Den federala lagen tillåter företagare att självständigt besluta om det skattesystem som används för deras verksamhet. Med det här valet är det viktigt att ta hänsyn till detaljerna i företagets huvudsakliga verksamhet, närvaron eller frånvaron av anställda, mängden och typen av materialresurser som du använder. Av flera skatteregimer kallas det näst vanligaste skattesystemet UTII-systemet. Med det här betalningsläget kan du optimera basen med maximal möjlighet. För företagare som just har börjat sin verksamhet, som inte har en mycket klar uppfattning om storleken på intäkter och utgifter, liksom många andra saker, kommer det att bli lättare att lära sig UTII, eftersom det kommer att spara dem från skatteregistrering. Vilken rapportering ska en IP som använder UTII-systemet tillhandahålla? Tänk nedan.
Typer av aktiviteter
Du måste se till att den aktivitet du har valt inte är förbjuden för företagare och inte kräver att det skapas en juridisk enhet. Lagen begränsar inte en enskild företagare när han väljer antalet aktiviteter som han kan genomföra. När du registrerar och registrerar, anges en sort som den viktigaste, resten kommer att vara ytterligare. Den valda typen av IP-aktivitet är viktig för FSS och statistik. Skattemyndigheterna rekommenderar att när man skriver in uppgifter i Rysslands enhetsregister för företag återspeglar flera typer av aktiviteter för framtiden. Det betyder inte att du kommer att behöva arbeta i alla riktningar. Men här är motsatt situation när du bedriver aktiviteter som det inte finns någon information i registret, det är definitivt omöjligt. Det är inte förbjudet att byta från en typ till en annan. Du kan också tillfälligt stoppa aktiviteten för en av typerna.
Typer av IP-aktiviteter som UTII kan välja
Vi listar de viktigaste aktiviteterna som omfattas av UTII-beskattningen:
- Inhemska tjänster till befolkningen.
- Veterinärtjänster.
- Detaljhandel.
- Catering.
- Hotell.
- Uthyrning av lokaler för de listade aktiviteterna.
- Lasttransport.
- Annonsering på transport.
Rapportering av en enskild företagare som använder UTII-systemet
Hur ser skatterapporteringen ut på UTII? I allmänhet är denna beskattningsordning därför mycket populär bland företagare, vilket kännetecknas av enkelheten i rapporteringsdokumenten. Detta kräver inte extra kostnader för en revisor. Lagstiftaren definierar tydligt listan över rapporter som måste överlämnas till IP enligt UTII-systemet. Skattebetalningar beräknas i enlighet med de grundläggande indikatorerna, som bidrar till minskningen av deras storlek. Det enda negativa är att du måste betala skatt och skicka rapporter om UTII-systemet, även i avsaknad av kommersiell eller annan aktivitet under den angivna perioden.
Funktioner i skatteregimen UTII
Tillämpningen av imput är möjlig för de kategorier av skattebetalare som definieras i Rysslands skattekod. Dessa inkluderar individer som arbetar oberoende eller använder anställdas arbete. Så, vad är kraven för skattetjänsterna för att rapportera IP till UTII med anställda:
- Det totala antalet anställda som anställts under 12 månader bör inte överstiga 100 personer.
- En enskild entreprenör som använder UTII betalar inte USHN och är inte part i förtroendeavtal och enkla partnerskap.
- Den maximala storleken på detaljhandelsutrymmet överskrider inte 150 kvadratmeter. m.
- Företaget betalar ingen handelsavgift.
- En enskild entreprenör hyr inte en bensinstation.
Har det skett förändringar för icke-anställda utan anställda? Om det vidare. Listan över skatter och obligatoriska betalningar för enskilda företagare som använder UTII för 2017 innehåller:
- Fastighetsskatt (med undantag för de objekt som anges i artikel 378 i skattekoden).
- Inkomstskatt (betala endast 13% av vinsten).
- Mervärdesskatt (exklusive importerade varor).
Rapportering för enskilda företagare på UTII
Företagare som använder UTII för att betala skatter tillhandahåller följande uttalanden:
- Den obligatoriska kvartalsdeklarationen av UTII överlämnas till skattetjänsten.
- 1% av intäkterna betalas till pensionsfonden, om den överstiger 300 tusen rubel i form av RSV-1.
- Vid användning av lönearbete för anställda överlämnas 4-FSS till folkförsäkringsfonden.
- Rosstat ger årligen information om antalet anställda.
Således betalar FE på UTII försäkringspremier. Vi betonar än en gång att en företagare måste komma ihåg att hans rapportering inte alltid är begränsad till att endast lämna in en kvartalsdeklaration. Glöm inte statistisk rapportering. Och entreprenörer som säljer öl och öldrycker måste regelbundet rapportera till de myndigheter som uppmanas att reglera alkoholomsättningen om hur mycket alkohol som säljs.
En entreprenör som använder UTII, men har utfärdat en faktura med moms, måste lämna in en mervärdesskatt till självdeklarationen. De affärsmän som bedriver sin mellanhand som kommissionär eller agent för sina garanters räkning överlämnar till skattemyndigheterna en journal över utfärdade och mottagna fakturor. Underlåtenhet att lämna rapporter eller falsk information kan bestraffas med olika storlekar. Detta är nyansen för inlämnande av rapporterande IP om UTII.
