Betalningar för ett modernt företag är en mycket viktig del av dess ekonomiska verksamhet, eftersom det bidrar till möjligheten att skjuta upp fullgörandet av åtaganden under en tid, och därigenom förvärva ytterligare medel för att finansiera och utveckla sin verksamhet.
Frågan "Förfallna fordringar är hur många månader?" Är mycket relevant idag. Förfallna fordringar är en del av företagets problem, särskilt i krisetider. Detta koncept avser skuld som inte har återbetalats under den period som anges i avtalet.
Leverantörsskulden uppstår när ett företag säljer en produkt eller tjänst till ett annat företag. Relationer som uppkommer i detta fall regleras av ett specialavtal, det föreskriver nödvändigtvis betalningsvillkoren för en tjänst eller produkt. Genom att underteckna detta avtal godkänner köparen villkoren för ett sådant avtal, vilket innebär att han åtar sig att betala beloppet för installerade medel exakt på den angivna tiden. Om detta inte inträffar, uppstår restanser.
koncept
Begreppet "leverantörsskulder" betraktas som en skuld hos en juridisk person till andra företag, som företaget tvingas återbetala. Leverantörsskulder kan hänföras till bankinstitut för beloppet som erhållits från dem, lån (kort och lång sikt).
typer
Följande typer av betalningar är:
- Omotiverad. Det inkluderar restanser för leveranser i enlighet med obetalda leveranser och restanser som uppstår genom att betalning av avvecklingsdokument inte betalas i tid. Denna typ av skuld uppstår när företaget faktiskt mottog produkterna från leverantören, men avvecklingsdokumentationen för den har ännu inte levererats till denna organisation eller till ett kreditinstitut (bank).
- Annan kortslutning. Denna typ av skyldighet inkluderar fordringar på mottagande, insättningar av icke-krävda belopp. Monetära åtaganden av denna typ bildas i en situation där mottagningsdagen för varor eller till exempel tjänster inte sammanfaller med den faktiska betalningsdagen.
Företagets skuldförpliktelser påverkas av följande faktorer:
- totalt antal inköp;
- policy för återbetalning av denna skuld i ett specifikt företag;
- villkor för avräkningar med motparter och leverantörer, graden av mättnad på marknaden med denna produkt.
Ledningsfrågor
Frågor om hantering av leverantörsskulder är grundläggande för moderna affärer. Inte bara företagets framgång, utan dess existens i princip beror på effektiviteten i en sådan ledning.
De grundläggande reglerna för hantering av leverantörsskulder är följande:
- Bestämning av den rationella strukturen för KZ och regelbunden analys av förhållandet mellan typer av skyldigheter.
- Förmågan att undvika förseningar i KZ förknippade med risken för avbrott eller avbrott av aktivitet.
- Beräkna med jämna mellanrum omsättningen för fordringar och kundfordringar och justera de kommersiella villkoren för uppskjuten betalning med kunder och leverantörer.
- Genomföra en inventering av fordringar och leverantörsskulder samt vidta i rätt tid återbetalningsåtgärder.
Ovanstående regler för hantering av konton som gäller ska gälla för någon specifik aktivitet. Men varje organisation har ytterligare sätt att effektivisera sin skuld.
Om företaget gör avräkningar med leverantörer i utländsk valuta kan ett av elementen i kundförvaltningshantering vara säkring (försäkring) av valutarisker. Under flyktiga växelkurser kan säkringen avsevärt minska mängden KZ i rubel.
Kärnan i säkringen är att upprätta ett avtal med banken, enligt vilket den senare samtycker till att sälja valutan på ett fast datum till en fast ränta, och företaget köper valutan på detta datum till den angivna kursen. KZ-hantering är i detta fall strikt beroende av betalningsschemat och ger en gynnsam växelkurs på betalningsdagen.
