منذ عام 2013 ، تم إدخال نظام على أراضي الاتحاد الروسي يفترض تبسيط ممارسة الأعمال التجارية لأصحاب المشاريع الفردية مع دوران لا يزيد عن ستين مليون روبل. منذ عام 2015 ، تم إدخال بعض التعديلات على القانون. سيتم مناقشة هذا في هذه المقالة.
ما هي براءة الاختراع؟ لرجال الأعمال الفردية
في عام 2013 ، وهي في الأول من يناير ، جديدة النظام الضريبي. أصبح مثل هذا النظام متاحًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون فقط بأنواع معينة من الأنشطة. هذا النظام الضريبي ليس إلزاميًا في جميع أنحاء الاتحاد الروسي ، ولكنه أصبح ممكنًا فقط في المناطق التي اعتمدت قانونًا بشأن تطبيق نظام الضرائب هذا في إطار الكيانات المكونة لها في الاتحاد الروسي. تم تصميم هذا النظام لتخفيف العبء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية ، حيث ينص على الإعفاء من الضرائب الأخرى. نظام براءات الاختراع طوعي وقد يجمع بين أوضاع أخرى.
مزايا وعيوب براءة اختراع لرجل أعمال فردي
تعتبر براءة اختراع رجل أعمال مناسبًا جدًا لأنها تستحق الحصول عليها - ولا يمكنك الحضور إلى مكتب الضرائب قبل تاريخ انتهاء الصلاحية. لا حاجة لتقديم أي تصريحات ، ودفع أي ضرائب. الشيء الوحيد المطلوب هو دفع أقساط التأمين ، ولكن هذا لم يعد في الضريبة. لهذا السبب يسعى العديد من رواد الأعمال إلى الحصول على براءات الاختراع من بداية أعمالهم.
عند القيام بأنشطتهم بموجب النظام الضريبي الجديد ، لا يجوز لهم الاحتفاظ بسجلات محاسبية أو استخدام سجلات النقد ، ولكن يجب ملء دفتر خاص للمحاسبة دون إخفاق بطريقة مناسبة.
مبلغ الضريبة على براءة الاختراع واضح بشكل معقول للدافع لأنه يتم حسابه بواسطة مصلحة الضرائب التي براءات الاختراع لقضايا الملكية الفكرية.
هذا النوع من الضرائب مجاني. يقرر رجل أعمال فردي لنفسه ما إذا كان سيستخدم نظام ضرائب مبسط أم نظام براءات اختراع. يبلغ سعر الفائدة على هذه الضريبة ستة في المائة فقط ، وعلى الضريبة الفردية على الدخل المحتسب ، على سبيل المثال ، خمسة عشر. لن يكون من الضروري الاتصال بخدمة الضرائب ، أي دفع الضرائب على الأرباح ، والدخل من الأفراد ، وفي بعض الحالات ، على القيمة المضافة.
في ضوء كل هذه الظروف ، يتمتع نظام ضريبة البراءات بجميع المزايا الضرورية التي تجذب أصحاب المشاريع الفردية ، بما في ذلك الشفافية وسهولة التسوية. لكن تجدر الإشارة إلى أن جميع أنواع الأنشطة لا تندرج تحت إمكان منح براءة.
من عيوب هذا النوع من الضرائب ، يتم تسليط الضوء على ما يلي:
- النظام مخصص فقط لأصحاب المشاريع الفردية.
- لا يوجد الكثير من الأنشطة المسموح بها لهذا النظام.
- لن تشمل ضريبة البراءات الأقساط.
- يفهم مئة بالمائة مدى فعالية هذا النظام الجديد ، ولن يكون ذلك ممكنًا إلا عند تلخيص نتائج العام.
ما هي أنواع الأنشطة التجارية التي تغطيها براءات الاختراع للملكية الفكرية
القائمة ، دعنا نقول على الفور ، محدودة. يحدد كل كيان من مكونات الاتحاد الروسي قائمته الخاصة من الأنشطة التي يمكن التعامل معها في النظام الضريبي الجديد. لكي تعرفه ، يجب أن تكون على دراية بقانون المنطقة التي تنوي مزاولة أعمالك فيها.هناك ما يسمى المصنف لأنواع النشاط التجاري (KVDPP لفترة وجيزة). أنه يحتوي على قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، التي تنص على استخدام النظام الجديد ، وأنواع براءات الاختراع للملكية الفكرية.
