Under villkoren för moderna affärsrelationer mellan tillverkaren och köparen kan det uppstå en situation när betalningen för mottagna varor eller tjänster mottas på företagets konto sent. Förseningar kan orsakas av olika faktorer. Kundernas skulder, kunder kan ackumuleras. Detta leder till en avmattning av omsättningscykeln, företagets oförmåga att finansiera sin verksamhet.
För att undvika negativa konsekvenser är företagsledningen skyldig att kundfordringskontroll. Detta gör att du kan vidta nödvändiga åtgärder för att reducera det i tid. Hur denna process sker bör vara känd för varje ekonomichef.
Begreppet fordringar
Kontroll av fordringar och fordringar utförs av alla företag, oavsett verksamhetsomfång. Detta är nödvändigt för att säkerställa förutsättningar för att alla komponenter i företaget ska fungera normalt.
Gäldenärernas skuld är en del av organisationens rörelsekapital. Det här är medel som tillfälligt saknas från företagskontot. De används under en tid av gäldenärer (gäldenärer) i sin verksamhet. Detta är företagets äganderätt, som är ett av medborgarnas föremål.
Det mest typiska exemplet på kundfordringar är skuld hos motparter i ett företag som inte betalade omedelbart efter leverans av varor, utförande av arbete eller tjänster, deras överenskomna värde. Mindre ofta får ett företag sådana äganderättigheter vid icke-avtalsförpliktelser, till exempel när de orsakar materiell skada av enskilda eller juridiska personer.
Behovet av kontroll
När du arbetar med kunder verkade frågan om att kontrollera deras skuld naturligtvis. Det kräver noggrann, uppmärksam studie. Redovisning och kontroll av fordringar och kundfordringar avser frågor om organisationens finansiella stabilitet, dess säkerhet. En sådan procedur påverkar också företagets mottagande av nettovinst, kapitalomsättning och verksamhetens lönsamhet. Därför kan en sådan analys inte försummas.
Kontrollen av kundfordringar gör det möjligt för företagsledningen att reagera i tid på problem som uppstår på detta område. Om motparterna inte betalar sina skulder i tid, kan företaget inte i rätt tid köpa nödvändigt material för produktion, betala sina egna skulder för de tjänster som tillhandahålls av andra organisationer.
Den omvända cykeln i detta fall avtar. Företagets nettovinst minskar. Alla indikatorer på finansiell stabilitet och stabilitet minskar. Som ett resultat kommer organisationen att misslyckas. För att förhindra detta bör analytiker och ledning implementera kontroll av fordringar och fordringar.
Konsekvenserna av en brist på kontroll
Analys och kontroll av fordringar måste utföras vid varje anläggning. Om ledningen inte är uppmärksam på denna fråga uppstår ett antal allvarliga problem.
Företaget tappar kontanter. Om köparen får ett uppskjutande utan goda skäl och utsikterna till återbetalning av skulden, även i en domstol, kommer han inte att kunna återbetala sin skuld. Detta är allvarlig skada för alla organisationer.
Indikatorerna för finansiell stabilitet minskar också. Företaget kan inte så småningom betala av sina skatteåtaganden, betala lön till personal etc. Effektivitetsindikatorerna för resursanvändning reduceras.Fonder som är i omlopp deltar faktiskt inte tillfälligt i produktionsverksamheten. De skulle kunna riktas mot företagets utveckling, men just nu är detta kapital frånvarande.
Med tillväxten av fordringar förlorar företaget gradvis sitt affär rykte och produktens konkurrenskraft.
Kontrollmål
Redovisning och kontroll av fordringar eftersträva vissa mål. Motpartsskuldhantering är nödvändig för att begränsa deras belopp till en acceptabel nivå. Med kontrollen kan du också välja försäljningsvillkoren som garanterar att betalningen mottas i rätt tid efter försäljningen av varor eller tjänster.
Analys av fordringar gör att du kan utveckla en specifik strategi för varje klient. För en grupp köpare krävs ett system med rabatter och för en annan, tvärtom, utsläppsrätter.
Med kontrollen kan du också snabbt kräva avkastning på skuld, minska budgetskulden. Chefen kommer att kunna bedöma kostnaderna för att hantera skulder, missade möjligheter till följd av frysning av medel i omlopp.
Skuldklassificering
Bokföring och kundfordringar involvera uppdelningen av skulder i outfall och förfallna. Den första kategorin inkluderar förpliktelser från kunder vars återbetalningsperiod som anges i avtalet ännu inte har anlänt. Dessutom inkluderar denna grupp skulder vars livslängd inte överstiger 1 månad. De är förknippade med den normala processen att göra bosättningar (detta anges i avtalet).
Förfallen skuld inkluderar det belopp som köparen redan borde ha lagt in på säljarens konto, men detta hände inte. I detta fall kan företaget stämma motparten.
Det finns också något som osäker skuld. I detta fall är leverantören av varor eller tjänster inte säker på att köparen kommer att betala sin skuld. Men tvivelaktiga och dåliga skulder bör inte förväxlas. Kundfordringar av den senare typen kan debiteras från företagets balansräkning, eftersom preskriptionstiden redan har gått. Tvivelaktiga skulder redovisas av företaget tills de blir hopplösa.