Effektiv hantering av företagets fordringar och leverantörsskulder är en garanti för dess försörjning med rörelsekapital som är tillräckligt för kontinuerlig verksamhet. KZ-ledningen spelar en ledande roll i denna process, eftersom den avsevärt minskar risken för insolvens och konkurs hos ett företag.
Hur verifieras konton?
Enligt reglerna för redovisning av förfallna fordringar tros det att en inventering bör genomföras varje kvartal. Men inte alla företag gör detta, så det är viktigt att göra en inventering minst en gång om året. Detta görs innan den årliga redovisningsrapporten, alla lagerdata måste registreras i en särskild handling.
Med en engångskontroll årligen är det stor sannolikhet för att tidiga missade konton betalas.
Det bästa alternativet anses vara ett tillvägagångssätt som inte bara gör det möjligt att identifiera utan också undvika oavsiktlig avbokning av ”borgenären”.
Vad är förfallna fordringar?
Som aldrig tidigare i dag är frågan relevant: "Förfallna fordringar - hur många månader?".
Skuld anses vara förfallen dagen efter det förfallodag som anges i avtalet. Från detta ögonblick kan borgenären ansöka till domstolen för att skydda intressen. Detta görs för att återkräva den nödvändiga summan pengar från gäldenären.
För att överklaga till domstolen måste borgenären bifoga alla tillgängliga bevis som undertecknades mellan parterna. Det totala beloppet som krävs för betalningen måste anges samt förfallodagen.
Flera punkter bör noteras:
- I närvaro av förfallna betalningar, har företaget ett dåligt rykte bland entreprenörerna, vilket kommer att påverka företagets framtida kontrakt.
- Frågan om återbetalning av betalningar i tid är grundläggande för många företag. Faktum är att om skulden inte betalas inom den period som anges i avtalet riskerar organisationen att misslyckas.
- Många bokföringspersonal glömmer helt enkelt att du också kan tjäna vinst på förfallna skulder. Vanligtvis är chefen och revisorerna särskilt försiktiga med vad kundfordringar företaget har, men de glömmer betalningsskyldigheter.
Typer förseningar
Alla konton som ska betalas i tid kan delas in i bara två typer:
- ström;
- försenad.
Aktuell skuld betyder en skuldskyldighet när betalningstiden ännu inte har kommit. Det upphör att gälla när medlen inte har återlämnats inom den period som anges i avtalet.
Förfallna konton som ska betalas i bokföring är indelade i flera typer:
- till anställda i organisationen för lön;
- till entreprenörer;
- i skattemyndigheter;
- till leverantören;
- andra typer av skuldförpliktelser.
Hur skriver jag av?
Avskrivning av förfallna förfallna fordringar är en viktig uppgift för företaget. Detta beror på att sådana transaktioner alltid väcker ett stort intresse hos skattemyndigheterna under inspektioner. För att skydda organisationen mot eventuella ytterligare avgifter är det viktigt att tydligt förstå hur, när och med vilka dokument det är nödvändigt att avskriva tidigare års skuld.
En försenad ”borgenär” betraktas separat för varje befintligt ansvar. I det här fallet är grunden för avskrivning av leverantörsskulder att kontrollera skulden, liksom ett internt dokument som bekräftar orsakerna till annulleringen. Ett sådant dokument kan upprättas av en behörig person från redovisning och undertecknas av företagets chef.
För att förstå hur man ska avskriva förfallna betalningar ska det noteras att företag måste göra en årlig inventering för att utarbeta årsredovisningar som uppfyller verklighetskriterierna. Chefen har dock rätt att fastställa ytterligare skäl för dess genomförande, samt ange exakt vad som kommer att kontrolleras.
Därför är det som en prioriterad händelse på vägen att avskriva kortfristiga lån en inventering, det är bäst inte för alla skyldigheter, utan bara för några av dem (till exempel för avräkningar med enskilda borgenärer).