في موسكو ، يخضع خمسة وستون نوعًا من الأنشطة لإمكانية الحصول على براءة الملكية الفكرية. تضم منطقة موسكو أقل بقليل - ثمانية وخمسين نوعا. إذا أجرى رجل أعمال فردي عدة أنواع من الأنشطة في نفس الوقت ، فمن الضروري الحصول على براءة اختراع منفصلة لكل منها.
ما هي الضرائب لا تحتاج إلى أن تدفع عند تطبيق براءات الاختراع
باستخدام نظام براءات الاختراع ، لن يحتاج رواد الأعمال إلى دفع ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل على المادية. الأشخاص وضريبة الممتلكات المادية. الأشخاص.
صلاحية براءات الاختراع للملكية الفكرية
تصدر براءة اختراع IP لفترة من شهر إلى سنة (خلال سنة تقويمية واحدة). يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن الحصول على براءة الاختراع إلا في بداية العام.
فترة ضريبة براءات الاختراع لرجل أعمال فردي
سنة واحدة وفقا للتقويم هي الفترة الضريبية للبراءة لرجل أعمال فردي. يجوز منح براءة الاختراع لمدة تقل عن سنة واحدة ، وفي هذه الحالة سيتم توضيح شروط أهميتها في الوثيقة. إذا توقف العمل ، ثم فترة الضريبة سيتم احتسابها من بداية صلاحية البراءة حتى الإنهاء القيام بالأعمال
يتم تقديم طلب للحصول على براءة اختراع بواسطة IP إلى دائرة الضرائب في المنطقة التي سيتم فيها تنفيذ الأعمال. يمكن القيام بذلك بالتزامن مع تسجيل الملكية الفكرية ، أو في موعد لا يتجاوز 10 أيام قبل بدء تطبيق نظام براءات الاختراع للضرائب.
هذا يعني أنه إذا كان رجل أعمال سيفتتح استوديو صور في موسكو ، لكنه مسجل في بعض المناطق الأخرى في الاتحاد الروسي ، فعليه الاتصال بخدمة الضرائب في مدينة موسكو.
تطبيق
يمكنك التقديم بعدة طرق:
- الحضور إلى مصلحة الضرائب شخصيًا ؛
- استخدام الخدمة عبر الإنترنت ؛
- إرسال رسالة عن طريق البريد.
ستعلمك الخدمة الضريبية بقرارها خلال خمسة أيام عمل (إيجابية أو سلبية).
رفض منح براءة اختراع
يمكن أن يحدث الفشل للأسباب التالية:
- إذا تم الإشارة إلى مدة البراءة بشكل غير صحيح ؛
- إذا كان التطبيق المقدم يحتوي على نوع من النشاط لا يخضع للقدرة على استخدام نظام ضريبة البراءات ؛
- إذا فقد رجل الأعمال الفرد الحق في استخدام مثل هذا النظام في الفترة السابقة ؛
- إذا لم يتم دفع الضريبة بالكامل ؛
- إذا لم يتم ملء الحقول المطلوبة في التطبيق بشكل صحيح (2015 الابتكار).
المتطلبات والوثائق اللازمة لبراءات الاختراع الملكية الفكرية
فقط أصحاب المشاريع الذين يقل دخلهم السنوي عن ستين مليون روبل والذين لا يزيد متوسط عدد الموظفين عن خمسة عشر شخصًا يمكنهم استخدام البراءة. يتم دفع أقساط التأمين لهم بنفس الطريقة كما كان من قبل. بالإضافة إلى ذلك ، ينبغي الحفاظ على كتاب براءات الاختراع.
للتقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، يتعين على السلطة الضريبية تقديم طلب مكتمل بشكل صحيح (إذا كان الطلب غير مكتمل أو به أخطاء ، فسيكون ذلك بمثابة أساس لرفض إصداره) وجواز سفر. يتم تقديم إيصال دفع براءة IP بعد استلامها.
