Relaterade transaktioner med ränta. Vilka är kvalifikationskriterierna för sammankopplade transaktioner?

Den nuvarande lagstiftningen tolkar inte begreppet en "sammankopplad transaktion" på något sätt, vilket ger gott om möjligheter till tolkning av företagens advokater och domstolar av något slag. Samtidigt är sammankopplade transaktioner ett viktigt inslag i civilrättsliga relationer i samhället. Endast lagen om aktiebolag beaktar termen och liknar den med begreppet ”större transaktion”. Det kan inte vara en transaktion, utan flera som syftar till att förvärva eller avyttra egendom. Transaktionsvärdet bör vara lika med 25% av det bokförda värdet på den utlänade eller förvärvade egendomen.

I praktiken tolkar advokater begreppet ”sammankopplade transaktioner” som kontrakt som förenas av ett gemensamt mål. Domstolarna har inte heller en tydlig förståelse av termen och tolkar den annorlunda i sammanhanget för varje enskilt fall.

Tolkning av villkor

Relaterade transaktioner är en term som inte ingår i någon lagstiftning, men den nämns dock i många rättsliga förfaranden. Därför är det möjligt att bestämma en relaterad eller flera sammanhängande transaktioner endast med indirekta tecken.

Om parterna i avtalet sammanfaller är detta det första tecknet som kan bekräfta inrättandet av en viss kedja av skalföretag. Men i slutändan kan den verkliga förvärvaren också ta emot egendom.

Var uppmärksam på transaktionens varaktighet och ämne. Om fastigheten säljs i delar under en viss kort tid är detta den andra bekräftelsen av den relaterade transaktionen. Syftet med transaktionen kan också vara en bekräftelse av förhållandet, särskilt om det går utöver ett visst företags standardverksamhet. Tänk nu på vem som är inblandad i en sådan affär.

• mottagaren - Det här är en person, en juridisk person, som är den slutliga mottagaren av fastigheten som säljs, även om den gömde sig bakom flera förtroendeavtal.
• Ensam person i verkställande organet. I samband med sammanhängande transaktioner betraktas en sådan person som en position som anförtros förvaltningsfunktionerna för ett visst företag. En sådan person kan få fullmakt att utföra vissa funktioner, eller de kan bekräftas i stadgan. Det viktigaste är att dokumenten tydligt definierar vilka kontrakt och för vilka belopp företagets direktör kan skriva under.

Praktisk tillämpning

För att komma ifrån kraven i den nuvarande lagstiftningen delar många aktiebolag stora transaktioner upp i flera små. Detta är fördelaktigt när antimonopolutskottet övervakar aktiebolagets transaktioner och när det ingår ett större kontrakt måste det nödvändigtvis godkännas. Du kan också gömma dig från skyldigheten att förhandla om en affär med företagets ägare om chefen endast kan teckna kontrakt upp till ett visst belopp.

Kriterier som definierar en relaterad transaktion

Om vi ​​litar på rättslig praxis kan vi dra följande slutsats: domare styrs av vissa parametrar för att göra en viss slutsats.

Enhetlig subjektiv sammansättning

I detta sammanhang försöker domstolen att uppfatta det ömsesidiga förhållandet mellan transaktionerna och hur de påverkar varandra. Företag som kunde bevisa påverkan av specifika avtalsförhållanden på varandra vann domstolarna.

Domare kan styras av den subjektiva sammansättningen av transaktioner.Detta innebär att även om det är möjligt att bevisa en fullständig brist på kommunikation under kontrakten, om köparen blir ägare av en viss fastighet, så redovisas transaktioner som sammankopplade.

Gemensamt mål och fokus

Relaterade transaktioner med intresse av att uppnå ett enda resultat kan betraktas som sammanhängande, men inte i alla fall. Om kontrakt ingås mellan olika motparter, men målet är detsamma, och alla kontrakt ger upphov till samma rättigheter och skyldigheter, är förhållandet lätt att upprätta. Om transaktioner endast görs mellan två parter, men var och en av dem ger upphov till olika rättigheter och skyldigheter, kan sådana förbindelser inte kopplas samman.

Tidsram

Detta kriterium beaktas ofta när man överväger rättsfall. Domstolen tar hänsyn till om alla transaktioner genomfördes samtidigt eller med ett visst intervall. Det tros att den maximala löptiden för sammanhängande transaktioner är ett räkenskapsår. Naturligtvis, om det är möjligt att bevisa att var och en av transaktionerna var ett resultat av oberoende rättigheter och skyldigheter, kommer det inte att bli tal om någon relation.

Tidsramen beaktas aldrig utan att fastställa faktumet för ett enda fokus och mål för transaktionerna.

