ضريبة واحدة في النظام الضريبي المبسط: الحساب ، شروط الدفع. نظام ضريبي مبسط

يعد فتح مشروع تجاري قرارًا جادًا ، وقبله يجب على رائد الأعمال المستقبلي التفكير في الكثير من الفروق الدقيقة. أحد هذه الخيارات هو اختيار نظام ضريبي. الخيار الأفضل لممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة هو ما يسمى "التبسيط". من خلال النظام الضريبي المبسط ، من السهل دفع ضريبة واحدة - سيحددها الجميع. ولكن في هذا الموضوع هناك العديد من الميزات التي تحتاج إلى معرفتها. سوف نتحدث عنها الآن.

من هو المؤهل لـ STS؟

لتطبيق هذا النظام الضريبي ، يجب أن يفي رجل الأعمال بشروط معينة. إليك كيف:

• يجب ألا يكون لدى الشركة أكثر من 100 موظف.
• الدخل - لا يزيد عن 150 مليون روبل في السنة.
• القيمة المتبقية هي بحد أقصى 150 مليون.
• حصة المنظمات الأخرى في المؤسسة 25٪ على الأكثر.
• لا ينبغي أن يكون للمنظمة فروع.

بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، فإن هذه المتطلبات حقيقية تمامًا. إذا كانت المؤسسة موجودة بالفعل ، ويعتزم المالك تحويلها إلى نظام ضريبي مبسط ، فإن لديه هذه الفرصة من الناحية النظرية. ولكن بشرط واحد: لا ينبغي أن يكون دخل هذه المنظمة خلال العام الماضي أكثر من 112.5 مليون روبل. يوصف هذا بالتفصيل في الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لماذا من الناحية النظرية؟ نظرًا لأن القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 N 243-is ​​تم تعليق تأثير هذا البند حتى 1 يناير 2020 ضمناً.

الآن ، فيما يتعلق بالانتقال إلى هذا النظام الضريبي. أسهل طريقة لاختيار "تبسيط" للملكية الفكرية على الفور ، حتى في وقت تسجيل النشاط التجاري. يتم تقديم الإخطار مع بقية حزمة الوثائق. ولكن إذا فاته رجل أعمال فرصة كهذه ، ووصل إلى رشده بعد بضعة أيام أو أسابيع ، فلا يزال لديه فرصة. في غضون 30 يوما ، وفقا للفقرة 2 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب ، يمكن نقل إشعار.

من أنظمة الضرائب الأخرى ، لا يمكن التبديل إلى نظام الضرائب المبسط إلا من بداية السنة التقويمية الجديدة. ولكن يتم تقديم الإشعار حتى 31 ديسمبر من المغادرة. يمكنك التبديل من UTII إلى "التبسيط" من بداية الشهر الذي يتم فيه إلغاء التزام المؤسسة بدفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب. هذا مكتوب في الفقرة 2 من الفن. 346.13 قانون الضرائب.

بالمناسبة ، يتم تقديم الإشعار إلى السلطة المختصة في غضون 30 يومًا تقويميًا من انتهاء الالتزام المشهور. عندما تتم الموافقة على الانتقال من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، سيتم منح الشخص وثيقة تؤكد هذه الحقيقة.

المدفوعات القياسية

قبل الخوض في دراسة هذا الموضوع ، أود أن أتحدث عن المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية.

بغض النظر عن الشركة التي فتحها الشخص وما إذا كان سيدير ​​أعماله على الإطلاق ، فإنه ملزم بدفع الاشتراكات بموجب نظام التأمين الطبي الإلزامي والمعاشات التقاعدية. حتى الآن ، هذه الضريبة الفردية في نظام الضرائب المبسط تساوي مبلغ 27،990 روبل. اتضح مبلغ صغير - 1 شهر يذهب إلى 1950 روبل لصندوق تأمين المعاشات التقاعدية و 382.5 ع - إلى الصندوق الطبي.

تجدر الإشارة إلى أنه ابتداءً من العام الحالي 2017 ، تشارك مصلحة الضرائب الفيدرالية مرة أخرى في حساب ومراقبة دفع الاشتراكات. لذلك كان من قبل - حتى عام 2010. ثم ، لمدة سبع سنوات ، اضطر رواد الأعمال إلى تحويل الأموال إلى صناديق التأمينات الاجتماعية والطبية ، وكذلك إلى FIU (معاش التقاعد).

لكن الآن المعايير القديمة عادت. أنت الآن بحاجة إلى دفع ضريبة واحدة في نظام الضرائب المبسط لـ KBK. يمكن أن تؤخذ رموز تصنيف الميزانية مع تفاصيل أخرى في التفتيش على عنوان التسجيل.

