وفقًا لقواعد اللعبة المقبولة عمومًا في مجال الاقتصاد ، جنبًا إلى جنب مع المؤسسات الكبيرة ، ينشط عدد كبير من ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة ، مما يسهم بشكل كبير في تشكيل الناتج المحلي الإجمالي لأي بلد ذي اقتصاد سوقي ويوفر فرص عمل للسكان. غالبًا ما يشاركون في تقديم أنواع مختلفة من الخدمات المنزلية. "الأطفال" ، بطبيعة الحال ، لا يستطيعون الحفاظ على كادر إداري كبير ، ولا لحساب والإبلاغ عن قائمة واسعة النطاق من أنواع الضرائب الموجودة في بلدنا.
لذلك ، من أجل تسهيل الحياة لهم ، تم إدخال أنظمة ضريبية خاصة على المستوى التشريعي يمكن لرجال الأعمال والشركات الصغيرة استخدامها لتبسيط علاقاتهم مع الدولة.
الأنظمة الضريبية الخاصة: ما هي
"الأطفال" الأكثر شهرة والأكثر استخدامًا على نطاق واسع هو نظام الضرائب المبسط - STS (المبسطة) والضريبة الفردية على الدخل المحتسب - UTII (تم احتسابها). إذا كان من الممكن مقارنة التبسيط بنظام الضرائب المقبول عمومًا ، حيث أن الأساس الرئيسي لحساب الضرائب هو الدخل أو الربح (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، فإن الاعتماد لا يعتمد على نتائج نشاط الدافع. يعتمد مقدار الضريبة الذي يجب دفعه للدولة على المؤشر الفعلي (على سبيل المثال ، قيمة مساحة متجر البيع بالتجزئة) وعاملان - K1 و K2 ، معلومات أكثر تفصيلاً حولها يمكن العثور عليها أدناه.
لذلك ، سيكون حجم الدفعة المالية مستقرًا إلى حد ما ، وسيظل الربح بعد سنة ناجحة بالكامل تحت تصرف المؤسسة. بطبيعة الحال ، فإن النظام جذاب للغاية. من يمكنه استخدامه وما أنواع الأنشطة التي تندرج تحت UTII؟
استخدام التهم على الأرض
تم إنشاء هذا النظام من خلال التشريعات الضريبية ويتم تطبيقه في المناطق إما عن طريق الوثائق التنظيمية البلدية (أي تلك المنشورة في الصحيفة) وثائق السلطات المحلية على مستوى المقاطعة ومستوى المناطق الحضرية ، أو بموجب قوانين المدن ذات الأهمية الفيدرالية.
يتم وضع قائمة بالأنشطة التي تقع تحت UTII وفقًا لقواعد التشريعات الضريبية. يتكرر بالضرورة في الأفعال التي تعتمدها البلديات تشمل هذه الأنشطة:
- تقديم الخدمات ذات الطبيعة المحلية (وفقًا لـ OKVED).
- الخدمات البيطرية.
- خدمات محطات الخدمة لإصلاح وصيانة التقنية ، غسل السيارات.
- خدمات وقوف السيارات ، باستثناء العقوبات.
- نقل البضائع والركاب ، شريطة ألا يتم استخدام أكثر من 20 وحدة نقل لتوفير خدمات السيارات.
- تجارة التجزئة من خلال قاعات التجارة بمساحة تصل إلى 150 متر مربع لكل كائن ، من خلال كائنات ثابتة لا تحتوي على أرضيات تجارية أو كائنات غير ثابتة (أكشاك ، أحبار ، إلخ).
- شريطة أن مساحة قاعة الزوار تصل إلى 150 متر مربع لكل كائن أو قاعة الخدمة غائبة تماما.
- الخدمات الفندقية شريطة ألا يتجاوز إجمالي مساحة أماكن المعيشة 500 متر مربع.