حساب تكلفة براءة اختراع لرجل أعمال فردي
معدل الضريبة لبراءة الاختراع هو ستة بالمائة ، بغض النظر عن الربح المحقق أثناء ممارسة الأعمال ، ولكن يتم حسابه بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الأعمال. يمكن لموضوع الاتحاد الروسي تحديده بشكل مستقل ، مع التركيز على الدخل السنوي المحتمل في هذه المنطقة. لمعرفة تكلفة براءة اختراع رجل أعمال فردي في منطقة معينة ، من الضروري أن تتعرف على قانون موضوع الاتحاد الروسي ، حيث تتم الإشارة إلى جميع المبالغ.
يجب أن يتم وضع إيصال سداد براءة IP مع تفاصيل الخدمة الضريبية التي تم فيها تقديم الطلب.
كيف يتم الدفع؟
إذا تم وضع مثل هذا النظام الضريبي لمدة تقل عن ستة أشهر ، فيجب دفع قيمة البراءة في غضون خمسة وعشرين يومًا من تاريخ بدء نفاذها. بالنسبة للأفراد الذين يحصلون على براءة اختراع لمدة تزيد عن ستة أشهر ، يحدد القانون أيضًا شروط الدفع: خلال الأيام العشرة الأولى ، يجب دفع ثلث المبلغ الإجمالي ، والثلثين المتبقيين - خلال فترة البراءة بأكملها ، ولكن في موعد لا يتجاوز ثلاثين يومًا قبل نهاية فترتها. من المهم مراعاة أنه في حالة عدم تطبيق الإعفاء الحالي على دفع أقساط التأمين من المنظمات الخارجة عن الميزانية.
فقدان الاستخدام
يفقد رجل أعمال فردي الحق في الحصول على براءة اختراع هذا العام للأسباب التالية:
- تم تجاوز عدد الموظفين المسموح بنظام البراءات.
- تم تجاوز الحد الأقصى لمبلغ الدخل ، والذي يبلغ حاليًا ستين مليون روبل في السنة.
- لم يتم دفع براءة الاختراع في الوقت المحدد.
في حالة ضياع الحق في براءة الاختراع ، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم طلب إلى السلطة الضريبية التي صدرت فيها براءة الاختراع. أو سيتحول تلقائيًا إلى نظام حساب الضريبة المشترك.
يمكن لمنظم أعمال فردي فقد حق استخدام نظام براءات الاختراع للضرائب أن يتقدم مرة أخرى ، ولكن فقط في السنة التقويمية التالية. على سبيل المثال ، إذا قام رجل أعمال معين بتوظيف أكثر من خمسة عشر شخصًا وفقد براءة اختراع لهذا السبب ، ولكن في العام التالي لم يتجاوز العدد الإجمالي للموظفين المعدل المسموح به ، فسيتمكن من التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع. لا يمكن لرجل أعمال فردي المطالبة باستعادة براءة الاختراع خلال السنة التي فقدها.
إذا تم إنهاء النشاط التجاري الذي تم تنفيذه باستخدام نظام براءات الاختراع لحساب الضرائب ، ثم في غضون خمسة أيام من تاريخ استلام طلب إنهاء النشاط ، تقوم السلطة الضريبية بإلغاء تسجيل عنوان IP هذا.
تعليمات خطوة بخطوة
1. إذا لم يكن صاحب المشروع مسجلاً ، أولاً ، بالطبع ، من الضروري متابعة إجراءات التسجيل والحصول على شهادة بذلك.
2. يتم ملء طلب للحصول على براءة اختراع. سيتطلب ذلك المعلومات التالية:
- الرمز البريدي
- مدونة موضوع الاتحاد الروسي ؛
- اسم نوع النشاط التجاري ؛
- كود تعريف العمل
- عنوان التسجيل المشار إليه في جواز السفر.
3. يتم تقديم الطلب المكتمل إلى مصلحة الضرائب في المنطقة حيث سيتم إجراء الأعمال ؛ يصدر المفتش إيصالًا مطابقًا عند قبول الطلب.
4. بعد أسبوع ، يمكنك الحصول على براءة اختراع من دائرة الضرائب عن طريق تقديم إيصال وجواز سفر. يجب أن تأخذ على الفور تفاصيل سداد قيمة البراءة.