Hur tillämpas de identifierade kriterierna?

Ett problem uppstår när företaget själv har avslöjat alla tecken på förhållandet mellan transaktioner. I den här situationen rekommenderas följande:

- Skapande av ett lokalt dokument med titeln ”Förordning om större transaktioner och transaktioner med närstående”.

- godkännande av förordningen av ett auktoriserat organ, till exempel styrelsen eller bolagsstämman.

Godkännandet av sammanhängande transaktioner bör utföras i ett separat protokoll. Reglerna och protokollen är utformade för att systematisera och kvalificera stora och relaterade transaktioner och bestämma de affärsrelationer som inte är föremål för godkännande av ledningsorgan. Sådana lokala dokument kommer att minska riskerna för att ifrågasätta transaktioner vid domstol.

Förordningen bör nödvändigtvis i detalj beskriva tecknen på sammankopplade transaktioner.

Godkännande av inbördes beroende transaktioner med närstående

För att kontrollera verkställande organens handlingar och utesluta möjligheten att erhålla personliga förmåner är det nödvändigt att få ett beslut om godkännande av sammanhängande transaktioner av styrande organ och aktieägarmöte. Godkännande måste nödvändigtvis föregå själva transaktionen. Samtidigt, om transaktionen slutfördes, och först då godkännandet erhölls, är det omöjligt att erkänna den som ogiltig endast på denna basis. Vid tidpunkten för avtalets ingående var det ingen som gjorde invändningar.

Som regel godkänner styrelsen sammanlänkade transaktioner. Det viktigaste är att inte en enda medlem av rådet har ett personligt intresse av transaktionen. Om minst en av dem är intresserad av henne, har han ingen rösträtt. När det finns nyare personer kan godkännande endast genomföras på en bolagsstämma.

Bolagsstämman ska godkänna transaktionen i följande fall:

- om den främmande egendomen är 2% av det bokförda värdet på tillgångar eller mer;

- om aktier är förmedlade, vilket utgör 2% av tidigare placerade;

- Övriga aktier som är avsedda för försäljning.

Efter att beslutet fattats måste ett protokoll utarbetas för godkännande av relaterade transaktioner. Beslutet bör fattas med ordinarie majoritet, endast utan deltagande av aktieägare som är intresserade av transaktionen. Att ta bort sådana medlemmar i företaget är ett slags skydd för de återstående aktieägarna från otillbörliga handlingar.

Stora erbjudanden

Förutom sammanlänkade transaktioner har stora olika tolkningar beroende på företagets juridiska form.

• LLC. För sådana juridiska personer anses en transaktion vara stor om mer än 25% av det totala värdet på företagets egendom är föremål för försäljning eller förvärv. Lagstadgade dokument kan föreskriva andra begränsningar.
• AO. I detta fall redovisas transaktionen som stor om egendom förvärvas eller säljs motsvarande 25 procent eller mer av det bokförda värdet på alla tillgångar i den juridiska enheten.
• Unitary företag. I detta fall används storleken på det auktoriserade kapitalet för att bestämma en större transaktion och en sammankopplad transaktion. Transaktionen bör inte överstiga 10% av det auktoriserade kapitalet eller i kontraktet bör det totala värdet inte överstiga minimilönen med mer än 50 tusen gånger. Storleken på transaktionen för försäljning av fastigheter bestäms på grundval av företagets redovisning. Om fastigheten förvärvas bestäms transaktionens värde av kontraktets totala värde.

Beslutet om en större transaktion kan fattas endast med ägarens samtycke, som handlar i detta fall, Ryska federationen. Om samtycke inte erhålls kan det förklaras insolvent. Därför är cheferna för enhetliga företag skyldiga att samordna nästan varje transaktion med det auktoriserade organet.

För statliga och kommunala företag bör försäljningsvärdet inte överstiga 10% av det bokförda värdet på organisationens tillgångar. Lagstadgade dokument kan fastställa en annan gränstorlek för att fastställa en större transaktion.

Liksom i situationen med enhetsföretag är statschefer och kommunala institutioner skyldiga att samordna nästan alla transaktioner med de behöriga organen i Ryssland. Om detta inte görs kan praktiskt taget alla affärstransaktioner ogiltigförklaras.

Företagets chef måste ansöka till kommissionen som samordnar sådana transaktioner med en specifik uppsättning dokument.

Detta är:

- ett uttalande om det preliminära godkännandet av transaktionen;

- kopior av uttalanden för det senaste budgetåret.

- En kopia av utkastet till avtal som ska avtalas.

- när det gäller försäljning eller köp av fastighet, bifogas en rapport om det uppskattade värdet på sådant;

- du måste bifoga information om befintliga fordringar och fordringar.

