Chacune des sources de revenus entrant dans le budget garantit la capacité de l’État à assumer des obligations envers ses citoyens. Taxes et frais de douane - c’est l’un des éléments de revenu qui reconstituent la trésorerie de notre pays. Ces paiements représentent un tiers du bénéfice total du budget fédéral.
Qu'est-ce qu'une taxe douanière?
En plus de reconstituer le budget, ce type de paiement remplit une autre fonction. Les taxes et redevances douanières constituent une sorte d’assurance pour l’État en cas de réalisation inéquitable d’obligations fiscales par les participants à une activité économique étrangère. Ils sont facturés à des citoyens russes et étrangers pour le transport de divers biens à travers la frontière russe. À l'heure actuelle, les taux de droits de douane et les règles relatives à leur comptabilisation sont régis par le Code des douanes de l'Union douanière (TC CU), adopté en 2009 par l'UEE. Les participants à cette union sont la Russie, la République de Biélorussie, le Kazakhstan, l'Arménie et le Kirghizistan.
Bien que le service fédéral des douanes ne fasse pas partie du système fiscal, ses unités sont habilitées à surveiller la mise en œuvre de la législation douanière, mais aussi de la législation fiscale, en particulier pour être responsable du calcul correct et du paiement des droits au budget fédéral. Le montant des frais et des taux est établi par le gouvernement de la Russie. Tous les ratios sont soumis à une révision annuelle.
Classification de paiement
Taxe de douane est le nom commun pour tous les types de droits, dont la collecte concerne les droits des agents des douanes. Les personnes physiques et morales qui transportent des véhicules et des marchandises à travers la frontière de la Fédération de Russie peuvent compter sur l’application d’un régime fiscal spécifique. Il existe plusieurs types de taxes douanières, qui méritent chacune un peu d’attention:
- Droit sur les marchandises exportées. La taxe est appliquée aux produits exportés hors de la Fédération de Russie, mais elle est importante pour ajuster les prix sur le marché intérieur de l'État. La Russie est l'un des principaux fournisseurs mondiaux de matières premières et de ressources naturelles. Les autorités douanières sont responsables du paiement de la taxe douanière par les participants à une activité économique étrangère travaillant dans ce secteur.
- La taxe d'importation est obligatoire pour les importateurs. Le montant des droits d'importation dépend de la destination des produits. Par exemple, pour les produits prêts à la vente, vous devrez payer un montant plus élevé, pour les matières premières, moins. En outre, le gouvernement a établi une liste de marchandises exemptes de droits de douane.
- Taxe pour les services de douane. En règle générale, ces frais sont payés par les entreprises et les organisations pour le dédouanement, la maintenance et le stockage des marchandises.
- Les taxes d'accise. Les droits de douane (taxes) s'appliquent aux produits importés les plus populaires. Chaque catégorie de taxe d'accise a son propre taux de calcul.
- Droit antidumping Ce droit de douane est destiné à protéger les intérêts des fabricants nationaux. Ces droits de douane (taxes) sont introduits pour certaines catégories de biens avec lesquels les entreprises nationales ne pourront pas entrer en concurrence, ce qui pourrait nuire à l'économie du pays.
- Taxe ad valorem. La taxe est appliquée lors de la taxation de biens coûteux. Sa taille dépend donc directement de la valeur de l’objet de taxation. La taxe douanière a reçu son nom selon la méthode de calcul.
- TVA La taxe sur la valeur ajoutée est payée par les importateurs qui importent des produits sur le territoire de la Fédération de Russie.
Les paiements d'intérêts, les pénalités et les amendes pour paiement tardif de droits et taxes peuvent également être considérés comme des paiements de douane.
Sur la procédure de paiement des droits à la douane
Lorsqu'ils envisagent de traverser la frontière, les exportateurs et les importateurs n'ont pas besoin de trouver les détails ni de payer leurs taxes à l'avance. Il y a une caisse à chaque point de contrôle des douanes où vous pouvez effectuer les paiements nécessaires. Les taxes de douane sont créditées sur un compte fiscal spécial, qui fonctionne indépendamment du Service fédéral des impôts. Comme pour toute autre taxe, un paiement est effectué à l'aide d'un code correspondant à un type de paiement spécifique. La personne qui déplace la cargaison a le droit de laisser l’un des deux exemplaires entre ses mains, ce qui confirme le fait de la transaction. Le deuxième chèque est remis à la douane.
Conformément à l'article 190 du code des douanes de l'union douanière, les taxes sont considérées comme impayées en l'absence de justificatif de paiement. À cet égard, les employés du poste de contrôle ont le droit de refuser d’accepter la déclaration à la personne qui franchit la frontière.
Les agents des douanes ne peuvent permettre l'entrée de marchandises sur le territoire d'un pays ou leur mainlevée hors de ses frontières qu'après paiement des droits de douane. À titre exceptionnel, il est possible d'émettre des lots de marchandises si le déclarant fournit des garanties pour le paiement ultérieur de taxes.
