Genom att öppna ett nytt företag kommer det säkert att bli frågan om att välja ett skattesystem. Om allt är mycket tydligt med stora företag och företag, så har enskilda företagare och startande affärsmän alternativ. En enskild företagare kan välja OSNO, STS, UTII, UTII eller PSN.
Vilket skattesystem att välja?
Om du inte bedriver jordbruksverksamhet eller som kräver patent, finns det få alternativ. Vid registreringen placeras IP: er automatiskt på OSNO, det vill säga det allmänna beskattningssystemet, som också kallas klassiskt. Men att stanna kvar på det är helt olönsamt för ägaren, vilket redan har bevisats av många advokater, revisorer och författare av affärsartiklar. Så återstår det att bestämma vad som är bättre för ditt företag, vilka funktioner och hur STS skiljer sig från UTII.
Funktioner i ett förenklat skattesystem
Ett förenklat beskattningssystem eller det så kallade ”förenklade skattesystemet” är lämpligt för både juridiska personer och enskilda företagare. Företaget måste dock fortfarande uppfylla vissa krav:
- Antalet anställda är mindre än eller lika med 99.
- Restvärdet på anläggningstillgångar är mindre än 150 miljoner rubel.
- Intäkterna för det tredje kvartalet rapporteringsåret överstiger inte 112,5 miljoner rubel.
- Årsinkomsten överstiger inte 150 miljoner rubel.
- Företaget har inga filialer.
Vid övergången till det förenklade skattesystemet är ett företag undantaget från att betala skatt på vinst, mervärde och egendom. Samtidigt agerar UTII på exakt samma sätt, det vill säga att det annullerar de återstående skatterna. Samtidigt finns det ingen signifikant skillnad i svaret på frågan om hur STS skiljer sig från UTII för en enskild företagare och en juridisk enhet. Varken skattebasen eller skattesatsen eller metoden för att beräkna skattebeloppet ändras utifrån organisationsformen.
Funktioner i UTII-systemet
UTII eller "imputation" används för en lista över aktiviteter som är godkända i regionerna i Ryssland. Dessa inkluderar catering, detaljhandel, distributörer av reklam och många andra. Företag som listas i denna lista måste använda UTII. Detta är förresten en av de grundläggande punkterna. Det är skillnaden mellan UTII från STS.
Frivilligt för "imput" kan företag som tillhandahåller tjänster för leverans av mat, vägtransport av varor och passagerare, samt reklamföretag för placering av reklammaterial på transport.
Eftersom inte alla aktiviteter kan överföras till UTII, utan bara dess enskilda typer som faller under förordningen, är det nödvändigt för både enskilda företagare och LLC att hålla separata register. Detta är ett av kriterierna.
Vad är skillnaden mellan STS och UTII? Vid "imput" kan det finnas flera typer av aktiviteter i ett företag. Till exempel sker huvudaktiviteten i skatten på "förenkling" och den andra och tredje aktiviteten - på "tillräknat". Så redovisningen av inkomster och utgifter när man kombinerar de två beskattningssystemen måste genomföras i tre versioner, eftersom skattemyndigheterna kräver rapportering separat för varje typ av verksamhet på UTII.
För 2018 är UTII-kursen 15%. Så för att betala skatt behöver du 15% av den beräknade inkomst. Vid beräkningen är det möjligt att sänka skatten på försäkringsavgifter för perioden per anställd eller för dig själv, om detta gäller enskilda företagare. När minus försäkringspremier för sig själva har den enskilda företagaren inga begränsningar, men för en företagare med anställda anställda och juridiska personer kan beloppet minskas med högst hälften.
Jämförelse av OSNO med STS och UTII
Antalet skatter och rapportering - det här är det viktigaste som skiljer OSNO, STS och UTII. Så entreprenörer på ett gemensamt system, till skillnad från kollegor på "förenklade" och "tillräknade", måste hålla fullständiga konton och betala standardskatter på vinst, mervärde och egendom.
Trots det är OSNOs huvudsakliga plus att företaget är en momsbetalare, och därför kommer det inte att finnas några problem med motparter som, liksom du, också betalar moms, vilket kan dras av för specifika transaktioner.
Vilka är skillnaderna mellan STS och UTII?
Vad är skillnaden mellan STS och UTII? Vilka är skillnaderna? - Det här är de viktigaste frågorna som nykomlingar till företag har. Vi listar de viktigaste skillnaderna mellan de två skattesystemen:
- skattetidens längd;
- betalningsberäkningsmetod;
- frivilligt val av system;
- partiell eller fullständig tillämpning av skatt;
- rätten att välja beskattningsobjekt.
