Expertens synvinkel när det gäller effektiviteten i den amerikanska lagstiftningen om beskattning av utländska konton skiljer sig i beräkningarnas inkonsekvens och polaritet. Vissa tror att ett progressivt och effektivt system för internationellt skattesamarbete bildas i världen. Nästan alla utvecklade länder ingår mellanstatliga avtal om insamling av skatter från utländska konton för sina skattebetalare. Det som började 2010 som en del av US FATCA Act fortsätter i andra processer runt om i världen.
Världens ekonomiska ockupation?
Motståndare har en annan bedömning av vad som händer. Motståndare av FATKA-lagen anser att USA under de senaste åren har funnits en outtalad tyst ekonomisk ockupation av världen av USA.
Deras argument: moderna amerikanska lagar kännetecknas av deras territoriella "globalism". Genomförandet av dem anförs ofta till medborgare och företag i andra länder. Den mest slående manifestationen av en sådan extraterritorialitet är FATCA skatteinnehåll.
Lagens sammanhang
Prata om lämpligheten i den nya lagen har pågått länge, idén uppstod mer än en dag. Bakgrunden till antagandet av lagen var statens oöverträffade kamp för fullständig uppbörd av skatter.
Under debatten i den amerikanska kongressen var siffrorna för ekonomiska förluster fantastiska. På grund av skapandet av leriga offshore-system uppgick budgetförlusterna till cirka hundra miljarder dollar per år.
”Och göm pengar offshore” - frasen har blivit klassisk även i serien om kärlek. Men enligt skattedetektiv och experter gömdes pengarna inte bara i offshore utan bara i andra länder i världen. Amerikanska medborgare har en dålig vana att hålla sina pengar i utländska banker och andra finansiella kontor. Detta passade inte in i den amerikanska skattelagstiftningen, enligt vilken amerikanska medborgare bara skulle betala skatt till deras lands budget, oavsett var huvudinkomsten mottogs.
Oberoende ekonomisk spelare på fältet
USA är det enda landet som inte uppmärksammar den territoriella faktorn i skattefrågor. Så fort en person får ett amerikanskt pass (och till och med ett grönt kort) blir han omedelbart föremål för IRS - det amerikanska skattekontoret.
Om till exempel en amerikansk specialist har en hög tjänst i ett ryskt företag och får höga konkurrenskraftiga löner med olika betalningar och företagsbonusar kommer han att tvingas betala mer än betydande skatter till den amerikanska statskassan.
Hur började det
Den berömda FATKA är den ryska versionen av den engelska förkortningen FATCA - lagen om skatterapportering på utländska konton. Denna lag är nästan tio år gammal, den antogs 2010 som en metod för att bekämpa skatteflykt. I USA betraktas skattebrott traditionellt som tunga artiklar med mycket obehagliga villkor och påföljder.
Men om tidigare dessa funktioner uteslutande var en inre angelägenhet har utländska finansiella organisationer sedan 2010 varit involverade i denna cykel. Nu tvingades de att rapportera om kassaflödena från sina kunder, som var amerikanska skattebetalare, till den amerikanska inkomsterna.
Undvika denna typ av rapportering riskerade utländska finansiärer att falla under allvarliga sanktioner, inklusive böter och till och med stänga korrespondentkonton med amerikanska banker.
Schweiz övergav sig först
Det hela började med en kamp för att avslöja en hemlighet som har varit orörbar i århundraden. Detta var information om amerikaners insättningar i schweiziska banker, som Washington ansåg skatteundersökare. Det visade sig att vid den tiden endast en schweizisk bank UBS hade skattefria pengar som ägs av 52 000 amerikanska medborgare.
Som svar på en amerikansk rättsdepartementets begäran tvingades UBS att betala en böter på 780 miljoner dollar. Samtidigt avslöjade banken fyra tusen namn på sina amerikanska investerare. Detta var början på skattemyndigheternas segerväg, deras vingar växte. Det var mot denna bakgrund som FATKA-projektet skapades - den amerikanska lagen om beskattning av utländska konton.
Chock i samhället
Statliga organ och banker i olika länder reagerade negativt på antagandet av FATKA-lagen. Vi kan dessutom säga att det var en chock förknippad med en enastående ökning av beroendet av Förenta staterna, där europeiska banker var länge och utan en ny lag.
Hela punkten var en funktion i det globala finansiella systemets funktion, vilket gjorde att USA kunde kontrollera det. Detta är monopolet på den amerikanska dollarn, som är en internationell valuta. De allra flesta transnationella bosättningar görs i amerikanska dollar och genom det amerikanska banksystemet. New York Stock Exchange är en favoritplats att placera värdepapper hos stora företag och banker från hela världen.
Vissa finansiella experter tror att den nuvarande situationen med det amerikanska finansiella diktatet bildades som ett resultat av riktade åtgärder från Förenta staterna med hjälp av dess berömda Federal Reserve System. Dessa åtgärder kallas skapandet av ett "dollar-centrerat finansiellt system." Det finns också motståndare till konspirationsteologiska versionen, som kommer att beskrivas nedan.