- تأجير مساحات البيع بالتجزئة في مبنى شبكة التوزيع الثابتة دون غرف المبيعات ، وشبكة التوزيع غير الثابتة ، ومرافق تقديم الطعام بدون غرفة خدمة.
- الأنشطة الإعلانية باستخدام هياكل الإعلان والأسطح الخارجية والداخلية للمركبات.
- استئجار الأراضي لوضع الأشياء من التجارة والمطاعم العامة.
كيف أذهب إلى الدرس؟
يتم الانتقال إلى UTII بطريقة تصريحية. لتقييم ما إذا كان ذلك ممكنًا ، من الضروري تحليل متوسط عدد الموظفين في المؤسسة: يجب ألا يتجاوز 100 شخص. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا يغيب عن البال أن حصة المنظمات الأخرى في كياننا القانوني يجب ألا تتجاوز 25٪. إذا تم استيفاء كلا الشرطين ، فيمكنك كتابة طلب الضريبة ذي الصلة لتسجيل كيان قانوني كجهة دافع لـ UTII في النموذج المحدد. من الضروري أن تشير فيه إلى جميع أنواع الأنشطة التي سيتم دفع الرسوم وعناوين سلوكها. بعد النظر في الطلب ، سترسل الضريبة ردًا ، تبلغك بالانتقال إلى UTII. يمكن اعتبار الإجراء مكتمل.
كائنات الضرائب. قاعدة ضريبية للتضمين
البتر المدفوع من الدخل المحتسب. هناك صيغة حساب مقبولة عموما ل UTII. وفقًا لذلك ، من أجل حساب المبلغ الإجمالي الذي سيتم تحويله إلى الميزانية ، يتم مضاعفة الربحية الأساسية لنوع معين من النشاط ، ويتم ضبط المؤشر المادي بواسطة المعاملتين K1 و K2.
أنشأ قانون الضرائب عائدًا أساسيًا شهريًا لجميع أنواع الأنشطة التي تقع تحت UTII بالروبل ومؤشرًا ماديًا يُحتمل أن يكون مصممًا لتوفير نفس العائد. إنها مختلفة. لذلك ، على سبيل المثال ، عند حساب مبالغ UTII من الخدمات المنزلية ، فإن المؤشر المادي يعني العامل الذي يقدم الخدمات (بما في ذلك صاحب المشروع نفسه ، لأن ريادة الأعمال الفردية في كثير من الأحيان لا تعني توفير الوظائف ، ولكن العمل الحر) ، والتي من المتوقع أن تحقق دخلًا قدره 7500 روبل شهريًا. عند نقل البضائع ، تم استخدام مركبة واحدة كمؤشر مادي ، والذي من المفترض أن يجلب صاحب المشروع دخلاً قدره 6000 روبل شهريًا. صندوقين ، على التوالي ، 12000 روبل ، وخمسة - 30000 روبل.
عند حساب UTII وفقًا للمعادلة ، تتضاعف نتيجة منتج الربحية الأساسية والمؤشر الفيزيائي بعدد أشهر العمل (في الغالب ثلاثة أشهر ، حيث أن التقرير ربع سنوي) ، ومعدل الضريبة (15٪) وتعديل معامل معامل انكماش K1 ، المحدد لسنة وزارة التنمية الاقتصادية ، والمعامل K2 ، وهو ما أكده نائب فيلق البلديات.
قيمة معامل K2
أعطى المشرع الاتحادي سلطة تحديد حجم معامل K2 للسلطات المحلية. عند تبني مثل هذه المعايير ، انطلقنا من تزويد البلديات والمقاطعات الحضرية بفرصة التأثير على تنمية اقتصاد الإقليم في هذا الاتجاه في الاتجاه المنصوص عليه في برامج التنمية الاجتماعية والاقتصادية. يتم اتخاذ القرار بشأن تطبيق UTII في البلدية من قبل نائب السلك المقابل. كما أنها تحدد حجم معامل التصحيح K2. إنه حقهم ، وليس واجبهم. إذا لم يتم اتخاذ قرار الحجم ، فسيتم اعتباره مساوًا لقرار واحد.