I enlighet med resultaten bildas lagerrapportering med borgenärer (blankett nr INV-17), som innehåller information om storleken på det sammanlagda, och inte bara förfallna skulder. I lagen anges det för varje borgenär, särskilt namnet, bokföringskonton på vilka ett eller annat kortfristigt konto för närvarande är registrerat, information om avstämning, ömsesidiga lösningar med borgenären och antalet ”förfallna” betalningar. Handlingen är upprättad av inventeringskommissionen i två exemplar.
För att avskriva konton som ska betalas för vilka begränsningsförordningen har löpt ut, förutom att kontrollera skulden eller varulageret, måste också en skriftlig motivering för dess existens tillhandahållas. Denna motivering kommer att vara en finansiell redogörelse för avskrivning av leverantörsskulder, upprättade i samband med syntetiska konton baserade på uppgifter från redovisningsregister, liksom andra dokument som bekräftar skulden (till exempel en godkännandedokument med kreditgivaren). Från ett sådant dokument kan du ta reda på när och av vilka skäl en specifik betalning bildas, vad är dess storlek och dess detaljer.
Hur håller jag bokföring?
Vid bokföring ska förfallna betalningar redovisas för att använda krediten på konto 91 som en del av andra inkomster.
Det bör noteras att poängen 91 är aktiv-passiv. Det ger information om de utgifter som har uppkommit och de intäkter som företaget tjänar inom områden med icke-kärnverksamhet.
Beroende på det specifika konto som den specifika KZ registrerades på kommer det att skrivas av med hjälp av följande inlägg av förfallna konton som ska betalas Dt 60 (62, 66, 67, 70, etc.), Kt 91-1.
Debitvillkor
Leverantörsskulder, som borgenären ännu inte har gjort anspråk på, efter en viss period redovisas som förfallodagen, det vill säga, det måste skrivas av och ingå i företagets inkomst.
Du kan skriva av ”borgenären” först efter att preskriptionstiden (3 år) har gått ut. Samtidigt är det oerhört viktigt att korrekt bestämma när exakt perioden börjar från vilket datum det är nödvändigt att beräkna.
Förfallna fordringar - hur många månader? I art. 200 i Rysslands civillagstiftning har ett speciellt förfarande inrättats för att fastställa det datum från vilken preskriptionstiden för skyldigheter måste beräknas.Om entreprenören åtar sig att fullgöra den skyldighet som tilldelats honom inom de fastställda tidsfristerna, ska förældningsperioden för betalningsskyldigheter beaktas från slutet av denna period.
Om kontraktet inte tillhandahåller entreprenören en viss period och inte fastställer datum för fullgörandet av förpliktelsen, ska preskriptionstiden beräknas från den dag då borgenären tillhandahöll entreprenören en skyldighet att fullgöra sina skyldigheter.
Om entreprenören enligt kontraktet, från dagen för mottagandet av ett sådant krav, ges en viss tid för att uppfylla kravet, bör det beaktas från slutet av denna period.
Begränsningsföreskrifter
Avbrott innebär att nedräkningen av den föregående begränsningsperioden är klar och kontot för den nya måste utföras från det ögonblick av avbrottet.
Samtidigt är den kumulativa perioden för begränsning av åtgärder en gräns på tio år. Detta innebär att med hänsyn till alla pauser kan den inte vara längre än den angivna perioden.
slutsats
I artikeln presenterades det mest detaljerade svaret på frågan "Förfallna fordringar - hur många månader?". Det är viktigt att överväga nyanserna som är förknippade med korrekt bestämning av början av begränsningsperioden. Och glöm inte heller att om en tidsperiod avbröts, bör beräkningen av en ny börja om från början. För att avskriva leverantörsskulder är det nödvändigt att följa ett visst förfarande och utarbeta ett antal dokument (inventeringslag, redovisning, förvaltningsorder).
Samtidigt, även om organisationen inte kunde göra en inventering av förfallna fordringar, rekommenderas det fortfarande att inkludera det i beskattningsbar inkomst för att undvika tvister med revisorer. Och detta bör göras den sista dagen i den period då begränsningsförordningen för KZ löper ut.