2017 förändras
För det första, efter utgången av 2016, upphörde tillämpningen av det tillräknade skattesystemet att vara obligatoriskt för ett antal enheter. Vad blev rapportering av IP om UTII 2017? Grunden för beräkningarna är den beräknade inkomsten, och inte den vinst som erhållits under föregående period. Funktionerna i detta läge inkluderar följande fakta:
- Den högsta möjliga tidsfristen för att betala UTII 2017 för enskilda företagare är den 25: e dagen i nästa månad.
- En enskild företagare måste lämna in en kvartalsdeklaration före den 20: e dagen i nästa månad i kvartalet.
- Rapporten lämnas till närmaste skattekontor.
- I rapporten från enskilda företagare om UTII för 2017, utan anställda, ingår inte inkomstskatt för anställda.
Vilken typ av rapportering har en enskild företagare på UTII utan personal?
En enskild företagare får inte använda hyrd arbetskraft utan utföra arbetet självständigt. De flesta av dem gör just det, i det här fallet lämnas en viss lista över rapporter. Vad är skillnaden i kriterierna för att lämna in dokument från enskilda företagare utan arbetare?
I listan över dokument som definierats för 2017 anges endast en kvartalsdeklaration. Företagaren skickar in det färdiga papperet före den 20: e dagen i månaden efter kvartalet. Frånvaron av anställda förenklar avsevärt rapporteringen för en affärsman. Den består faktiskt bara av en kvartalsdeklaration. I sin utformning är det nödvändigt att ta hänsyn till värdena på den grundläggande lönsamheten, deflatorn (1 798) och den lokala koefficient som fastställts av lokala myndigheter. Beräkning av beloppen vid beräkning av skatter bör göras mycket noggrant för att utesluta efterföljande fel och påföljder.
Om en företagare underskattade skattebeloppet kommer de definitivt att bli böter, men i motsatt situation, när beloppet är för högt, kommer det att vara omöjligt att återbetala överbetalningen.
Rapport om icke-kommersiella företagare under rapporteringsperioden
Sedan 2016 har företagaren inte lämnat in en deklaration när beloppet för beräknade skatter är 0. Efter att verksamheten har avslutats är det nödvändigt att överge UTII-systemet i ett ansökningsformulär inom fem dagar.
Rapportera inlämningsformuläret
Rapportering till skatt och andra myndigheter kan skickas in vid ett personligt besök, skickas via en representant, såväl som via Internet eller skickas med registrerad post med en anmälan. Om tidsfristerna bryts vid rapportering och skatt, debiteras företagaren böter.
Fördelar och nackdelar med UTII-regimen för företagare utan anställda
UTII-regimen används samtidigt med tillämpningen av standardbeskattningssystem. Men det kan bara kombineras med OSNO och PSN. Förutsatt att separata beräkningar av inkomster och utgifter från transaktioner som är lämpliga för de typer av aktiviteter upprätthålls.
Fördelarna med ett sådant skattesystem inkluderar följande:
- Företagaren är undantagen från beräkning och överföring av mervärdesskatt, personlig inkomstskatt och fastighetsskatt, som används i IP-aktiviteter.
- Ämnet undantas från behovet av att lämna in finansiella rapporter, vilket minskar kostnaden för en revisor.
- Entreprenören har rätten att inte använda kassaapparater och inte utfärda ett kontantkvitto, utan att tillhandahålla ett försäljningskvitto eller kvitto.
Av minusen är det värt att notera begränsningar för de typer av aktiviteter som inte faller under UTII.
Avslag på UTII
Erfaren entreprenörer med en solid erfarenhet av arbete har ingen brådska med att överge UTII. Att tvinga över till ett annat beskattningssystem kan bara vara ekonomisk vinst, allt annat lika. Till exempel, i avsaknad av intäkter, betalar de inte förenklad skatt, och med UTII är det nödvändigt att betala, och i sin helhet. Det är uppenbart att användningen av imputation i en sådan situation inte är särskilt lönsam. Men när man beslutar om det är lönsamt att använda UTII för enskilda företagare utan anställda anställda, är det nödvändigt att utvärdera alla faktorer i det ryska skattesystemet.
Om företagaren ändå håller på att överge denna regim är det nödvändigt att beräkna mängden extrakostnader och utvärdera genomförbarheten i detta steg. Rapporterar den enskilda företagaren på UTII till FIU? I enlighet med lagstiftningsnormer är enskilda företagare som inte samarbetar med anställda inte skyldiga att lämna relevanta rapporter till Ryska federationens pensionsfond.
Lönsamheten i ett sådant skattesystem
Och kostnaderna vid övergång till ett annat beskattningssystem kommer att vara följande:
- för köp och underhåll av kassaapparater;
- att betala för den anställda revisoren som kommer att hålla företagets skatteregister (eller ta hänsyn till dina egna arbetskostnader om du tänker göra det själv).
Utöver dessa problem måste skattebetalaren vara beredd på skatterevisioner i förhållande till en rad olika parametrar:
- volym av bilder av handelsområdet;
- mängd utrustning;
- antal platser i en taxibil;
- dokument relaterade till skatteregistrering.
Men om du under alla dessa förhållanden tror att övergången till ett annat beskattningssystem är motiverat, kan du ändra det.