I många stora företag får de anställda en lön som är lika med eller något högre än minimilönen, och de får också bonus, och deras storlek kan betydligt överstiga lönen. Sådana bonusar är månatliga och information om dem ingår i anställningsavtalet. Men dessutom, av olika skäl, kan arbetsgivaren tilldela engångsbonusar till sina anställda. Vanligtvis listas sådana fonder om det finns goda skäl.
Nyanserna av utmärkelsen
Standard månatliga bonusar fungerar som en del av lönen, därför ingår de i lönesystemet på grundval av art. 135 köpcentrum. Dessutom kan företagets chef utse engångsbonusar enligt art. 191 köpcentra som inte ingår i lönen. Vanligtvis betalas medel endast till anställda som på något sätt har utmärkt sig på jobbet, så de bör uppmuntras.
Reglerna och förfarandet för överföring av en engångsbonus till anställda bör fastställas i företagets interna dokumentation.
När betalas medel?
Engångsbonusar tilldelas om det finns goda skäl, därför listas de oftast i följande situationer:
- varje anställd har ökat arbetskraftsproduktiviteten;
- på grund av medborgarnas aktiva arbete ökade antalet kunder i butiken;
- en produktionsspecialist har ökat konkurrenskraften eller kvaliteten på de produkter som skapas;
- bonusar betalas ut före semestern eller olika viktiga händelser i arbetarnas liv.
Beslutet om syftet med en sådan betalning fattas endast av företagets chef, så detta är inte hans omedelbara ansvar. Ofta tilldelas medel överhuvudtaget till anställda som ersatte andra anställda, utfört åtgärder som inte föreskrivs i deras arbetsbeskrivning eller var engagerade i att optimera affärsprocesser i företaget.
Hur är det lönsamt att betala engångsöverföringar?
Betalningen av engångsbonusar anses vara en mer lönsam händelse för arbetsgivarna, jämfört med en höjning av de anställdas lön. Detta beror på följande skäl:
- överföring av ytterligare bonusar görs först efter det att lämpligt beslut fattats av företagets chef, därför om direktören beslutar att beröva en specifik specialist denna betalning, är det omöjligt att ifrågasätta ett sådant beslut;
- det är tillåtet att överföra sådana medel inte på strikt fastställda datum, men med en viss försening;
- betalningsperioden för sådana medel är inte strikt fastställd, därför bryter inte villkoren under artikel. 136 köpcentrum;
- vid behov kan företagets chef minska lönen genom att neka alla anställdas bonus.
Men överföringen av premier måste vara ekonomiskt hållbar. Därför måste företagets chef i förväg bestämma orsaken till beräkningen av detta belopp. Oftast används ekonomiska skäl för detta, representerat av en ökning av företagets inkomster eller början av en festlig händelse för företaget.
Villkor för betalning av medel
Uppsamling av en engångsbonus är endast möjlig om vissa villkor är uppfyllda, som inte bara regleras av lag, utan också av interna lokala handlingar i företag. Oftast föreskrivs de grundläggande villkoren i ett kollektivavtal eller i bonusavsättningen.
De viktigaste villkoren inkluderar:
- om direktören beslutar att betala medel till den anställda från organisationens behållna intäkter, måste han fatta ett sådant beslut officiellt, för vilket ett bolagsstämma hålls, ett protokoll upprättas och ett beslut godkännas;
- ofta visar företagets interna dokumentation behovet av att överföra bonusar till anställda för senioritet eller vid idrifttagande av ny modern utrustning;
- det krävs inte att ange storleken på ett engångsbelopp i anställningsavtalet för varje anställd.
Andra villkor beror på företagets lednings beslut.
Vilka är kraven?
Innan du betalar en engångsbonus måste företagets direktör ta hänsyn till vissa begränsningar:
- om företaget har en fackförening, är det med sina medlemmar skyldigt att samordna alla bestämmelser relaterade till bonusar;
- det är tillåtet att öka betalningarna, men inte minska om de är fastställda i anställningsavtalet;
- om företagets chef beslutar om tilldelning av betalningar till anställda, måste organisationens revisor utarbeta ett särskilt certifikat och chefen utfärdar en officiell order.
Mängden ytterligare betalningar kan variera något för olika arbetare. Chefen bestämmer oberoende vilken av de anställda som kommer att få denna eller den betalningen vid en viss tidpunkt.
Vilka dokument är förberedda?
Semester- och engångsbonusar samt andra betalningar till anställda bör registreras officiellt i organisationens dokumentation. Endast i detta fall kommer de att beaktas vid beskattningen. Om arbetsgivaren föredrar att betala anställda engångsbonus av olika skäl, måste de bilda följande dokument:
- information om bonusar ingår i kollektivavtalet;
- de enskilda arbetsavtalen som upprättas separat med varje anställd innehåller information om beräkningen av dessa bonusar;
- föreskrift om ersättning;
- bonusavsättning som innehåller information om premier som betalas varje månad
- bestämmelse om engångsöverföringar, som kan överföras för tjänstgöringstid, betalas på semester eller utses av andra skäl.