Il convient de noter que la fourniture des droits de douane et des taxes relève de la compétence de la personne qui déplace les marchandises. De plus, il doit calculer lui-même le montant du paiement ou se tourner vers les services de courtiers. Les agents des douanes n’étant pas tenus de procéder à des règlements, le déclarant doit donc connaître à l’avance les codes de produits conformément à la nomenclature des produits de l’activité économique étrangère. La forme de perception des paiements des particuliers ne diffère pas des droits de douane payés par les grandes entreprises.
Les droits de douane sont calculés en tenant compte du taux de change actuel. Cela complique grandement la capacité de payer à l'avance.
Comment gagner du temps
Le processus de paiement des droits de douane et de dédouanement prend beaucoup de temps. Par conséquent, pour les personnes franchissant la frontière, des conditions plus fidèles pour l'organisation du contrôle s'appliquent. Pendant la période d'enregistrement des marchandises, le propriétaire ou le destinataire des marchandises doit les stocker dans un entrepôt spécial appartenant au service des douanes, pour lequel une taxe distincte est facturée. Les personnes qui disposent de toutes les conditions nécessaires à la conservation sûre des produits peuvent éviter les dépenses. De plus, l'accès des douaniers à la cargaison ne devrait pas être limité.
Les citoyens traversant la frontière de l’État ont la possibilité de raccourcir la période de dédouanement. Pour ce faire, le propriétaire doit soumettre à l’avance une déclaration des marchandises transportées. Quelques jours avant l'arrivée des marchandises au point de contrôle, une déclaration dite incomplète peut être remplie, laquelle indique les informations connues au moment de la préparation du document. Au poste frontière actuel, une déclaration contenant les informations manquantes est soumise à nouveau. Les informations doivent être entièrement compatibles avec les documents originaux.
La déclaration de marchandises à partir de l'entrepôt personnel du demandeur est autorisée dans une seule déclaration valable pour une période déterminée. Ainsi, la nécessité de remplir un nouveau document pour traverser la frontière pour chaque lot de produits transportés disparaît d'elle-même. Si une personne dispose de tous les documents confirmant le droit à un privilège relatif à la cargaison ou confirmant le paiement des droits, les marchandises peuvent être dédouanées avant le dépôt de la déclaration.
Catégories préférentielles de citoyens
Certains citoyens peuvent être éligibles à des réductions et à des taxes moins élevées. Les privilèges de traitement et de paiement de la taxe de douane au moment du franchissement de la frontière de l’État s’appliquent aux:
- Président de la Fédération de Russie et membres de sa famille;
- les députés de la Douma d'Etat en voyage officiel;
- les diplomates d'États étrangers et les membres de leur famille.
Les objets de ces citoyens ne sont pas inspectés, les marchandises transportées sont exemptées de divers frais. Les représentants des organisations internationales sont également pleinement exemptés des droits de douane et taxes. Appartient à ce groupe composé de l'UNESCO, du FMI, de la Croix-Rouge, des Nations Unies, etc.
Il convient de noter que le poste diplomatique n’a pas été ouvert à la frontière et n’a pas été inspecté par les agents des douanes. Toutefois, les employés du point de contrôle sont autorisés à faire une exception s’ils trouvent des objets suspects dans la cargaison. Si les agents des douanes soupçonnent la dissimulation de marchandises qui ne sont pas liées à une correspondance diplomatique, ils ont le droit de demander une autorisation pour ouvrir le colis douteux. En cas d'échec, le courrier est renvoyé à l'expéditeur. Aux douanes, au matériel militaire, aux navires de guerre et aux avions, les véhicules munis de munitions ne sont pas inspectés.
Les avantages s'appliquent aux citoyens qui importent des biens hérités sur le territoire de la Russie. Il n'est pas soumis aux droits de douane si le propriétaire présente un document sur l'héritage de ces choses. Les réfugiés et les compatriotes qui s'établissent en Russie pour y séjourner de manière permanente ont le droit de transporter des effets personnels d'une valeur allant jusqu'à 5 000 dollars sans payer d'impôts.
Quelles choses ne sont pas taxés
Conformément au CT de la CU, aux points de contrôle de la frontière russe, des préférences douanières s'appliquent aux droits de douane sur les marchandises importées. Le gouvernement de la Fédération de Russie a introduit de tels avantages en ce qui concerne les taux appliqués aux biens qui ne sont pas suffisants sur le marché intérieur. La réduction ou la suppression complète des droits contribue à l'afflux de produits manquants en provenance de l'étranger. Aujourd'hui, des taux préférentiels sont appliqués au calcul des droits de douane pour le transport:
- fruits de mer produits par les Russes dans des pays étrangers;
- objets personnels, bagages à main;
- fournitures humanitaires;
- équipement médical certifié;
- dispositifs et dispositifs de lutte contre les incendies;
- supports d'impression;
- produits pour enfants et nourriture.