5. يتم السداد في غضون خمسة وعشرين يوم عمل من بداية براءة الاختراع بالكامل إذا كانت مدة صلاحيتها تصل إلى ستة أشهر ، وبمبلغ الثلث - لمدة تزيد عن ستة أشهر. في الحالة الأخيرة ، يجب دفع المبلغ المتبقي في موعد لا يتجاوز عشرة أيام قبل انتهاء براءة الاختراع.
6. من الضروري القيام في الوقت المناسب بإدخال الإدخالات المناسبة في دفتر المحاسبة عن دخل رجل أعمال فردي. وافق أمر من وزارة المالية على نموذج لملء الكتاب وإجراءات ملؤه. في أي فرع من فروع مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يمكنك أن تأخذ نموذج طلب للحصول على IP للبراءة.
براءات IP (موسكو): كيف ستؤثر الابتكارات في عام 2015 على بعض أنواع الأعمال
بدأ نظام براءات الاختراع للضرائب في موسكو للعمل من بداية عام 2013. تغطي البراءة خمسة وستين نشاطًا ، وسعر الفائدة ستة في المائة.
العديد من رواد الأعمال الأفراد ، بعد أن جربوا هذا النظام ، يفضلونه على الأنظمة الضريبية الأخرى.في عام 2014 ، ارتفع عدد براءات الاختراع الممنوحة ، على سبيل المثال ، في مجال البيع بالتجزئة والمطاعم ، عدة مرات مقارنة بالسنوات السابقة.
رؤية هذه المؤشرات الناجحة ، قررت السلطات لزيادة الخصومات في عام 2015. على سبيل المثال ، للحصول على براءة اختراع IP في موسكو ، والتي تعمل في نقل البضائع ، دفعت ثمانية عشر ألف روبل. ولكن هذا العام ، سوف تزيد الضريبة وستكون من تسعين إلى مائة وعشرين ألف روبل سنويًا.
سيكون الأمر أكثر صعوبة بالنسبة لأصحاب الشاحنات. بالنسبة لهم ، ستزيد المدفوعات مرتين أو ثلاثة أو حتى عشر مرات. الحد الأقصى لدفع تعويضات السيارات ذات القدرة الاستيعابية لأكثر من عشرة أطنان سيكون مائة وثمانين ألف روبل في السنة. في مثل هذه الظروف ، من غير المحتمل أن يكون مالكو المركبات قادرين على الاعتماد على الأرباح السابقة ، وسيثير بعضهم تمامًا مسألة استمرار وجود الشركة.
أما بالنسبة لعقد الإيجار ، فقد بلغت حتى عام 2015 ستين ألف روبل في السنة ، بغض النظر عن مكان وجود المبنى ، ما هي منطقته والغرض منه (سكني أو غير سكني).
منذ عام 2015 ، تغير الوضع تمامًا وسيعتمد موقع المنشأة ، بالإضافة إلى عدد الأمتار المربعة ، بشكل مباشر على مقدار الاستقطاعات. على سبيل المثال ، بالنسبة للشقق التي تبلغ مساحتها أقل من خمسين مترًا مربعًا ، سيتم تخفيض التكلفة. في المنطقة الإدارية المركزية ، تبلغ الضريبة خمسة وأربعين ألف روبل ، داخل MKAD - ثلاثين ألفًا ، وفي موسكو الجديدة - واحدًا وعشرين ألف روبل. ولكن بالنسبة للشقق ذات المساحة الكبيرة ، فإن سعر البراءة سوف يرتفع. سوف تصل التكلفة القصوى للبراءة إلى ستمائة ألف روبل ، أي أنها ستزيد عشر مرات. سيؤثر هذا على الشقق الواقعة في الحي الإداري المركزي وتبلغ مساحتها أكثر من ستمائة متر مربع. يتكون الحساب من دخل إيجار سنوي ممكن قدره عشرة ملايين روبل.
أما بالنسبة لتجارة التجزئة والمطاعم ، فبالنسبة للمرافق الموجودة في الحي الإداري المركزي في موسكو ، سوف تتضاعف النفقات وتصل إلى مائتي وأربعين وثلاثمائة وستين ألف روبل في السنة.