ومع ذلك ، من أجل تحفيز تطوير أنواع معينة من الأنشطة التي تندرج تحت UTII ، يمكن للسلطات المحلية إصلاح عامل التصحيح بمبالغ أصغر ، ثم مع الحسابات الحسابية ، سينخفض مبلغ الضريبة الذي يجب دفعه إلى منظم المشروع. نظرًا لأن التضمين يأتي بالكامل في ميزانيات المناطق البلدية والمناطق الحضرية ، اقترح المشرع الفيدرالي أن السلطات المحلية سوف تنطلق من مراعاة تكافؤ مصالح دافعي الضرائب والميزانية.
مهم! لا يمكن أن يكون المعامل K2 يساوي 0 ، القيمة الدنيا هي 0.005.
تجريب والمنظمات مع الموظفين
أنها مريحة للغاية للشركات الصغيرة والمطاعم.المؤشر الفعلي لـ UTII على خدمات المطاعم العامة والتجارة هو مساحة قاعة التداول (أو قاعة الزوار) بالمتر المربع. لا يتم تضمين مستودعات المرافق أو ، على سبيل المثال ، المطبخ في هذه القيمة.
وكقاعدة عامة ، تعمل المطاعم العامة والتجارة على حد سواء بمشاركة الموظفين. وبناء على ذلك ، تُبرم عقود عمل معهم ، مما يعني دفع الاشتراكات إلى الأموال الخارجة عن الميزانية. لمثل هذه المنظمات ، يتم توفير نوع من التفضيل.
يتم تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة بمقدار المبالغ المدفوعة بالفعل إلى أموال من خارج الميزانية لصاحب المشروع وللموظفين. ولكن! لا يمكنها إغلاق مخصصاتها الممنوحة بالكامل ؛ الحد الأقصى لمبلغ التخفيض يساوي نصف الضريبة المحسوبة. لذلك ، إذا تم تحديد الضريبة بمبلغ 10000 روبل عن طريق الحساب ، وكانت المساهمات 20،000 روبل ، فسيتم دفع 5000 روبل (نصف المبلغ المقدر) بالضبط.
رعاية التمريض
في بعض الأحيان تنشأ مواقف عندما يكون من الواضح أثناء تطبيق الأعمال أن تطبيق نظام ضريبي مختلف سيكون أكثر ربحية. في مثل هذه الحالات ، قد يتم اتخاذ قرار بترك الأثر. لكن يجب أن تعلم أنه إذا كان بإمكانك الذهاب إليه في أي وقت ، فحينئذٍ اتركه طوعًا - بدءًا من 1 يناير. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقديم طلب ضريبي لإلغاء التسجيل باعتباره دافع UTII.
من المهم جدًا ألا ننسى الإشارة إلى جميع أنواع الأنشطة التي تندرج تحت UTII في مؤسستك والتي يتم التخطيط لها. إذا تم نسيان أحدهم لسبب ما ، فستتم مطالبتك بمتابعة الإبلاغ عنه ودفع الضرائب.
إذا كان ترك الحساب غير طوعي ، ولكن يحدث ذلك بسبب حقيقة أن دافع الضرائب قد توقف عن تلبية المعايير التي يمكنه من خلالها التبادل ، فإنه ملزم بالانتقال إلى نظام الضرائب العام.
مهم! إذا كان سبب المغادرة يزيد عن الأرقام ، فسوف يتعين عليك إعادة حساب الضرائب للربع عندما حدث ذلك. في حالات أخرى ، يحدث الانتقال من اليوم الأول من الربع التالي.
