Den federala lagen nr 208 "Om gemensamma aktiebolag" innehåller allmän information och ett antal andra uppgifter som gör det möjligt för företaget att korrekt och korrekt betala ekonomiska resurser. Det kompetenta genomförandet av organisationens beskattning och redovisning beror på det rätta valet. Det är mycket viktigt att veta villkoren för utdelning i LLC, beräkning och andra funktioner i detta förfarande.
Allmän information
Grundarna av LLC är de direkta ägarna av organisationen. Varför är det inte tillåtet att helt enkelt spendera sin vinst? Detta beror på att allt avfall från företaget måste motiveras och dokumenteras. Naturligtvis är grundarna av ett företag dess ägare. Fastigheten ägs emellertid direkt av organisationen. Dessutom är företagets egendom åtskild från dess grundare personliga egendom. Hur betalas utdelningar till LLC-deltagare?
Skäl för att få företagsmedel
Företagets ekonomiska resurser får tas av tre skäl:
- under rapporten, om du köper något för organisationen kontant;
- lån, tillbaka till företaget utan att misslyckas;
- Utdelningar, som är intäkterna från organisationens aktiviteter, kan du spendera dem efter eget gottfinnande.
steg
Utdelningen sker dock på ett strikt etablerat sätt. Med en kort beskrivning kan följande steg särskiljas:
- fastställa utdelningsbeloppet;
- fatta beslut om betalning;
- tillhandahålla medel och innehålla personlig inkomstskatt.
Även om processen vid första anblicken verkar enkel, måste den utformas korrekt i varje steg. Så, hur betalas utdelningen i LLC?
Vinst som ska delas ut
För alla LLC är intäkterna lika med företagets hela inkomst, med avdrag för kostnader. Det ekonomiska resultatet som ligger kvar i slutet är grunden för beskattningen. Det skattebelopp som ska betalas till budgeten fastställs. Det belopp som återstår, precis detsamma, representerar nettovinsten. Oavsett vem som initierar den finansiella allokeringsprocessen kan detta göras i flera steg:
- diskutera frågan vid ett allmänt möte med företrädare för samhället;
- skicka och överväga en begäran om ett möte och sedan besluta om det är lämpligt att hålla ett möte;
- identifiera kapitalbeloppet i dess renaste form;
- medlemmar i organisationen lämna förslag och fatta lämpliga beslut;
- stämman hålls i form av gemensam närvaro eller frånvarande röstning;
- alla deltagare måste ha en registrering;
- ytterligare frågor läggs till på dagordningen och godkänns;
- resultaten från mötet registreras i protokollet från det gemensamma mötet tillsammans med det nettovinst som har fastställts;
- En kopia av dokumentet ska skickas till alla deltagare.
Därefter genomförs processen för att fördela mängden vinst i dess rena form. Uppmärksamhet bör ägnas åt ett antal funktioner för att säkerställa att utdelningen är korrekt och i enlighet med federal lag. Det är möjligt att betala utdelning till den enda grundaren av LLC.
I detta fall krävs inte ett protokoll, och endast undertecknandet av det relevanta beslutet är tillräckligt. För att korrekt beräkna mängden nettovinst, som är nödvändig för en lika fördelning mellan deltagarna i företaget, används följande formel: vinsten i ren form multipliceras med deltagarens andel i procent.
Tänk på exemplet på utdelning till LLC enligt det förenklade skattesystemet.
Till exempel tillämpar ett företag ett skattesystem på sex procent.För 2016 beslutade företaget att betala sina grundare, som är individer, kontant. En deltagare får 80 000 rubel som inkomst och får den 5 augusti. Från detta belopp är det nödvändigt att innehålla 13% av den personliga inkomstskatten. Således får grundaren 69 600 rubel.
Rättslig grund för utdelning i LLC
Förfarandet för inkomstfördelning och mottagande av det kan bestämmas av företagets stadga, som kräver att varje subtilitet i processen fastställs.
För att företagets stadga ska regleras är det nödvändigt att använda följande dokument, som gör det möjligt att kontrollera förfarandet för betalningar till deltagare:
- Lag nr 208-FZ.
- Rysslands skattekod.
- Lag nr 14-FZ.
- Finansministeriets brev.
Dessa dokument hjälper till att reglera förfarandet för inkomstfördelning, dess korrekta registrering i protokollet, korrekt beräkning av storleken på skatten på vinst som erhållits under olika beskattningssystem och deras överföring till budgeten. Tack vare detta kan du undvika klagomål från skattestrukturer och tvister. Vilka är funktionerna i utdelning i LLC idag?
Betalningsfunktioner
Lagen innehåller inte ett exakt urval av ett beslut av en företagsdeltagare om betalning av ekonomiska resurser. Oberoende form tillåten. Ett liknande dokument bör upprättas vid den allmänna konstituerande församlingen.
Dokumentet kräver följande information:
- mängden ekonomiska resurser och tiden för distributionen;
- andelen av varje grundare i procent, som bestäms av beloppet för deras bidrag till bolagets auktoriserade kapital;
- en lista över deltagare som har rätt att få lämpliga betalningsbelopp;
- tid för betalning av medel och formen för överföring.