Men medan införandet av FATKA-lagen var banker under indirekt inflytande från Förenta staterna, ledde det nya systemet för att bekämpa amerikanska skatteuppdelare till de direkta kontrollerna av världens banker av de amerikanska skattemyndigheterna. Om du ser, började de oberoende finansiella systemen i olika länder tidigare spela rollen som skattefilialer och andra amerikanska byråer.
Vatten skärper en sten
Det är en sak att anta en lag i ditt eget land. Det är helt annat att enas om dess avrättande av utländska stater, särskilt mot bakgrund av generellt negativt och en ström av kritiska artiklar i media. Det amerikanska utrikesdepartementet har tagit upp denna svåra uppgift. Han inledde förhandlingar om nya internationella avtal om den så kallade gränsöverskridande rapporteringen.
Amerikanska skattemyndigheter har föreslagit två modeller för interaktion att välja mellan. Det första alternativet inkluderade rapportering till lokala skattemyndigheter, som i sin tur skickade konsoliderade dokument till USA. Den andra modellen involverade rapportering direkt till de amerikanska skattemyndigheterna.
Ordet "vattenskärande sten" är idealiskt för det hårda och tålmodiga arbetet för det amerikanska utrikesdepartementet från varje land i världen. Innan lagen trädde i kraft i juli 2014 undertecknade inte alla länder standard FATCA-avtal.
För att inte falla under påföljder 2014 uppfanns en kompromiss: ett "huvudavtal" tecknat av vissa länder om framtida avsikter.
Tre år senare undertecknades ett avtal (eller "huvudsakligt" avtal) i 113 länder i världen.
Konsekvenserna
Underlåtenhet att uppfylla kraven i FATKA-lagen är en betydande risk för banker i alla länder, inklusive ryska. Arten av dessa risker är kopplad till både bankens rykte och med böter i form av ett uttag av 30% av medlen inom ramen för internationella överföringar.
Reputationsförluster är förlusten av förtroendet för det internationella banksamhället. Från denna gemenskapens synvinkel är finansinstitut som inte är involverade i FATKA-systemet potentiellt oönskade partners på grund av penningtvätt, skatteundandragning etc.
Utöver dessa problem började finansiella frågor med banker utanför FATKA-systemet ge extra kostnader i samband med ytterligare administrativa åtgärder. Det var en ond cirkel: ju fler banker accepterade FATKA-villkoren, desto svårare var det för frilansfinansiärer att arbeta.
FATKA och det ryska utrikesministeriet
I ryskt sammanhang är lagen FATKA kopplad till kontinuerliga motsägelser i lagstiftningen. Först och främst beror detta på bank- och skattemyndighet, samt sekretess för personuppgifter. Dessutom är avdraget på 30% av medlen i form av påföljder inte på något sätt legitimt, med tanke på de ryska lagarna.
Naturligtvis kunde det ryska utrikesministeriet inte stå åt sidan och uttalade sig om kränkning av ländernas suveränitet och, viktigast av allt, motsägelser med rysk lag. Att tvinga skattekraven i en utländsk stat och andra lagar gör det oacceptabelt för ryska bankinstitutioner att samarbeta med amerikanska inkomster. Denna synvinkel uttrycktes i ett speciellt brev från RF: s utrikesministerium 2014, då FATKA-lagen trädde i kraft.
Oberoende banklösningar
På ett eller annat sätt behövde ryska banker hitta lösningar för normal framtida verksamhet på internationell nivå. Det finns inget mellanstatligt avtal om FATKA-lagen med Ryssland. Därför var varje bank tvungen att ansluta sig till systemet oberoende med hjälp av anslutningsavtal.
Texten till sådana avtal innehåller information om att amerikanska skattemyndigheter förbehåller sig rätten att utvärdera de rapporter som de tillhandahåller och ytterligare information för FATKA-syften från ryska banker. Denna rätt tillåter dem att utesluta banken från listan över organisationer som ansluter sig till FATKA-systemet om dess rapportering upphör att passa dem.
Utan konspirationsteorier
Kritiker av konspirationsteorier påpekar att de amerikanska skattemyndigheterna inte kräver, men ber utländska finansinstitut att informera dem om det finns vissa individer med amerikansk medborgarskap bland sina kunder.
På statlig rysk nivå förblev lagen om FATKA: s status osäker. Finansministeriet hänvisar till gamla dokument och anser att fördraget mellan USA och Ryssland "Om förebyggande av dubbelbeskattning och skatteundandragande ..." som har varit i kraft sedan 1992 kommer att vara tillräckligt.
Vad gäller FATKA-lagen i den europeiska versionen har de flesta utvecklade länder, med början med Storbritannien, Tyskland och Frankrike, länge ingått avtal med USA som befriar lokala banker från separata avtal. Dessutom är dessa avtal bilaterala: USA kommer också att överföra information om amerikanska konton för europeiska medborgare till skattetjänsterna i partnerländerna.
Historien om införandet av FATKA-lagen är ett utmärkt fall för beteendeforskning i samband med internationellt samarbete inom ramen för globalisering.