العمليات النقدية والمحاسبة في الدلالة
عند تطبيق نظام UTII ، لا تفقد مسائل الامتثال للانضباط النقدي أهميتها. كما كان من قبل ، يجب أن تحتفظ المنظمات بسجل نقدي ، وأن تضع المصروفات والإيصالات النقدية بأوامر ائتمان ونقد مدين. يُعفى قانون المحاسبة فقط رواد الأعمال الأفراد من صيانته الإلزامية. يتعين على المنظمات ذات الصلة بالمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة ، وجميع السجلات ، وتسليم الأرصدة السنوية إلى السلطات الضريبية والإحصائية. صحيح ، إمكانية تقديم البيانات المالية في شكل مبسط مسموح به.
مهم! يحق لجميع الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم (كلاً من المؤسسات ورجال الأعمال) عدم تعيين حد للرصيد النقدي.
إحدى أكثر اللحظات إثارة للمشاعر هي مسألة استخدام السجلات النقدية من قبل المسؤولين. نظرًا لأن مدفوعاتها المالية غير مرتبطة بمبلغ الدخل الذي تم استلامه ، فليس عليها أي التزام بتطبيق CCP. مع الرغبة والوسائل المناسبة ، يمكنهم القيام بذلك. ولكن بناءً على طلب المشتري ، يجب عليهم تقديم مستند يؤكد استلام الأموال. ومع ذلك ، في سياق مقدمة (باستثناء المناطق غير المزودة بإنترنت واسع النطاق) لسجلات النقد عبر الإنترنت ، الإجابة على السؤال "هل سيتم تقديم سجلات النقد لـ UTII؟" ليس واضحا جدا. بالمناسبة ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة بالمبلغ المؤكد من تكلفة الحصول على سجل نقدي عبر الإنترنت ؛ صحيح ، لا يزيد عن 18000 روبل لجهاز واحد.
الالتزامات الضريبية الأخرى
في جوهره الاقتصادي ، تم تصميم الاحتساب ليحل محل عدد من الضرائب التي يدفعها كيان قانوني ، أجبر على تطبيق نظام ضريبي عام.أولاً وقبل كل شيء ، إنها بالطبع ضريبة الدخل - لا يتم تجميع التقارير ، ولا يتم دفع ضريبة الدخل. بالضبط نفس الموقف ينطبق على ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، هناك استثناءات: يتم ملء الإعلانات والدفع من قبل المسؤولين في حالات ضريبة القيمة المضافة على الواردات وضريبة القيمة المضافة على استئجار الممتلكات البلدية.
المستورد يحل أيضًا محل ضريبة ملكية الشركات. أما بالنسبة لضريبة الدخل ، فلا يتم دفعها عند الإيحاء فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد أنفسهم. بالنسبة للموظفين ، فإنهم يتصرفون كوكلاء ضرائب ، على التوالي ، ويحجبون الضريبة ، ويبلغون عنها وينقلونها بالكامل إلى الميزانية. حسنًا ، يتحملون عقوبات كاملة في حالة النقل في الوقت المناسب أو الإبلاغ عن عدم التسليم في الوقت المحدد.
كل هذه التفضيلات تتعلق فقط بأنواع الأنشطة التي ينطبق عليها التضمين. إذا كان رجل أعمال متورطًا في أنشطة يطبق عليها نظام الضرائب العام ، فسيتم إجراء المحاسبة الضريبية لهم بشكل منفصل وكامل.
أين يتم تسجيل المدير؟
جميع دافعي الإقرار ملزمون بهذه الصفة لدى السلطات الضريبية. هناك خياران: في مكان الإقامة وفي مكان العمل. ذلك يعتمد على نوع النشاط والشكل القانوني.
- يتم تسجيل منظم فردي في مكان الإقامة إذا كانت الأنشطة في الهواء الطلق أو النقل البري أو تجارة التجزئة أو التوزيع بالتجزئة (بدون كائن ثابت) في UTII. في حالات أخرى ، يتم تسجيلهم في مكتب الضرائب في موقع العقار ، وبالتالي ، في إدارة الأعمال.