هذه المدفوعات مطلوبة. رجل الأعمال هو صاحب عمل (نظريًا ، حتى لو افتتح المشروع للعرض) ، وفرد.وبالتالي فإن الالتزام بتزويد نفسه بالتأمين الصحي والمعاش التقاعدي يقع على عاتقه.

ما يجب أن تعرفه

لذلك ، وفوق ذلك قيل لفترة وجيزة عن الضريبة الفردية بموجب نظام الضرائب المبسط. لكن هذه ليست كل المعلومات المفيدة المتعلقة بهذا الموضوع.

كثير من الناس ، كما ذكرنا من قبل ، يفتحون IP بنفس الطريقة - لترتيب عملهم بطريقة أو بأخرى. وهم ، وفقًا لذلك ، لا يقومون بالأنشطة. وهذا هو ، أنهم لا يتلقون الربح. وهم يعتقدون أنهم لا يحتاجون إلى دفع ضريبة واحدة بموجب نظام الضرائب المبسط. وهو ، بالطبع ، رأي خاطئ.

يتعين على كل شخص مدرج في سجل الولاية لأصحاب المشاريع الفردية دفع ثمن ذلك. لوضعه كرجل أعمال فردي. تنبع الدولة من حقيقة أن لديها أسباب لذلك. ولا شيء يمنعه من وقف الأنشطة بسبب قلة الدخل وإخراج نفسه من السجل.

لذلك المدفوعات الثابتة مطلوبة لجعل. والقانون المقابل هو متاح. قالت محكمة التحكيم الفيدرالية التابعة للاتحاد الروسي في قرارها رقم 09.12.13 رقم VAS-17276/13 أن صاحب المشروع ملزم بالقيام بدفعات ثابتة للأموال المدرجة في الوقت الذي يكتسب فيه هذا الوضع. ومع السلوك الفعلي للأنشطة ، وكذلك توليد الدخل ، فإن هذا غير مرتبط.

من المهم أيضًا ملاحظة الابتكار 2014. إذا تجاوز الدخل السنوي لمنظم الأعمال علامة 300000 روبل ، فسيتعين عليه دفع واحد بالمائة إضافي من المبلغ لصندوق المعاشات التقاعدية من أعلى. لذلك ، يذهب حوالي 23400 روبل إلى هناك - 1950 روبية كل شهر. ولكن! دعنا نقول أن دخل رجل الأعمال السنوي كان خمسة ملايين روبل. ثم سيتعين عليه خصم 50 ألف روبل أخرى إلى وحدة المعلومات المالية.

الحالات التي لا تضطر فيها إلى الدفع

تجدر الإشارة إلى أن دفع ضريبة واحدة ليس مطلوبًا دائمًا. هناك فترات سماح خلالها لا يحتاج صاحب المشروع إلى تقديم مساهمات سيئة السمعة.

للتعرف على هذه المعلومات بمزيد من التفصيل ، يكفي الإشارة إلى المادة 430 من قانون الضرائب. تقول أن أصحاب المشاريع الفردية قد لا يدفعون رسومًا ثابتة إذا لم يقوموا بأنشطة تتعلق بـ:

• التجنيد العسكري.
• رعاية طفل دون سن 1.5 عامًا أو شخص معاق من المجموعة الأولى أو شخص مسن أكبر من 80 عامًا.
• العيش في الخارج مع الزوج الذي أرسل إلى البعثة الدبلوماسية أو القنصلية للاتحاد الروسي (الإعفاءات في هذه الحالة صالحة لمدة لا تزيد عن خمس سنوات).

من المهم أن نذكر تحذير واحد. إذا كان صاحب المشروع له الحق في أي مزايا ، لكنه يواصل تلقي الدخل من الأنشطة ، يظل معدل الضريبة الموحدة بدون تغيير ، ولا يتم إلغاء الالتزام بالدفع.

STS 6 ٪

"تبسيط" IP هو من نوعين. الأول هو USN 6 ٪. الحالة عندما يكون هدف الضريبة هو دخل المؤسسة.

المبدأ بسيط. يتم ضرب القاعدة الضريبية ، وهي الدخل ، بنسبة 6 ٪. يتم خصم السلف المدفوعة بالفعل من قبل رجل الأعمال لهذا العام من المبلغ المستلم.

