Genom att tillhandahålla ett lån måste banken ha en garanti för att kunden kommer att betala av skulden i tid och i sin helhet. För detta ändamål tillhandahåller vissa institutioner lån som är säkrade av köpta objekt, medan andra tecknar ett avtal om garantifyndighet. Det beror på kreditinstitutets politik.
definition
Garanterad insättning är mängden medel som klienten ställer som en garanti för uppfyllandet av skyldigheterna. Behovet av det uppstår när du ansöker om ett lån. Varför ska en klient som har pengar ha en deposition? Klienten kanske inte har det nödvändiga beloppet, och med en deposition kan banken ordna ett lån på villkor som är mer gynnsamma för klienten.
En insättning är den mest likvida typen av säkerheter, eftersom det inte tar tid att sälja. Med tanke på denna faktor kan banken justera villkoren för lånet till förmån för kunden. Om en person har besparingar och vanliga inkomster, är det mer lönsamt för honom att ta ett lån som är säkrat med tillgängliga medel.
Användarvillkor
En sådan insättnings medel kan vara:
- Används för att uppfylla sina egna krav för låntagaren i samband med förseningar i uppfyllande av skyldigheter.
- Gå inte tillbaka till klienten förrän de har fullgjort alla sina skyldigheter.
- Begär bevis på källan till medel.
Ett kreditinstitut har emellertid inte rätt att använda dessa medel för att täcka sina egna kostnader eller för andra ändamål som inte är relaterade till låntagaren.
funktioner
Garantiförsäkring skyddar borgenärens rättigheter och garanterar att klienten fullgör sina skyldigheter. Detta bidrag används för att kompensera för låntagarens krav. Bidragsrätter kan inte överföras till en tredje part. Ett lån erkänns som en garanti i händelse av att kunden förfaller till skyldigheter enligt låneavtalet. Samtidigt kan låntagaren inte fastställa ytterligare villkor för att säkra skulden.
Tänk på de grundläggande villkoren under vilka räntefria garantiinsättningar servas.
- Bidrag: mer än 100 tusen rubel.
- Giltighetsperiod: motsvarar giltighetstiden för låneavtalet.
- Säkerhet: fullgörande av förpliktelser enligt ett låneavtal.
- Återtag: på skriftlig begäran av klienten minst en dag före operationen.
- Delvis tillbakadragande: ej tillgängligt.
- Extra avgifter: accepteras inte.
- Insättningsinkomst: betalas i slutet av insättningen.
registrering
En garantideposition i en bank görs innan du tecknar ett låneavtal i en filial. I detta fall måste båda kontrakten ha samma slutdatum eller så kan insättningen utfärdas under en längre period. Det totala skuldbeloppet, inklusive provision och avgifter, bör inte överstiga 90% av insättningen. Bankens ersättning kommer att vara 5-18 procentenheter högre än insättningsgraden.
Ingen bankinsättning kan vara ett lån. För att använda det som en garanti är det nödvändigt att ange i avtalets text att insättaren ger skyldigheter till borgenären. När kontraktet löper ut och fullgörandet av alla skyldigheter återlämnas medlen fritt till kunden.
krav
Det finns särskilda krav för kunder som gör en garantiinsättning. Ett bankkonto kan öppnas av både en invånare och en utlänning. En potentiell kund måste uppfylla följande krav:
- Förekomsten av ryskt medborgarskap eller tillstånd att stanna i Ryssland.
- Minsta ålder är 18 år.
- Registrering på Rysslands territorium.
För att underteckna kontraktet måste kunden tillhandahålla:
- Pass eller ID.
- Insättningsavtal, om kunden redan har öppnat en terminsinsättning hos banken.
- Kreditavtal eller kreditkortserviceavtal.
Om depositionen görs hos juridiska personer och enskilda företagare, genomförs dess cirkulation i enlighet med art. 23 Civilrätt. Om en individ stänger en IP, gäller alla regler för privatpersoner för honom. En av dem är att returnera alla medel på kundens första begäran (artikel 837 i civillagen). Denna norm strider mot själva kärnan i garantifyndigheten. Därför ingår banker ytterligare avtal om klienten samtycker till kravet att avbryta kontot. Garantidepositionen servas sedan till en lägre ränta.
För- och nackdelar
Ett lån som säkras genom en insättning tas snabbt upp och gör det möjligt att få ett lån på mer gynnsamma villkor, eftersom transaktionen inte kräver någon bedömning av säkerheter.
Av begränsningarna bör följande noteras:
- Det maximala lånebeloppet begränsas av insättningsbeloppet. Banker emitterar ett lån inom 70-90% av insättningsbeloppet.
- Det är omöjligt att rulla över ett lån. Tidsfristen för dess användning får inte överskrida depositionens löptid. Som ett resultat kommer banken att returnera depositionen till kunden först efter återbetalning av alla skyldigheter.
Rättslig grund
En deposition i en bank är utformad för att skydda en borgenärs rättigheter, men principerna för dess användning beskrivs inte i detalj i civila lagar. Det finns Bank of Rysslands föreskrift N 254-P "Om förfarandet för att bilda reserver för möjliga förluster." Baserat på de tolkningar som presenteras däri kommer vi att försöka fastställa avtalets juridiska karaktär.
Förordningen säger att en garantiinsättning är en juridisk enhets insättning som placeras i en organisation som har ofullständiga skyldigheter gentemot banken. Denna transaktion genomförs genom ett vanligt banköverföringsavtal som ingås med syftet att säkerställa att gäldenären uppfylls. En vanlig insättning kan inte användas i detta sammanhang, eftersom den innehåller ett annat föremål för reglering.