30 kalenderdagar tilldelas för beslutsfattande.

Reglerna som syftar till att bestämma sammanhängande transaktioner och större transaktioner gäller inte för vanliga affärsavtal. Även om lagstiftningen inte definierar frasen "nuvarande affärsverksamhet för en juridisk enhet." Samtidigt har domstolarna ungefär samma åsikt när de bestämmer företagets nuvarande verksamhet. Detta är:

- Kontrakt som är utformade för att förse företaget med material och råvaror för att starta produktionsprocessen.

- transaktioner som syftar till försäljning av varor eller tjänster;

- låneavtal för löpande affärsverksamhet.

Många domare uppmärksammar företagets verksamhetstyper, det vill säga att de anser att lagstadgad och vanlig verksamhet är lika.

Utmanande större och relaterade transaktioner

För att ifrågasätta en transaktion måste du ha tecken på sammankopplade transaktioner och stora transaktioner, nämligen:

- bevisa att transaktionen har ett gemensamt mål, en specifik tidsram och att det finns en enda subjektiv sammansättning;

- det måste finnas en kränkning av rättigheterna och intressena för medlemmarna i aktiebolaget eller annan juridisk enhet som är skyddad av lagen.

- Transaktionen kan leda till skador eller orsaka negativa konsekvenser för den juridiska enheten, dess grundare.

Bevis på förlustbeloppet i sådana tvister krävs inte.

Begreppet "sammankopplad transaktion" innebär direkt avsikt i slutförandet. Om det vid transaktionstillfället inte var uppenbart att det var olönsamt för en juridisk enhet, är det omöjligt att bevisa någon avsikt.Du kan bevisa företagsledningens skuld endast om det konstateras att transaktionen inte var planerad för genomförande.

När en talan kan nekas

Plenumet från Ryska federationens högsta skiljedomstol förklarar i detalj i vilka fall en rättegång kan vägras:

- Om klaganden begär domstolen att förklara den aktuella transaktionen ogiltig, och beslutet att ingå avtalet godkändes av stämman, men käranden inte deltog i den, är det mycket viktigt hur mycket hans röst skulle påverka beslutet.

- vid tidpunkten för inlämnande av fordran slutfördes transaktionen på det föreskrivna sättet;

- svaranden visste inte och borde inte ha vetat att den andra parten bröt mot kraven enligt lag och lagstadgade handlingar för godkännande av transaktionen.

Vad är nytt för att genomföra större transaktioner i år

Sedan början av 2017 har ett nytt förfarande inletts för att reglera slutförandet av större transaktioner, vilket bestämmer följande:

1. Om transaktionen är helt oberoende av företagets huvudaktivitet kan den förklaras ogiltig. I samma perspektiv kommer transaktioner som till och med indirekt kan påverka uppsägningen av ett företag eller ändra dess typ av verksamhet beaktas. Dessa indikatorer gäller inte hyresavtal och licensavtal.
2. Vid tidpunkten för fastighetsförmedlingen kommer det att vara nödvändigt att jämföra tillgångens bokförda värde och försäljningspriset eller bokfört värde. Företagets styrelse måste ta hänsyn till marknadsvärde.
3. Avtalet måste nödvändigtvis innehålla en slutsats med information om vad som kan vara konsekvenserna av en transaktion, i den mån det är lämpligt.
4. En sammankopplad större transaktion kan nu överenskommas både före dess slut och efter. Företag har nu rätt att självständigt utöka eller minska listan över transaktioner som är föremål för godkännande av det styrande organet. Du kan också ställa en övre och undre gräns för kontrakt för förvärv eller avyttring av fastigheter.
5. Rätten att ifrågasätta en större transaktion är begränsad, nu kan du bara fatta ett sådant beslut av styrelsen. I tävlingsprocessen är det inte nödvändigt att bevisa att transaktionen förloras. En inbördes beroende transaktion kan utmanas av en deltagare som innehar minst 1% av aktien.

Trots omfattande rättslig praxis är beroendet mellan parterna i transaktionen av varandra fortfarande en diskutabel fråga, eftersom det enbart bör baseras på förhållandet mellan rättigheter och skyldigheter, prestanda. Många jurister anser fortfarande att organisationens egendomsstatus i detta fall inte bör påverka kvalificeringen av kontraktet som ett stort. Samma åsikt finns om transaktionens löptid. Det är inte ett faktum att transaktioner är sammankopplade om de genomförs inom 6 eller 12 månader. Enkelt uttryckt, varje situation kräver detaljerad övervägande. Sådana argument är relevanta för moder- och dotterbolag när återförsäljning av egendom är vanligt. Därför är det mycket viktigt att i företagsdokument visa vad som är en stor och sammankopplad transaktion.