نظرًا للمزايا المدفوعة لموظفي المؤسسة وأقساط التأمين ، يمكن تخفيض الضريبة بمقدار النصف. ولكن! فقط السلف المدفوعة من قبل رجل الأعمال في وقت التسوية تقلل من الأساس. يمكنك إعطاء مثال بسيط. إذا قام رجل الأعمال بتحويل الاشتراكات لشهر ديسمبر 2017 في يناير 2018 ، فسيقوم بتخفيض مبلغ الرسوم للفترة الماضية. ولن تؤثر على ضريبة 2018.

لفهم كيفية حساب الضريبة ، تجدر الإشارة إلى الشركة الوهمية LLC Technika ، التي تبيع الهواتف. لنفترض ، من بداية يونيو وحتى نهاية أغسطس ، أن الشركة باعت بضائع بقيمة 3500000 روبل. حساب الدفعة المقدمة لهذا الربع: 3،500،000 * 0.06 = 210،000 ص.

يمكن تخفيض هذا المبلغ بمقدار أقساط التأمين المدفوعة. 15 شخصًا يعملون في Tekhnika LLC ، يحصل كل منهم على راتب قدره 45000 روبل. الحساب: 45000 × 15 = 675000 ص. من هذا المبلغ ، قامت الشركة بتحويل المساهمات إلى الصناديق ، والتي بلغت 30 ٪ منه. شهريا 202،500 ص. وهذا هو ، في الربع - 607500 ص. يمكنك أن ترى أن مبلغ المساهمات أكبر من الدفعة الأولى. ومع ذلك ، يمكن تخفيض "الدفع المسبق للضريبة" فقط بنسبة 50 ٪.وبالتالي ، يتم الحصول على ما يلي: 210،000 × 0.5 = 105000 ص. وهذا هو مبلغ الدفعة المقدمة التي يجب على الشركة سدادها قبل نهاية الربع.

STS 5-15 ٪: تفاصيل

هذا هو النوع الثاني من "التبسيط". والهدف من فرض الضرائب في النظام الضريبي المبسط في هذه الحالة هو الدخل ، والذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات. قد تحدد القوانين الإقليمية معدل مخفض متباين (من 5 ٪) ، ولكن المؤشر الأساسي هو 15 ٪.

من حيث التوقيت ، كل شيء هو نفسه. كل ثلاثة أشهر ، يدفع الشخص دفعة مقدمة للميزانية. هذا مجرد عمل زائد لا يعمل دائمًا ، وفي بعض الأحيان تتجاوز النفقات الإيرادات. لكن لا يزال عليك دفع الضريبة. سيكون الحد الأدنى. يتم احتسابها من جميع الإيرادات الواردة للسنة بمعدل 1 في المئة.

ببساطة ، في نهاية العام ، يقوم صاحب المشروع بحساب الضريبة بالطريقة المعتادة ، بالإضافة إلى ذلك - الحد الأدنى. ثم تتم مقارنة المبالغ. الشخص الذي تبين أنه أكثر من ذلك ، يدفع الشخص للميزانية.

لفهم ماهية الدخل الذي يعتبر دخلًا قانونيًا ، يلزمك الرجوع إلى المادتين 249 و 250 من قانون الضرائب. وترد قائمة كاملة هناك. بشكل عام ، ينطوي استخدام نظام ضريبي مبسط على الحفاظ على المحاسبة النقدية للأموال. وهذا يعني ، يتم أخذ الأموال الواردة في حساب مصرفي صادر عن الشركة في الاعتبار.

قائمة النفقات ، بدورها ، محددة في المادة 346.16 من قانون الضرائب. ويشمل تكاليف شراء الأصول الملموسة والأصول الثابتة ودفع أقساط التأمين والرواتب والإيجار ، إلخ. يتم فحص جميع النفقات من قبل ممثلي السلطات المختصة لتحديد مدى ملاءمتها. بطبيعة الحال ، يجب أن تكون كل عملية استحواذ مرتبطة مباشرة بأنشطة المؤسسة وتوثيقها. لذلك ، فإن محاسبة IP و LLC إلزامية.

حساب USN 15 ٪

على سبيل المثال ، من المفيد فهم كيفية حساب الضريبة بموجب هذا النظام. شكل "مبسط" من "الدخل ناقص النفقات" يبدو أكثر تعقيدا بعض الشيء. يوجد أدناه جدول يوضح الحركة الافتراضية لأموال شركة Technika الخيالية المذكورة أعلاه.

يتم أخذ الأرقام كمثال. وهنا في هذه الحالة ، يتم حساب مبلغ الضريبة الخاص بـ "التبسيط": (14،450،000 - 8،250،000) × 15٪ = 930،000 ص.