Kontrollmetoder
Kontroll av fordringar i företaget görs på grundval av en inventering av avräkningar med köpare och kunder. Detta arbete utförs nödvändigtvis av analytiker innan årsrapporten utarbetas.
En inventering av skulder en gång per år räcker dock inte. Problem kan uppstå och ackumuleras under flera månader. Därför bör kontrollåtgärder genomföras regelbundet. Det är bäst att uppmärksamma denna fråga en gång i månaden. För vissa företag rekommenderas det att inventera skulderna från motparter två gånger i månaden på grund av den mänskliga faktorn.
Försäljningschefer bör motiveras av principen att samla in pengar från kunderna. Ekonomisk kontroll av fordringar krävs också. Detta gör att du kan återgå till ett betydande belopp av pengar.
åtgärder
Kontrollsystem för kundfordringar baserat på vissa aktiviteter. De är villkorat uppdelade i två grupper. Den första kategorin inkluderar organisatoriska åtgärder, och den andra - bedömningen av olika gäldenärsskuldsindikatorer.
För att genomföra organisatoriska aktiviteter utses en anställd som ansvarar för övervakningen. Oftast kan det vara en intern revisor eller en revisor.
Därefter ställer chefen in de nyckeldatum för vilka de relevanta indikatorerna ska utvärderas. Villkoren för beviljande av uppskjutande, liksom dess dokumentation, utvecklas. Förordningen kontrolleras av den ansvariga för revisionen.
Mängden fordringar bör beaktas i motivation från försäljningschefer. För alla motparter fastställs kreditgränser. För tillståndet av fordringar måste vara ansvarig kommersiell chef.
Teknisk support
Att utföra intern kontroll av fordringar, många företag använder speciella datorprogram. De förenklar i hög grad processen för databehandling. 1C-programmet är det mest populära i våra lands företag. Med dess hjälp kan du skapa ett register över gäldenärer samt övervaka åldrandet av deras skuldförpliktelser.
Om chefer håller register över skulder i ett sådant program kommer de att kunna spåra vilka köpare som har samlat skulder relativt nyligen och vilka de redan är väldigt föråldrade.
För detta är det nödvändigt att generera en lämplig rapport i programmet. I den kommer fordringar att sorteras efter datum då den inträffade. Motparter vars skuld bildades för en vecka, två veckor, en månad och ett år sedan kan visas i rapporten. Med tanke på företagets typ av verksamhet klassificeras de erhållna uppgifterna som gammal eller ny skuld.
Betygsindikatorer
Kontokravskontroll baseras på vissa indikatorer. Under genomförandet är det nödvändigt att utarbeta en skuldbudget för varje motpart (med programmet). I slutet av varje månad beräknas insamlingsgraden. Detta gör att vi kan uppskatta andelen betalda varor i den totala mängden levererade varor.
Baserat på villkoren för avtal med motparter upprättas en återbetalningsplan. Dynamiken i motpartsskuldsomsättningsgraden övervakas.
Baserat på erhållna data beräknas även gäldenärens skuldomsättning. Denna analys gör det möjligt för dig att utvärdera kreditkontrollens effektivitet, för att bestämma graden av tillförlitlighet hos motparter.
Interna problem
Kontokravskontroll måste drivas av en erfaren analytiker. Samtidigt är det möjligt att hitta interna problem som kan ha orsakat skulder. Kanske de anställda som ansvarar för försäljningen inte följer de fastställda standarderna för tillhandahållande av uppskjutna betalningar. Fakta om uppenbara bedrägerier från företagets anställda händer också.
Så till exempel, för att få en bonus i slutet av månaden, försöker den anställd som ansvarar för försäljningen att inkludera fler försäljningsmedel i rapporten. Därför kan han be kunden köpa produkten fiktivt. Det vill säga att kunden inte överför pengarna, men som om han hade levererat en sändning av varor. Dessa medel krediteras köparen. Chefen får sin bonus, och klienten får möjlighet att samla in ytterligare medel i omlopp. Dessutom kan kunden också betala en viss premie till försäljningschefen för detta. I detta fall förlorar företaget.
Kreditgräns
Kontokravskontroll kan återlämna en betydande summa pengar i omlopp. För att förhindra eventuella skador på företagets verksamhet används en metod som innebär att en kreditgräns fastställs. Detta är nivån på fordringar som är säkra för företaget.
Dessutom fastställs kreditgränsen både för organisationen som helhet och för varje motpart individuellt. En liknande gräns kan också ställas in för varje försäljningsavdelning. De kännetecknas av branschprincipen. Kreditgränsen fastställs i enlighet med intäktsbeloppet för den senaste månaden som enheten ger. Denna indikator godkänns av organisationens generaldirektör.
Kontokravskontroll krävs av varje företag. Detta gör att du kan öka organisationens lönsamhet och finansiella stabilitet.