Le déclarant a le droit de ne pas payer les services de douane pour les services de dédouanement et d'acceptation de la cargaison s'il transporte des marchandises humanitaires ou a l'intention de les transférer à l'État.
Conditions de paiement
Outre le bon système de calcul des droits, les déclarants doivent respecter les délais de paiement. Dans chaque cas, un ordre différent s'applique. Par exemple, les délais de paiement des droits de douane et des taxes lors de l’importation de marchandises sont de 15 jours à compter de leur présentation aux agents des douanes au point de contrôle ou à la fin du transit douanier. Lorsqu'ils exportent des marchandises en provenance de Russie, ils ne fixent pas de délais précis, mais ils sont limités par la date de la déclaration.
Lors du changement de régime douanier, le paiement est effectué le jour de la transition. En cas de mauvaise utilisation des marchandises après la sortie du point de contrôle, le payeur doit effectuer les paiements en douane le jour de la violation des restrictions et des commandes par cargaison. En cas d'importation illégale de marchandises, les amendes et les taxes doivent être acquittées dans les cinq jours suivant la date à laquelle les marchandises ont été découvertes auprès d'une personne morale. En outre, il prévoit la possibilité d'acomptes et de retards de paiement des droits de douane.
Procédure de remboursement de trop-payé d'impôts
Le payeur lui-même doit être intéressé par l'identification des trop-payés pour les paiements en douane. Si, après le nouveau règlement, le surplus payé est trouvé, vous devez contacter les agents des douanes avec les pièces justificatives.
Tout d’abord, vous devez faire une demande de retour des frais de douane. Vous pouvez retourner l'argent dans un délai de trois ans à compter de la date de paiement des droits et taxes. À son tour, les douanes examinent la demande dans les 30 jours. En cas de violation de ce délai, le demandeur a le droit de demander à la douane de payer, en plus du montant requis, des intérêts pour chaque jour de retard au taux de refinancement de la Banque centrale de Russie.
Le paiement en trop des droits de douane acquittés n’est pas remboursable si:
- le citoyen a une dette fiscale - il est alors entièrement ou partiellement couvert par l'excédent, et si l'excédent est beaucoup plus important que le montant de la dette, le citoyen recevra la totalité de sa partie restante;
- le montant que le payeur veut retourner est inférieur à 150 roubles.
Ce qui menace les fraudeurs fiscaux
Même s'il n'y a pas de lecteurs parmi ceux qui envisagent de violer la loi et de se soustraire aux droits de douane, aucun des citoyens respectueux de la loi n'est à l'abri de situations de force majeure résultant de raisons indépendantes de sa volonté.
En cas de dysfonctionnement du processus de calcul ou d'impossibilité de payer les taxes dans les délais, les autorités douanières ont le droit de prélever les fonds nécessaires sur les comptes de l'organisation ou du particulier, ainsi que d'accepter le paiement en nature (sous forme d'un bien ou d'une cargaison, ayant entraîné la constitution de la dette). ) Sinon, si le payeur évite de manière malveillante de payer les droits de douane, il devra répondre devant la loi.
En conclusion
L'exportation et l'importation de marchandises sont soumises à des droits de douane. Le calcul des taxes dépend du type de produits importés et exportés, est effectué à l'aide des taux en vigueur conformément aux documents réglementaires régissant l'étendue des relations douanières. En outre, dans ce secteur, le paiement des taxes et des droits présente des avantages. La préférence peut être utilisée à la douane sur présentation de documents confirmant le droit à une exemption. Leur liste dépend des motifs d'exemption du droit. Cela peut être un certificat d'héritage de propriété, le passeport d'un officier diplomatique, des certificats d'équipement médical, etc.
Les droits de douane sont des taxes qui sont envoyées au budget fédéral de la Russie. Le gouvernement de la Fédération de Russie établit des tarifs pour les droits de douane et les participants à une activité économique étrangère sont tenus de se conformer aux exigences de la loi et de payer des impôts. Selon les résultats de 2017, la part des recettes du budget national provenant de l'activité économique étrangère s'élevait à environ 4,5 milliards de roubles, y compris les taxes sur les biens importés dans la Fédération de Russie, pour un montant de 2 238 milliards de roubles. Ainsi, le FCS de Russie a «contribué» au Trésor à environ un tiers de tous les revenus. En 2018, les autorités s'attendent à une augmentation de 6 à 8% du flux fiscal relatif aux postes de recettes.
À première vue, une telle entreprise a plutôt fière allure: elle vous permet de créer des emplois, d’augmenter le chiffre d’affaires et de générer des bénéfices pour les entrepreneurs. Cependant, dans la pratique, le commerce international est un domaine d'activité très difficile pour les Russes. Les acteurs du commerce international sont contraints de calculer même les risques minimaux, de tenir compte de l’état de la situation économique et politique dans le pays, de pouvoir prendre des décisions rapides et non toujours avantageuses pour eux-mêmes en réponse aux changements.