Endast med behörig registrering av engångsbonusar för helgdagar eller andra viktiga händelser kan du använda dem för att minska skattebasen för inkomstskatt.
Bonusregler
Innan en engångsbonus betalas måste företagets chef korrekt upprätta sin periodisering. För detta bildas en lämplig bonusavsättning. Det återspeglar företagets faktiska praxis beträffande överföring av anställda. Detta dokument innehåller följande information:
- det föreskrivs att ytterligare medel överförs till anställda endast när vissa mål uppnås, till exempel när försäljningen eller antalet kunder ökar, när en semesterhändelse inträffar eller under andra förhållanden;
- Utvärderingskriterierna och villkoren för beräkning av premien listas;
- betalningsbeloppet anges;
- alla anställda i företaget som kan räkna med dessa medel för att uppnå specifika mål listas.
Betalningsbeloppet kan representeras av ett fast belopp eller en procentandel av lönen. Varje företag kan använda sina egna unika indikatorer med hänsyn till aktivitetens specifika egenskaper. Andra villkor eller information kan inkluderas i förordningen, som beror på den sfär som företaget verkar i, hur många anställda som arbetar i den, och även vad som är medarbetarnas medelinkomst.
Endast på grundval av förordningen beviljas engångsbonusar. Ett prov på denna situation kan studeras nedan.
Konsekvenser av utarbetandet
En engångsproduktionspris i 6-personskatt återspeglas endast vid dess officiella registrering.Annars fungerar betalningen som en gåva om dess storlek inte överstiger 4 tusen rubel.
Om chefen upprättar en bonusavsättning, har han en skyldighet att betala dessa medel till företagets anställda. Anställda kan vid behov kräva att chefen överför dessa pengar. Därför läggs information vanligtvis in i dokumentet som möjliggör, om det är nödvändigt, att förneka anställda specialister.
Betalas försäkringspremier?
Med en engångsbonus betalas skatter endast när den är korrekt upprättad. Försäkringspremier betalas av arbetsgivaren från detta belopp, oavsett om det ingår i utgifterna vid beräkning av inkomstskatt. Därför kommer arbetsgivaren inte att kunna spara på dessa bidrag.
Om en medborgare arbetar i ett aktiebolag har grundarna rätt att överföra medel från behållen vinst. I det här fallet kommer de att behöva hålla ett aktieägarmöte såväl som formellt besluta. Denna metod för överföring av premier gör det inte möjligt att minska företagets beskattningsbara vinst.
Begreppet den trettonde lönen
I många företag finns det sådan som den trettonde lönen. Det betalas i slutet av året som ett incitament för anställda, om nödvändiga medel finns tillgängliga i lönefonden. Det är en engångsbetalning, eftersom företagets chef inte kan vara säker på att i slutet av året kommer det att finnas tillräckligt med medel i fonden för att överföra den trettonde lönen till alla anställda i företaget.
Lagstiftningen innehåller inte information om hur denna utmärkelsen ska överföras korrekt till anställda specialister. Därför betalar företagsledare det till sina anställda endast om det finns en önskan och lämpliga ekonomiska möjligheter. En revisor i ett företag kan inte göra en sådan utbetalning som en månadslön, därför tjänar den endast som ett tillägg till intäkterna.
I många företag fastställs den trettonde lönen i den interna lagstadgade dokumentationen. Arbetsgivaren bestämmer när medlen överförs till de anställda, liksom vad betalningsförfarandet är. Oftast anges denna information i bonusavsättningen. Om en sådan betalning görs som en engångsbonus kan företagets chef självständigt välja de anställda till vilka medlen ska överföras.
Regler för utfärdande av en order
Att redovisa engångsbonusar innebär behovet av korrekt registrering. Om arbetsgivaren beslutar att överföra dessa medel till en eller flera anställda, måste han korrekt utföra dem genom att utfärda en lämplig order. Vid utformning av detta dokument beaktas följande punkter:
- ordern innehåller information om när och i vilket belopp bonusen överförs till en viss anställd eller flera anställda i företaget;
- om det finns anställda specialister i företaget som inte har rätt till betalningar, så ingår de helt enkelt inte i den här beställningen;
- om en anställd som inte får en bonus försöker ifrågasätta ledningens beslut, som han gör ett klagomål till arbetsinspektionen, måste chefen hänvisa till innehållet i bonusförordningen;
- ordern utförs i form av nr T-11, om medlen endast betalas ut till en anställd som på något sätt utmärker sig framför företagsledningen;
- om betalningar görs till flera anställda i företaget väljs blankett nr T-11a.
Direkt i ordern anger företagets chef av vilken anledning dessa engångsbetalningar tilldelas. Inkomstkoden för en engångsbonus ges, och det anges också när exakt medlen kommer att betalas ut till anställda. Arbetsgivaren bestämmer självständigt i vilken form pengarna ska fördelas. De kan utfärdas kontant genom kassadisken i företaget.Om företagets anställda får lön på ett bankkonto överförs vanligtvis bonusar till det här kontot.
