten är världspolitiken.