يطلب من المؤسسات التجارية الروسية بموجب القانون إنشاء مستندات تشكل البيانات المالية. تشمل المصادر الرئيسية لهذا النوع ميزانية الشركة ، بالإضافة إلى تقرير عن نتائجها المالية.
يمكن أن تكون كلتا الوثيقتين مصادر قيمة للغاية للبيانات حول الوضع الاقتصادي للشركة. ما هي تفاصيل تجميعها؟ كيف يمكن إجراء تحليل البيانات المقدمة في المصادر ذات الصلة؟
لماذا أحتاج إلى ميزانية عمومية وتقرير مالي؟
لذلك ، تتعلق الميزانية العمومية التي وضعها المحاسب وتقرير النتائج المالية بالأصناف الرئيسية للبيانات المالية ، والتي يمكن تشكيلها وفقًا للمتطلبات التشريعية ووفقًا لأحكام مصادر القانون المحلية المعتمدة في مؤسسة معينة.
يتضمن المستند الأول معلومات حول أصول الشركة وخصومها وكذلك مقدار حقوق الشركة. في الميزانية العمومية هي مجموعة من الأصول والخصوم للمنظمة من الناحية النقدية. يعكس بيان النتائج المالية نتائج أنشطة الشركة للفترة المشمولة بالتقرير من خلال جلب الإيرادات والمصروفات المسجلة للشركة. ندرس ميزات هيكل ومحتوى الوثائق بمزيد من التفصيل.
الميزانية العمومية: الهيكل
تتكون الميزانية العمومية للشركة من ثلاثة أجزاء رئيسية: الأصول والخصوم ومؤشرات رأس المال. كقاعدة عامة ، يتم تقديم الأنواع المختلفة من المعلومات المالية الواردة في هذا المستند في تسلسل مطابق للسيولة.
المعيار الأكثر أهمية لوضع التوازن الصحيح هو المساواة في المبلغ الأصول والخصوم (بما في ذلك الأسهم). يتمثل جوهر المؤشر الأول في عكس مقدار النقد المستخدم من قبل المؤسسة. التزامات الشركة وكذلك حقوق الملكية تعكس المصادر التي تطور الأعمال. إذا تحدثنا عن النسبة المثلى لبنود الميزانية العمومية الرئيسية ، تجدر الإشارة إلى أن المبلغ الإجمالي لمطالبات دائني الشركة ، وكذلك مالكيها ، ينبغي أن يكون مساوياً للمؤشر الذي يعكس حجم الأصول.
مصدر البيانات الرئيسي لملء الميزانية العمومية هو سجلات القيد المزدوج.
تجدر الإشارة إلى أن المستند المذكور لا يعكس ميزات حركة الأموال ، وكذلك حقائق بعض العمليات التجارية ، ولكنه يسمح للأطراف المهتمة - المدراء ، والمالكين ، والهيئات الحكومية - في الحالات التي ينص عليها القانون بتقييم الحالة المالية للشركة في وقت معين.
تقرير عن النتائج المالية: هيكل الوثيقة
دعونا الآن ننظر في ما يشكل بيان الأداء المالي من حيث هيكلها. تعكس الوثيقة المعنية:
- مقدار الإيرادات من بيع السلع أو الخدمات للشركة ؛
- مؤشرات تكلفة المبيعات ؛
- هامش الربح الإجمالي ؛
- بيانات عن التكاليف التجارية والإدارية ؛
- الربح أو الخسارة عند البيع ؛
- الدخل المحصل من المشاركة في أنشطة الشركات الخارجية ؛
- مقدار الفائدة التي يتم استلامها أو دفعها.
أيضًا ، قد يسجل المستند بيانات عن الإيرادات والمصروفات الأخرى للشركة (على سبيل المثال ، الناشئة عن فروق الصرف في قيمة العملات).قد يتضمن بيان الأداء المالي بيانات عن مبلغ ضريبة دخل الشركات والالتزامات الدائمة الأخرى للشركة بميزانية الدولة. قد يسجل المستند أيضًا حجم صافي ربح الشركة.
الميزانية العمومية: الفروق الدقيقة
بعد دراسة ما هي الميزانية العمومية والتقرير عن النتائج المالية ، وميزات هيكلها ، فإننا نعتبر ميزات إعداد الوثائق ذات الصلة في الممارسة العملية. لنبدأ بدراسة تفاصيل العمل مع الميزانية العمومية.
في الممارسة العملية ، تبدو الوثيقة المعنية غالبًا كجدول يحتوي على مجموعتين من البيانات - حول الأصول ، وكذلك الالتزامات ورأس المال. في كل صف من الجدول المقابل - أي في حسابات الميزانية العمومية ، يُشار إلى اسم الكائن المحاسبي ، وكذلك قيمته.
يجب تجميع الميزانية العمومية كوثيقة تقارير مستقلة بناءً على نتائج فترة إعداد تقارير محددة. على سبيل المثال ، شهر أو ربع أو سنة. عند تجميع المستند المعني ، فإن أهم شيء هو الامتثال لمبدأ أن أي معاملة مع الأصول يجب أن تتوافق مع تلك المسجلة في مجال الخصوم.