För att medlen ska användas som säkerhet måste motsvarande klausul skrivas ut i kontraktets text. Annars kan alla handlingar i banken för att återbetala skulden på bekostnad av insättningen användas i domstol. Det är också viktigt att i kontraktet specificera förfarandet och villkoren för att avskriva medel för att betala av låneskulden.
De rättsliga myndigheterna erkänner emellertid att vissa aspekter av att använda det här verktyget beskrivs i lagstiftningen när de överväger fall relaterade till en insättning. Enligt art. 421 i Civil Code, ett kontrakt där det finns delar av flera kontrakt anses vara blandat. Med sin hjälp är det möjligt att reglera parternas olika relationer. Därför bör parternas förbindelser inom ramen för detta dokument regleras av reglerna om bankinsättning (kapitel 44 i civillagen), kvittning (kapitel 26 i civillagen), förordningen om metoder för att säkra skyldigheter (kapitel 23).
Deposition: redovisning hos företaget
Låt oss överväga mer detaljerat hur vi ska reflektera rörelsen av medel på en insättning.
Om företaget använder periodiseringsmetoden ska räntorna återspeglas i inkomst på månadsbasis. Depositionens belopp ska återspeglas på konto 55 (58). Hur reflekterar jag en garantiinsättning i en BU? Inlägg som använder DT-konto 009 visar att beloppet som krediterats till DT55 är säkerhet. Ersättningen till ett kreditinstitut för att tillhandahålla en garanti bör återspeglas genom att bokföra 44 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Andra inlägg:
- DT55-3 KT51 - överföring av pengar till en insättning.
- DT51 KT55-3 - återbetalning från banken.
- DT76 KT91-1 - periodiserad ränta varje månad.
- DT51 KT76 - överföring av en månatlig ränta till ett vanligt konto.
- DT55-3 KT76 - ränteöverföring i slutet av depositionstiden.
- DT51 KT55-3 - överföring av ränta på det löpande kontot.
- Analytics utförs för varje insättning separat.
- Analytisk redovisning för konto 55-3 ”Insättningskonton” upprätthålls för varje insättning separat.
Skatt redovisningsgaranti
Om organisationen har utfärdat en garanti bör du veta hur man tar hänsyn till kostnaden för att betala för tjänsten vid beräkning av inkomstskatt. Om att erhålla en garanti inte är en förutsättning för verksamheten, debiteras kostnaderna för dess underhåll för icke-drift. En sådan situation kan till exempel uppstå om företaget deltar i ett anbud. Organisationer som är involverade i researrangörsaktiviteter måste enligt lag ha en bankgaranti. För dem ingår alla kostnader i samband med service av kontraktet i andra utgifter. Följaktligen kan kostnaderna vid beräkningen av skatten skrivas av i lika delar över hela kontraktstiden.
I följande fall bör utgifterna omedelbart skrivas av till fastighetens initiala kostnad:
- återlämnande av medel som samlats in för OS-köp;
- betalning av varor och material som skickas till leverantören.
Låt oss mer detaljerat överväga fallen med att använda en garantiinsättning.
hyra
Lokalägaren kan ställa villkor för att säkerställa skyldigheter med deposition. I detta fall betalar hyresgästen hyran för de första och sista månaderna. Ägaren blir skyddad från förluster vid uppsägning av avtalet i förväg, och klienten - från anspråk från ägaren till lägenheten. Det finns inget behov av att ingå ett separat avtal, det räcker med att upprätta en bilaga till avtalet och skriva ner villkoren för att använda garantipositionen i det. I slutet av kontraktet återförs medlen till hyrestagaren.
konstruktion
En garanterad insättning av pengar görs inte, eftersom valutan inte betraktas som en sak. Men i praktiken är det möjligt att behålla en del av arbetskostnaderna för att säkerställa framtida kostnader vid arbete av dålig kvalitet. Om det inte finns några fordringar på byggförsäkringen återlämnas depositionen till entreprenören.
Vid inlämning av arbete används formulär nrKS-3. Det fungerar som en akt för försoning av ömsesidiga bosättningar. Alla avdrag och faktiska överföringar av belopp registreras på blanketten. Tänk på hur garantifyndigheten återspeglas i BU.
Byggentreprenör
Redovisning i sådana fall innebär användning av konto 62 för att visa avdragsbelopp. Om kunden under depositionens löptid finner fel i arbetet, är han skyldig att lämna in en ansökan och kräva: att eliminera bristerna, kompensera för kostnaderna eller sänka kostnaden för ordern (artikel 723 i civillagen). Kravet görs i ett separat dokument och måste återspeglas i kontrollenheten genom följande transaktioner:
- DT62 KT90 - kunden accepterade jobbet.
- DT90 CT 68 - Moms debiteras.
- DT51 KT62 - betalning med avdrag listas.
- DT91 KT76 - fordran erkänns.
- DT76 KT62 - betalat fordran.
kund
Fordringar ska återspeglas i kundens BU med följande inlägg:
- DT76.2 KT60 - anspråk.
- DT50 KT76.2 - tillfredsställelse av fordran från byggentreprenören.
- DT20 KT76.2 - avskrivning av okända belopp.
Leveransavtal
Ibland används depositioner i försäljningstransaktioner. Kunden agerar som köpare och leverantören som exekutiv. Leveransavtalet föreskriver kvaliteten på varorna, leveransvillkoren, tidsfristen för mottagande av produkter och ersättning. Köparen gör förskottsbetalning. Parallellt börjar utfärdandet av en bankgaranti. Leverantören gör en begäran till banken om att kontrollera klientens solvens. Om kundens ekonomiska skick inte väcker frågor, släpper leverantören varorna utan pengar och väntar på full betalning. Klienten får en uppskjuten betalning och betalar tillbaka skulden endast efter mottagandet av produkten.