ضرائب منظم فردي. ما هي الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي؟

يمكن لأي مواطن من الاتحاد الروسي أصبح بالغًا أن يفتح شركته الخاصة. علاوة على ذلك ، سيتعين عليه أيضًا حساب ودفع الضرائب والرسوم المختلفة بنفسه. المقالة حول الضرائب التي يتم دفعها منظم فردي (IP) ، حول تنوعها وخصائصها.

من هو المتوفر كرجل أعمال فردي؟

كرجل أعمال فردي ، يمكن تسجيل أي مواطن روسي بلغ سن الرشد. تحتاج إلى التسجيل لدى مكتب الضرائب ، الذي يشرف على عنوان مكان الإقامة المشار إليه في جواز السفر. ومع ذلك ، قبل هذا ، لا بد من العثور على معلومات حول الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي.

إن إجراءات التسجيل بسيطة للغاية: إذا جاء المواطن شخصياً وكان معه جواز سفر ، فيجب عليه فقط كتابة طلب وفقًا للنموذج المعمول به ، وتقديم نسخة من جواز السفر ووثيقة تؤكد حقيقة أنه تم دفع رسوم الدولة. إذا تم تقديم المستندات من قبل ممثل عن هذا المواطن ، فسوف يتعين عليك التصديق على نسخة من جواز السفر والتوقيع على الطلب في أمر موثق.

مصلحة الضرائب ليست مهتمة بما إذا كان مقدم الطلب لديه بالفعل أعماله التجارية الخاصة وما هي ربحيته. الشيء الرئيسي هو أن رجل الأعمال يدفع الضرائب بانتظام وفي الوقت المحدد.

الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي كفرد

يمكن تقسيم الضرائب على رجل أعمال فردي إلى عدة فئات.

الضرائب التي يدفعها كفرد:

• ضريبة الدخل الشخصية - إذا حصل على دخل لا يتعلق بالأنشطة في مجال الأعمال.
• ضريبة النقل - إذا كان يملك النقل المسجل عليها.
• ضريبة الأملاك - إذا كان يملك منزلًا أو كوخًا أو شقة أو عقارات أخرى من هذا النوع.
• ضريبة الأرض - إذا كان يملك الأرض.
• ضريبة المياه - إذا كان لديه بئر أو بئر أشياء من الضرائب.

ما هي الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي كرجل أعمال؟

الضرائب المفروضة على رجل أعمال فردي ، اعتمادًا على ما إذا كان يمارس نشاطًا تجاريًا أم لا:

• حفرة - إذا كان لديه موظفين على الموظفين.
• ضريبة مفردة على نظام الضرائب المبسط - تحل محل العديد من الضرائب (ضريبة الدخل ، ضريبة الدخل الشخصية ، ضريبة الأملاك) ويتم دفعها إذا تم تنفيذ الأعمال.
• تُدفع ضريبة النشاط المفردة (UTII) - على أي حال ، حتى مع عدم اكتمال رجل الأعمال.
• براءة اختراع - حصل عليها لحق العمل في المجال المختار.
• الضريبة الزراعية الموحدة (CES) - يتم استخدامها فقط من قبل المنتجين الزراعيين.

بالإضافة إلى الضرائب المذكورة أعلاه ، قد يدفع رجل أعمال فردي:

• ضريبة القيمة المضافة - إذا أجرى المعاملات الخاضعة لهذه الضريبة.
• ضرائب المكوس - إذا كان متورطا في تداول البضائع الخاضعة لضريبة المكوس.

ضرائب خاصة

يمكن أيضًا أن تكون ضرائب رجل الأعمال الفردي في روسيا متخصصة عندما ترتبط ارتباطًا وثيقًا بالصناعات التي يعمل فيها عنوان IP هذا. من بينها:

• و UAS المذكورة بالفعل.
• ضريبة استخراج المعادن (MET).
• الرسوم المفروضة على استخدام الكائنات في عالم الحيوان (الصيد ، في معظم الأحيان).
• رسوم ضريبة المياه الموارد البيولوجية (الصيد).
• إنتاج الطباعة.
• ضريبة اليانصيب.

"المبسطة" - نوعان

في معظم الأحيان ، بعد تلقي المعلومات حول الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي ، اختر "التبسيط". في هذه الحالة ، يتم دفع ضريبة واحدة ، والتي ، كما ذكر أعلاه ، تكون قادرة على استبدال ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصية وضريبة الممتلكات. لا يدفع رجل الأعمال مثل ضريبة القيمة المضافة ، ولكن فقط حتى اللحظة التي يبدأ فيها تنفيذ العمليات الخاضعة لهذه الضريبة.

صاحب المشروع الذي يفضل نظام الضرائب المبسط له الحق في اختيار كائن. يمكن للضرائب الفردية على رجال الأعمال الاختيار من بين خيارين:

1. يمكنه أن يحجب الضريبة على الفرق الناشئ في نهاية العام بين الدخل والمصروفات. يتم تحديد الحد الأعلى للسعر الضريبي بموجب القانون وهو 15 ٪ ، وأقل - 5 ٪. في هذا الإطار ، تكون المناطق حرة في تحديد قيمتها بنفسها. في الممارسة العملية ، يسمى هذا الكائن "الدخل ناقص النفقات".
2. يمكنه حجب الضريبة على كل الدخل الذي يحصل عليه خلال الفترة الضريبية. المعدل هنا لم يتغير بالنسبة للجميع - 6 ٪. اسم الكائن هو "الدخل".