- قد يكون للمؤسسات عنوان قانوني وفعال ، والذي يختلف أحيانًا لسبب أو لآخر. يتم تسجيلهم على العنوان القانوني (وليس الفعلي!) عند التسجيل للحصول على الإعلانات الخارجية والنقل البري والتوزيع والتوزيع بالتجزئة. في جميع الحالات الأخرى - أيضًا في موقع العقار الذي تم إجراء النشاط عليه.
توقيت وإعداد التقارير الضريبية
الفترة الضريبية لتقديم إعلانات التضمين هي الربع. وفقًا لذلك ، يتم تقديم الإعلان كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقارير. يتم ملء الإعلان لجميع أنواع الأنشطة والمرافق. إذا تم ، على سبيل المثال ، تنفيذ نشاط المطاعم في عدة عناوين ، فسيتم حساب مبالغ الدخل المحتسب في سياق هذه الأشياء مع الإشارة إلى كل عنوان وحجم فعلي. إذا كانت المؤسسة تنفذ عدة أنواع من الأنشطة ، فيتم أيضًا تقديم تقرير لكل منها.
تختلف طرق وشروط الإبلاغ تمامًا عن الأنواع الأخرى من التقارير الضريبية - على الورق برمز شريطي إلزامي أو من خلال قنوات اتصال آمنة. من أجل تجنب الأسئلة غير الضرورية للسلطات الضريبية أثناء عمليات المراجعة المكتبية ، من المستحسن إرفاق مذكرة توضيحية مع المستندات التي تؤكد ، على سبيل المثال ، التغييرات في المؤشرات المادية (استئجار مكان تجاري ، أو مكان عمل ، أو اتفاق على إنهاء اتفاق ، وما إلى ذلك) و دفع الاشتراكات في الأموال الخارجة عن الميزانية.
إذا ، بعد مرور بعض الوقت على تقديم الإعلان ، كشف الدافع بشكل مستقل عن عدم الدقة ووجدت أخطاء ، فمن الضروري إجراء تعديل وإرساله إلى السلطات الضريبية. إذا أدت الأخطاء إلى إعادة حساب الضريبة لأعلى ، فمن المستحسن دفع الفرق قبل تقديم الأرقام المعدلة للضريبة. ثم لا تفرض السلطات الضريبية غرامات وغرامات على المخالفة.
استنتاج
Vremenka هو وضع خاص مثير للاهتمام إلى حد ما دافعي الضرائب. تتيح لك إمكانية التنبؤ بشكل موثوق بمبلغ المصروفات الخاصة بالدفعات الضريبية وزيادة عبء تقديم جميع أنواع التقارير والإعلانات.لكنها جيدة فقط لعمل مستقر. قد يحتاج الأشخاص الذين لا يستطيعون ضمان دخل ثابت إلى النظر في أنظمة الضرائب الأخرى ، لأنه بغض النظر عما إذا كان هناك دخل كافٍ للفترة الماضية ، سيأتي الموعد النهائي لدفع الضرائب.
على التربة الروسية ، ترسخ الجسر. تم تقديم هذا الوضع مع احتمال الإلغاء ، ولكن بفضل العديد من الطلبات ، تم بالفعل تأجيل تاريخ الإلغاء عدة مرات. في آخر مرة تم اقتراح وقف استخدامها في عام 2018 ، مما تسبب في حالة من الذعر في مجتمع الأعمال. لقد أتى بالفعل ، لكن لا تزال معنا موجودة. حتى الآن ، يفترض أنه يجب أن يتوقف عن الوجود منذ بداية عام 2021. لكن ... انتظر وانظر! كما يقولون - لا يوجد شيء دائم أكثر من مؤقت. ربما ستظل الدولة تقرر كيفية عملها إلى أجل غير مسمى.