يتم تحديد الحد الأدنى ، بدوره ، بواسطة هذه الصيغة: 14،450،000 x 1٪ = 144،500 p. ويمكنك أن ترى أن مبلغ الضريبة "القياسية" أكبر. وفقا لذلك ، سوف يتعين دفعها. من الضروري فقط خصم المدفوعات المقدمة: 930،000 - 485،000 = 445،000 صفحة. سيتم دفع هذا المبلغ في نهاية السنة.

مسك دفاتر

كل ما يتعلق باستلام الأموال ونفقاتها على حساب IP يجب أن ينعكس في الوثائق. كثير من الناس يفضلون عدم إزعاج هذا ، ويقلل كل شيء لملء دفتر الحساب (سواء في الورق أو في شكل إلكتروني). علاوة على ذلك ، يتم السماح بذلك برسالة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي. وفقًا لذلك ، لا يستطيع صاحب المشروع الحفاظ على المحاسبة إذا كان مسؤولًا عن KUDiR. بشكل عام ، وهنا لديه خيار.

ولكن على الرغم من حقيقة أن المحاسبة ليست إلزامية ، لم يلغ أحد التقارير الضريبية. أوراق الموظفين ، والبنوك والمستندات النقدية - كل هذا يحتاج إلى جمع لعرضه على التفتيش. إذا كان هناك أي تباين بين الضريبة المدفوعة والإيرادات المتلقاة (الدفع الزائد ، بمعنى آخر) ، فيمكن لرجال الأعمال الأفراد كتابة غرامة أو حتى إيقاف نشاطهم قسراً.

ومع ذلك ، كما ذكرنا سابقًا ، فإن النظام الضريبي المبسط هو نظام مبسط. ومسك الدفاتر أيضا ليست صعبة للغاية. في هذه الحالة ، ستكون البيانات التالية كافية:

• الميزانية العمومية.
• تقرير عن النتائج المالية.
• التطبيقات (تقرير عن التغييرات في رأس المال ، وعن الاستخدام المستهدف للأموال ، وعن حركة الأموال ، وما إلى ذلك).

في الوقت نفسه ، يمكن تجنب التفاصيل.يكفي أن نشير فقط إلى المعلومات الأكثر أهمية حول حركة التمويل. هذا مسموح به في البند 6 من أمر وزارة المالية بتاريخ 02.07.2010 رقم 66n.

إعلان

حسنًا ، لقد قيل الكثير أعلاه حول كيفية النظر في الضريبة المفردة ، ومن الذي يجب دفعها ، وكيفية الاحتفاظ بالحسابات. الآن بضع كلمات حول الموضوع المتعلقة بعملية تقديم التقارير.

في حالة النظام الضريبي المبسط ، يتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة. هذا العام ، كان من المفترض أن يقوم IPs بذلك قبل 30 أبريل ، وشركة LLC بحلول 31 مارس. في العام المقبل ، 2018 ، ستتغير المواعيد النهائية لتقديم التقارير قليلاً (كل هذا يتوقف على الأيام التي تقع فيها عطلة نهاية الأسبوع).

يُملأ الإعلان في النموذج الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.26.2016. يمكنك تمريره بأي من الطرق الثلاث:

• اتصل بخدمة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو من خلال ممثل.
• إرسال المستند عن طريق البريد.
• إرسال عبر خدمة متخصصة إلكترونيًا عبر الإنترنت.

ماذا عن ملء؟ هناك بعض الفروق الدقيقة. إذا لم تكن هناك بيانات في أوراق الإعلان ، فلن تحتاج إلى تضمينها في المستند. لا تحتاج إلى ترك خلايا فارغة - يتم وضع شرطات فيها. يتم تقريب جميع البيانات المالية إلى أقرب روبل ، ويتم ترقيم الصفحات (001 ، 002 ، إلخ). يجب أن لا تكون التصحيحات. من غير المقبول أيضًا ربط صحائف الإعلان مع بعضها البعض ، لأن هذا يخلق احتمال تلف الوسيط الورقي.

في الواقع ، ملء هذه الوثيقة ليست صعبة. يتم توقيع جميع النقاط الموجودة فيه ، وكدليل يمكنك أن تأخذ مثالاً جيدًا ، يسهل العثور عليه إما في خدمة الضرائب الفيدرالية أو على مورد الإنترنت.

الأهم من ذلك ، تذكر المواعيد النهائية لتقديم التقارير. إذا تأخر صاحب المشروع عن ذلك ، فسيواجه غرامة قدرها 5 ٪ من الضريبة في الشهر الأول ، ولكن في وقت لاحق يمكن زيادتها إلى 30 ٪.