ضريبة دخل مفردة وبراءة

في قانون الضرائب ، هناك أنظمة عندما يتم دفع الضرائب من قبل رجل أعمال فردي بمبلغ ثابت ، مرتبط بالممتلكات التي تساعد رجل الأعمال على كسب الدخل ، أو لنوع النشاط. هناك اثنان منهم - UTII وبراءة اختراع.

يوحي UTII أن رجل أعمال منفرد يدفع الضريبة المفروضة في أي حال ، حتى لو لم يتلق دخلاً. يتم تحديد حجمها من قبل السلطات المحلية ، ويرتبط بشكل صارم بنوع النشاط الذي يتم تنفيذه وبالظروف التي يتم فيها هذا النشاط. هذه الضريبة هي أيضًا فريدة من نوعها حيث أن التقاعس التام عن رجل الأعمال لا يعفيه من الدفع ، والذي يجب تنفيذه على أساس ربع سنوي.

البراءة أبسط لأن صاحب العمل الفردي لا يضع تقارير ، بعد أن دفع مرة واحدة مقابل الحق في تنفيذ نوع معين من النشاط ، لا يقوم بالدفعات الإضافية.

الضرائب غير المباشرة

عند سرد ضرائب منظم فردي ، يجب ذكر ضرائب المكوس. هذا النوع من مدفوعات الميزانية محدد ويرتبط بتنفيذ أنواع معينة من الأنشطة ، على سبيل المثال ، إنتاج المشروبات الكحولية ، وبيع الوقود ومواد التشحيم.

تجدر الإشارة إلى أن دفع الضرائب غير المباشرة قد يتم دمجها مع "التبسيط" ، لأن STS ليس لديها قيود على مثل هذه الأنشطة. لكن البراءة و UTII مستبعدة تمامًا: قام المشرع بنشر هذه الأنظمة والأنشطة المتعلقة بالضرائب غير المباشرة في زوايا مختلفة.

متى يتحول رجل الأعمال إلى نظام مشترك؟

إن ضرائب رائد الأعمال الفردية لها خاصية فريدة: إذا كان حجم دخل رجل الأعمال لمدة عام يتجاوز الحد المعين ، فإنها تنتقل إلى جودة وكمية مختلفة.

لذلك ، للبقاء على "المبسطة" من الضروري الوفاء بالشروط التالية:

• يجب أن يكون عدد الموظفين أقل من 100 شخص.
• يجب أن يكون الدخل السنوي أقل من 60 مليون روبل.
• لا ينبغي أن تكون القيمة المتبقية للعقار أكثر من 100 مليون روبل.

إذا فشل منظم الأعمال الفردية في البقاء في هذا الإطار ، فسيتم نقله تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام عندما تصبح ضريبة الدخل على أصحاب المشاريع الفردية متنوعة ومعقدة. يجب أن تدفع ضريبة القيمة المضافة المنسية بالفعل ، وضريبة الدخل ، وضريبة الدخل الشخصي وتقرير مختلف.

متى يدفع الفرد ضريبة الدخل الشخصي؟

ترتبط ضرائب رجل الأعمال الفردي بطبيعتها فقط بأنشطة رجل أعمال. لكنه لا ينبغي أن ينسى مثل هذه الضريبة مثل ضريبة الدخل الشخصية. يمكن أن يؤدي تجاهلها إلى فرض عقوبات من قبل السلطات الضريبية.

والحقيقة هي أن جميع المعاملات لبيع العقارات والمركبات ، والحصول على أسهم في الشركات والخدمات الضريبية الأخرى سيتم النظر فيها بشكل منفصل. وسيتم فرض ضريبة على هذا الدخل بمعدل 13 ٪ ، وليس 6 أو 15 ٪. علاوة على ذلك ، منذ العام الماضي ، تقوم مصلحة الضرائب بتأسيس تفاعل مكثف للمعلومات مع الهيئات الحكومية الأخرى (على سبيل المثال ، الدائرة المساحية) ، والتي توفر بيانات عن المعاملات.وإذا فشل رجل أعمال في تقديم إقرار ضريبي على دخل العام الماضي في الوقت المناسب ، فقد يتم فرض عقوبات جسيمة عليه.

أقساط التأمين

لا تشمل الضرائب المفروضة على رجل أعمال فردي دفعة أخرى مهمة للغاية تتطلب مبالغ نقدية كبيرة. هذه مساهمات تأمين لصندوق المعاشات التقاعدية ، وصندوق التأمين الصحي ، وصندوق التأمينات الاجتماعية ، وجميع أصحاب المشاريع الفردية مطالبون بدفعها.

حتى هذا العام ، كان من الضروري دفع الاشتراكات بمبلغ ثابت ؛ وفي الوقت الحالي ، تمت إضافة عنصر جديد يساوي واحد بالمائة من فائض دخل منظم فردي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الدفعة الدائمة. صحيح ، إنه ينطبق فقط على من يطبقون نظامًا مبسطًا للأشخاص. الباقي دفع المبلغ الثابت.