Låt oss betrakta mer detaljerat skillnaderna mellan UTII från STS. När det gäller längden på skatteperioden, i enlighet med officiella dokument för företag på UTII - detta är kvartalsrapportering, och för företagare om "Förenklad" - ett år. Företaget i ett förenklat system betalar skatt i enlighet med fastställd skattebas och skattesats. För att få skattebeloppet multipliceras dessa indikatorer helt enkelt.
Mer komplicerad beräkning sker för UTII. För olika typer av aktiviteter och regioner som beräknas intäkter fastställs förhållanden och fysiska indikatorer. Så om företagets "inkomst" är viktig, så är denna indikator inte viktig för UTII. Skattebeloppet beräknas på grundval av grundavkastningen, som justeras med förhållanden och multipliceras med en fysisk indikator, till exempel kan detta vara antalet anställda.
Icke desto mindre är STS bekvämt eftersom det finns rätt att välja mellan de två delsystemen "inkomst" och "inkomst minus utgifter": i det första fallet är 6% och i det andra - 15%. För vissa typer av aktiviteter är tillämpningen av UTII obligatorisk, även om det inte finns några sådana kriterier för STS. Detta är den största skillnaden mellan STS och UTII.
Hur byter jag till det förenklade skattesystemet?
Övergångsförhållandena är något annorlunda för nya och länge registrerade företagare. IP har tre alternativ när du kan byta till det förenklade skattesystemet:
- Vid tidpunkten för ansökan om registrering av IP.
- Senast en månad efter registreringen av IP.
- I början av nästa kalenderår.
Således, om du har utarbetat en affärsplan, beräknat en ungefärlig rapport om rörelsen av fonder, jämfört inkomst med utgifter och valt STS-läge, kan en ansökan om att byta till ett sådant system lämnas in tillsammans med dokument för registrering av enskilda företagare. Ett sådant uttalande inlämnas till skattemyndigheten på registreringsplatsen. På frågan om hur STS skiljer sig från UTII när man ansöker om övergången är svaret klart: ingenting annat än indikationen i denna tillämpning av det nödvändiga skattesystemet.
Inom 30 dagar har den nya företagaren, som automatiskt placerades på OSNO, fortfarande rätten att byta till "förenkling". Så affärsmannen har tid att fatta ett beslut. Efter utgången av denna period förblir IP-en möjligheten till övergång, men detta kommer inte att ske så snabbt som för ett nytt företag. Övergången kommer att ske först från den första dagen i nästa kalenderår.
Vad som är skillnaden mellan STS och UTII, är möjligheten att byta till "imput" under hela året, om det är motiverat. En registrerad företagare kan byta till IP under nästa kalenderår.
Hur byter jag till UTII?
Övergången till det valda skattesystemet är samma som för det förenklade skattesystemet. För att byta till UTII måste juridiska personer uppfylla flera krav:
- Företaget tillhör inte den största kategorin.
- Den maximala andelen deltagare i juridiska personer är högst 25%.
- Antalet anställda överstiger inte 100 personer.
- Företaget hyr inte bensinstationer.
- UTII-regimen införs på det ryska federationens territorium.
- Det lokala officiella dokumentet anger den typ av aktivitet som krävs.
- Verksamheten genomförs inte på grundval av ett förtroendeavtal eller ett enkelt partnerskap.
Dessutom bör företaget inte klassificeras som utbildnings- och sociala institutioner, sjukvårdsinstitutioner, inte ska tillhandahålla cateringtjänster.
När det gäller enskilda företagare reduceras listan med krav för dem, alla punkter utom de första två tillämpas, vilket är ganska uppenbart.
Fördelar och nackdelar med USN
När du besvarar frågan om hur STS skiljer sig från UTII och vad som är skillnaden mellan de angivna skattesystemen, är det värt att uppmärksamma funktionerna i vart och ett av systemen och jämföra deras fördelar och nackdelar.
För att försvara användningen av STS finns det ett större utbud av aktiviteter jämfört med UTII. I det ”förenklade systemet” kan du beräkna skatten på intjänade medel och minus fasta betalningar och skicka rapporter bara en gång om året. Ändå finns det också nackdelar med STS. I detaljhandeln måste du installera kassaregister, och med en betydande vinstökning kommer skattetrycket att öka jämfört med UTII.
Fördelar och nackdelar med UTII
UTII har också ett antal fördelar. Med ett fast skattebelopp kan du tydligt planera utgifter, eftersom det inte finns något beroende av den inkomst som företaget har fått under perioden. Utan tvekan är frånvaron av obligatorisk användning av kassaregister i detaljhandeln också en positiv punkt.
Det är definitivt olönsamt att använda "imputation" om vinsten är planerad att vara relativt liten, och dessutom kan du inte göra grossistförsäljning. Trots att rapporter måste lämnas in kvartalsvis och föra separata register efter typ av aktivitet, är UTII fortfarande ett mer lönsamt skattesystem.