تقديم صفر التقارير

عند الحديث عن الضرائب والضريبة الفردية ، يجدر أيضًا الانتباه قليلاً إلى الحالات ، التي سبق ذكرها أعلاه لفترة وجيزة.

دعنا نقول أن IP مفتوح لوضع علامة. رجل الأعمال يدفع بانتظام رسوم ثابتة. لكن ليس لديه ربح - فهل من الضروري تقديم تقارير إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية؟ نعم ، هذا أمر لا بد منه. وتسمى هذه الوثيقة إعلان الصفر.

النموذج هو نفسه. يجب أن يكون التركيز على إكمال القسم 2.1.1. في السطر رقم 102 ، يجب الإشارة إلى الرقم "2". هذا يعني أن صاحب المشروع ليس لديه موظفين ولا يدفع أجرًا للأفراد. السطر رقم 133 هو وضع الرقم "0". لا دخل - لا ضريبة على نظام الضرائب المبسط.

يشير السطر رقم 143 أيضًا إلى صفر. على الرغم من أنه محجوز لأقساط التأمين سيئة السمعة التي يدفعها كل منظم فردي بالكامل. عند هذه النقطة ، كثيرون مخطئون ، يضعون شخصية مختلفة. ولكن بالنسبة لأولئك الذين يملؤون "لاغية" المتطلبات ليست سوى.

ماذا عن البنود في التقارير المالية؟ في الخلايا ، حيث يشار إلى الكمية عادة ، يتم وضع شرطة.

خلاف ذلك ، لا توجد مطبات. بعد ملء المستند ، تحتاج إلى طباعته في نسختين وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد. سوف يتخذ ضابط التفتيش إعلانًا واحدًا كتقرير ، ويضع ختمًا وتاريخًا وتوقيعًا على الآخر ويعيده إلى منظم المشروع.

وثائق للإبلاغ الكامل

بطبيعة الحال ، فإن الإعلان ليس هو الشيء الوحيد الذي ينبغي تقديمه إلى منظم الضرائب بناءً على نتائج أنشطته. قائمة الوثائق الأخرى رائعة جدا. وفي نهاية الموضوع ، أود الانتباه إليه.

إذا لم يكن لدى رجل أعمال موظف ، فهنالك ما سيحتاج إلى إعداده:

• تقرير إلى دائرة الإحصاء الفيدرالية.
• عودة الضريبة على القيمة المضافة. إذا كان رجل أعمال فردي يؤدي واجبات وكيل ، فيجب تسليمه بعد كل ربع سنة.
• سجل الفواتير الصادرة والمستلمة. إذا تم تنفيذ الإجراءات المتعلقة بهم من قبل منظم الأعمال لصالح شخص آخر ، فيجب أيضًا تقديم المستند كل ثلاثة أشهر.
• إخطار بدفع الرسوم. ولكن هذا إذا قام الشخص بأنشطة تجارية. هذا البند هو الإقليمية.

في حالة قيام رجل أعمال بتعيين أشخاص لموظفيه ، ستكون قائمة الوثائق أكثر إثارة للإعجاب. سيكون مطلوبًا تقديم الاستمارة SZV-M و RSV-1 و 4-FSS و 6-NDFL و 2-NDFL ، ومتوسط ​​العدد ، والتقرير إلى Goskomstat. وإلى جانب ذلك ، لا يزال هناك تقارير يجب تقديمها إلى صندوق التأمينات الاجتماعية.

كما ترون ، فإن كل شخص يقرر بدء أعماله التجارية الخاصة سوف يضطر إلى الخوض في قدر كبير من الفروق الدقيقة. لكن ليس كل شيء معقدًا كما قد يبدو من العادة.

أود أيضًا أن أقول بضع كلمات فيما يتعلق بنظام الضرائب المبسط القائم على براءة اختراع. يفكر العديد من رواد الأعمال في اغتنام الفرصة لدفع الضرائب من خلال استردادها. ولكن الحقيقة هي أن هذا مستحيل. لأن الخلاص من براءة هو في الواقع آلية قانونية ل UTII. و USN مختلفة تماما.

في الختام ، ينبغي القول أن النظام الضريبي المبسط هو في الواقع أبسط وأكثرها مفهومة. من الجيد على الأقل أنه يجب تقديم البيانات المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط في السنة. ومع نفس UTII ، من الضروري تجميعها مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. لذلك ، إذا كنت تريد أن تجعل حياتك أسهل قليلاً عند تنظيم الأعمال ، فإن الأمر يستحق التبديل إلى USN.