Följande funktioner bör beaktas:
- företaget måste fatta ett beslut om betalning av inkomst i ren form till aktieägarna (i enlighet med artikel 42, punkt 1);
- sex månader, nio månader, kvartal eller årsresultat kan beaktas.
Efter en dom om lämplighet har utfärdats är det tillåtet att fortsätta till sammanställningen av ett protokoll. I denna order fattas beslut om utdelning till LLC.
Betalningsförfarande
Den period som tilldelas betalning av inkomst i ren form till alla deltagare i företaget bör inte överstiga sextio dagar. Utgångspunkten är det ögonblick då en dom meddelas om lämpligheten i detta förfarande. Därefter utarbetas ett duplikat av utdelningsprotokollet från LLC i två exemplar, som ska innehålla följande information:
- datum för sammanställning och registreringsnummer;
- tid och plats för mötet;
- dagordningen;
- underskrifter av aktieägare.
Ett särskilt dokument har inte upprättats på lagstiftningsnivå, varför betalningsförfarandet utarbetas. En organisation kan självständigt utveckla en form. Detta kan vara en betalningsorder eller en kontantgaranti. Betalningsordningen sker efter att den personliga inkomstskatten har hållits tillbaka:
- om de är invånare, då 13%;
- om utlänningar - 15.
Löneperioder godkänns i den offentliga stadgan. I avsaknad av detta stycke har bestämmelserna i nr 14-FZ, art. 28, punkt 2. Om villkoren för att få nettovinst bryts, har LLC-deltagare rätten till ett rättsligt beslut i denna fråga.
När det är omöjligt att betala vinst
Det är inte möjligt att betala vinst i följande situationer:
- förekomsten av upptäckta förluster i organisationen;
- början av konkurs;
- delbetalning av det auktoriserade kapitalet av offentliga aktieägare.
Innan en dom meddelas om överföring av medel är det mycket viktigt att noggrant analysera bokslutet. Det är mer korrekt att beräkna kvartalsresultatet så att du kan spåra företagets dynamik och omedelbart identifiera alla eventuella brister. Nettovinsten betalas i form av banköverföring till kontona för de uppgifter som finns i registret över offentliga aktieägare.
Förfarandets finesser
Utdelningar representerar andelen nettovinst som tilldelats av företaget för att betala av alla grundare. Företagets ägare måste ta hänsyn till vissa nyanser vid genomförandet av detta förfarande:
- om det inte finns några medel har företaget rätt att betala utdelning med egendom;
- om vinsten betalas ut till företagets deltagare betalas inte försäkringspremier.
Om grundaren är den enda, fattar han självständigt ett beslut och får sedan hundra procent inkomst och drar bara skatt.
Hur fördelas utdelningen mellan aktieägare eller deltagare?
Fördelningen av beloppet mellan företagets deltagare sker i proportion till de aktier som de bidrog till det auktoriserade kapitalet. Samtidigt är det nödvändigt att följa vissa regler som är formulerade i artikel 28 nr 14-FZ:
- oberoende bestämning av företaget av inkomstfördelningsfrekvensen (år, månad eller kvartal);
- ett annat periodiseringsförfarande kan inrättas om deltagarna i företaget har antagit ett enhälligt beslut.
- betalningsperioden fastställs av organisationens stadga.
På lagstiftningsnivå fastställs dessutom att vinstdelningen är en organisations rätt och inte en skyldighet. Men med det beslut som fattats är det inte längre möjligt att avbryta det. Utdelningar till grundarna av LLC under det förenklade skattesystemet genomförs ganska ofta.
Skattberäkning
Eftersom utdelning är vinst måste de beskattas. Skatten som dras av från utdelning regleras av art. 226, s. 6 i skattekoden:
- en företagsdeltagare agerar som skattebetalare;
- när man betalar inkomst är ett företag en skatteagent för inkomstskatt när det gäller juridiska personer, och när det gäller individer när det gäller personlig inkomstskatt.
Inkomstskatt kvarhålls från utdelning och måste betalas omedelbart efter att grundarna har betalat in. Om skatten betalas med försening debiteras en böter (20% av det överförda beloppet). I enlighet med art. 208 i skattelagen Personlig inkomstskatt återhålls från utdelningar, som är en vinstkälla. Det finns ingen skillnad i vilken skatteregime som används i detta företag. LLC betalar utdelningar till sina deltagare, vilket innebär att det är nödvändigt att innehålla skatt från dem. Storleken på de medel som ska betalas till budgeten bestäms av dem till vilka medlen överförs. Ett prov av LLC: s utdelningsprotokoll presenteras ovan.
Om nettoinkomsten tas emot av ryska deltagare, men inkomstskatten och inkomstskatten är 13%. Skattebeloppet i detta fall kan inte reduceras med vissa skatteavdrag.
När det gäller utländska organisationer är inkomstskattesatsen 15%.
Efter att nettoresultatet har fastställts, registreras denna indikator i de finansiella rapporterna och kommer i företagets fulla besittning. Då är det möjligt att fördela inkomst efter organisationens bedömning. Men vid redovisning är detta belopp nödvändigtvis fastställt i avsnittet "Förvaltat resultat". Det tar också hänsyn till kontanttillväxt för innevarande år och behållet resultat för tidigare år.
Betalade utdelningar och relaterade skatter redovisas i inkomstdeklarationen.
Vi granskade förfarandet för utdelning till LLC.