الإبلاغ عن النتائج المالية: الفروق الدقيقة
الآن النظر في الفروق الدقيقة في تجميع وثيقة مثل تقرير عن النتائج المالية للمنظمة. عند تكوين المصدر المناسب ، يتم حساب الإيرادات والإيرادات والمصروفات في الحالة العامة باستخدام طريقة الاستحقاق. وهي: يتم احتساب العائدات في الوقت الذي يتحمل فيه العملاء أو العملاء في الشركة التزامات بنقل مدفوعات المنتجات أو الخدمات المقدمة. كقاعدة عامة ، يتم تحديد هذه اللحظة على حقيقة شحن البضائع أو تقديم الخدمات الفعلية للمستهلك ، والتي يتم توثيقها من قبل مصدر مبرر واحد أو آخر.
الميزانية العمومية الرسمية والتقرير
كيف بالضبط يجب أن يبدو التقرير عن النتائج المالية؟ تمت الموافقة على شكل الوثيقة ذات الصلة بموجب القانون - بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 66 ن ، المعتمد في 02.07.2010. يتضمن NLA هذا أيضًا نموذج ميزانية عمومية يجب استخدامه من قبل الكيانات المبلغة.
تحليل المؤشرات المالية للشركة
الأرصدة المالية المختلفة للشركة - بما في ذلك المحاسبة ، يمكن أن يكون بيان الأداء المالي من المصادر التي يمكن من خلالها إجراء تحليل للوضع الاقتصادي للشركة. يمكن بدء هذا الإجراء من قِبل المديرين والمالكين والدائنين والمستثمرين المحتملين للشركة. كيف يتم تحليل التقرير عن النتائج المالية ، وكذلك الميزانية العمومية؟
في الممارسة العملية ، هناك عدد غير قليل من المخططات لحل هذه المشكلة. من بين الأكثر شيوعًا - منهج يتضمن:
- مقارنة البيانات في الميزانية والتقرير بين فترات التقارير المختلفة ؛
- مقارنة بين المؤشرات المخططة للأنشطة المالية للشركة والمؤشرات الفعلية المسجلة في الوثائق قيد النظر ؛
- دراسة هيكل الدخل والمصروفات والأصول والخصوم للشركة من أجل تحديد الأنماط المتعلقة بتكوين مؤشر معين.
تحليل المؤشرات المالية: ما الذي تبحث عنه؟
تتمثل المهمة الرئيسية للممول ، تحليل التقرير عن النتائج المالية ، وكذلك الميزانية العمومية ، في دراسة مؤشرات الحجم والمحتوى والهيكل بشكل صحيح ، وكذلك ديناميات مختلف المؤشرات المالية فيما يتعلق بمصادر تشكيلها.
عند الانتهاء من تحليل الوثائق قيد النظر ، من المهم التوصل إلى استنتاجات محددة بشأن الأنماط المحددة في العمليات التجارية للشركة.لذلك ، يمكن للممول الذي يقوم بتحليل التقرير عن النتائج المالية أو الميزانية العمومية ، أولاً وقبل كل شيء الانتباه إلى العوامل التي تحدد القيمة المحددة للربح من بيع البضائع في هيكل الربح. إذا انخفض ، فقد يشير ذلك إلى أن جودة الربح تنخفض بسبب حقيقة أن هذا المؤشر هو النتيجة المالية للأعمال الأساسية للشركة. أي أنه يؤثر إلى حد ما على تكوين إيرادات الشركة ، ومن الضروري إيلاء اهتمام خاص لها عند دراسة فعالية إدارة الأعمال.
يمكن تحديد الطريقة التي يمكن بها تحليل البيانات حول المصادر المدروسة للإبلاغ المالي على مستوى قيادة الشركة ، مع مراعاة توصيات أصحابها وآراء الخبراء المشاركين في العمل ذي الصلة.
ملخص
لذلك ، قمنا بفحص المعلومات الأساسية حول المستندات الرئيسية للبيانات المالية للشركة - الميزانية العامة ، وكذلك التقرير عن النتائج المالية للشركة. يمكن تجميع المستندات قيد النظر وفقًا لمتطلبات القانون ووفقًا لأحكام المعايير المحلية المعتمدة من قبل الشركة. وبالتالي ، يمكن لمستخدمي هذه التقارير أن يكونوا هيئات حكومية أو أفراد عاديين. على سبيل المثال - المديرين والمالكين والدائنين والمستثمرين في الشركة.
الميزانية العمومية - مصدر يعكس هيكل الأصول والخصوم للشركة. يلتقط التقرير عن النتائج المالية بيانات عن إيرادات الشركة ونفقاتها. تتمتع كلتا الوثيقتين قيد الدراسة بنفس القدر من الأهمية بالنسبة لإدارة الشركة ، حيث إنها تعكس الديناميات الفعلية لمؤشرات العمل الرئيسية ، ويمكن استخدامها كمصدر للبيانات القيمة لتحسين أساليب إدارة الأعمال.