Betalas skatter?
Engångsbonusbetalningar regleras inte som vanliga incitamentöverföringar. Men de måste betalas personlig inkomstskatt om de utförs korrekt. Dessutom överförs försäkringspremier från dem.
För behörig beräkning och betalning av personlig inkomstskatt beaktas följande krav:
- möjligheten att överföra engångsbetalningar tillhandahålls av innehållet i företagets interna regelverk.
- endast betalningar som tilldelas för tjänster till företaget och som inte är knutna till helger eller andra evenemang tillämpas på redovisningen;
- alla utgifter som är förknippade med betalning av skatter redovisas säkert i företagets redovisning.
Med en engångspremie betalas personlig inkomstskatt av den direkta arbetsgivaren, som fungerar som en skatteagent för sina anställda.
Andra viktiga nyanser
Innan en engångsbonus samlas in måste arbetsgivaren ta hänsyn till några viktiga funktioner. Dessa inkluderar:
- om en bonus betalas vid uppsägning av en anställd tas personskatt på den under allmänna villkor;
- om medel överförs för semester eller andra väsentliga händelser, är de inte relaterade till de anställdas yrkesverksamhet. Därför kan sådana utgifter inte sänka skattebasen för inkomstskatt.
- sådan ersättning hålls inte tillbaka av den enhetliga sociala skatten.
Arbetsgivare kan betala engångsersättning vid användning av olika beskattningssystem. Det är viktigt att överväga om dessa betalningar minskar skatteunderlaget.
Vilka ledningar används?
Revisorer bör vara medvetna om engångskostnader för premieinkomster och bokningar som används. Vid överföring av dessa medel redovisas information nödvändigtvis redovisning. För detta används kabeldragning D91-2 K70. Baserat på den krediteras en incitamentsbetalning från företagets nettovinst.
En sådan offert kan tillämpas vid användning av någon form av vinst, som kan vara aktuell eller under den föregående skatteperioden. Eftersom sådana utgifter är andra, används D91-2.
Vilka inkomstkoder används?
Arbetstagare kan kräva att arbetsgivaren upprättar ett intyg om två personliga inkomstskatter när som helst. Det krävs att lösa många problem, till exempel när du ansöker om ett lån eller får andra tjänster. Detta dokument innehåller information om alla anställdas kontantkvitton med uppgift om deras kod. Därför uppstår frågan, vad är inkomstkoden för engångsbonusar. De viktigaste sådana koderna inkluderar:
- Kod 2002. Det gäller om företagets anställd får bonusincitament för olika resultat på arbetsplatsen. De kan krävas enligt lag, innehållet i anställningsavtalet eller kollektivavtalet. Den här koden används när du betalar bonus för resultatet av en månad, kvartal eller år, samt vid överföring av pengar för att utföra viktiga uppgifter eller för unika produktionsresultat.
- Kod 2003. Den används om ersättning överförs från företagets inkomst eller genom användning av specialpengar. Denna kod är relevant om företagets målpengar används. Vanligtvis tillämpas en sådan kod om en bonus betalas till olika semesterevenemang eller årsdagar. Ofta fungerar sådana betalningar som väsentlig motivation för de anställda. De är inte relaterade till de anställdas officiella uppgifter.
- Kod 2000. Den tillämpas i en situation om utmärkelsen för en lång tjänst utses.
Med hjälp av dessa koder i 2-NDFL-certifikatet kan du förstå exakt vilka medel som mottogs av den anställda vid en eller annan tid. Samma kod markerar en engångsproduktion i 6-personskatt.Företagets revisor bör vara behörig i att fylla i dessa dokument, eftersom det bär ansvaret för de identifierade fel eller brott.
Arbetsgivarens ansvar för överträdelser
Ofta måste anställda möta det faktum att arbetsgivaren inte betalar engångsbonusar, även om behovet av dessa överföringar beror på interna lokala handlingar eller ett kollektivavtal. I detta fall är vägran att betala premier en kränkning av företagets direktör.
Under sådana förhållanden kan anställda lämna in klagomål till olika statliga myndigheter. Det är mest optimalt att skriva ett uttalande till arbetsinspektionen. Specialister på denna tjänst kommer att göra en granskning, vars huvudsyfte är att identifiera kränkningar av arbetarnas rättigheter av organisationens ledning. Även om överföring av engångsbonusbetalningar inte fastställs av lagkraven, men om denna skyldighet är förankrad i lagstiftningsdokument, är chefen skyldig att följa dessa standarder.
slutsats
Engångsersättningar för anställda är inte en del av lönen, därför tilldelas de bara anställda specialister om det finns några skäl. Oftast listas de med ovanliga resultat av anställda, samt med målet att uppmuntra. Deras storlek bestäms av den direkta arbetsgivaren.
För att sådana betalningar ska vara officiella måste de genomföras korrekt, för vilka information om dem ingås i kollektivavtalet eller arbetsgivaren utgör en särskild bonusbestämmelse. Företagets direktör måste följa kraven i dessa officiella dokument.