يتيح القانون الروسي لمواطني الاتحاد الروسي الفرصة لتقليل عبء القروض العقارية بشكل كبير أو لتقليل التكاليف الفعلية لشراء شقة من خلال آلية رسمية تمامًا للحصول على تعويض مناسب. ما هي طبيعتها؟ ما هي طرق ترتيب هذه الامتيازات؟
جوهر التعويض
يتساءل العديد من مواطني الاتحاد الروسي: "كيفية الحصول على تعويض عن شراء شقة ، والتي يبدو أنها مضمونة بموجب القانون؟" علاوة على ذلك ، فإن العديد من الروس ليسوا على دراية بماهية هذه الظاهرة وما هي طبيعتها. نصلح نقطة أساسية: التعويض بعد شراء شقة يكون ممكنًا بشكل عام فقط في شكل خصم ضريبي ، والذي ، بطبيعة الحال ، بشكله الكلي يتوافق مع معنى المصطلح المعني.
الحقيقة هي أن الشخص يتلقى الأموال من الدولة بالقيمة الحقيقية ، وهذا ممكن فقط لأنه حصل على العقارات. نعم ، إنه في الواقع تعويض. ومع ذلك ، من وجهة نظر الجهاز المفاهيمي ، ليس صحيحًا تمامًا أن نسميها بهذه الطريقة ، حيث يتم تحديد مصطلح آخر في التشريع - خصم الملكية عند شراء شقة.
بالطبع ، في مخططات تفاعل المواطنين مع الدولة ، وكذلك مع البلديات ، قد يتم تقديم تعويضات أخرى ، بطريقة أو بأخرى مرتبطة بشراء السكن.
على سبيل المثال ، قد يكون هذا بسبب سداد جزء من تكلفة شراء شقة بسبب انتماء المواطن لفئة اجتماعية معينة.
وفي هذه الحالة ، يمكن لهؤلاء الروس الذين يستوفي وضعهم المعايير الرسمية أن يحلوا بنشاط مسألة كيفية الحصول على تعويض عن شراء شقة بطريقة الدعم الاجتماعي. إن آلية التفاعل هذه بين المواطن والدولة ، كقاعدة عامة ، ليست لها أي علاقة بالضرائب.
ومع ذلك ، لا يزال السيناريو الأكثر شيوعًا يرتبط بتفاعل مواطني الاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية. إن تباين التشريع ، وكذلك وجود عدة خيارات للتفاعل مع السلطات الضريبية في آن واحد ، يحدد عددًا من الفروق الدقيقة الغامضة التي تميز إجراءات معالجة الاستقطاعات الخاصة بشراء المساكن. سوف ندرسهم.
الحق في الخصم
الحق في خصم الضرائب عند شراء شقة هم من الروس الذين اشتروا العقارات على نفقتهم الخاصة ، بما في ذلك مع الرهن العقاري. يتم إجراء نوع الدفع المقابل بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية. الحقيقة هي أن حجم الخصم يعتمد بشكل مباشر على قيمة ضريبة الدخل الشخصي على الرواتب والإيرادات الأخرى للمواطن. الحق في خصم الممتلكات عند شراء شقة هم من الروس المقيمين في الاتحاد الروسي. والحقيقة هي أن المواطنين الذين لديهم وضع مختلف يدفعون رسومًا إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية بمعدل مختلف ، ولا يمكنهم توقع تلقي المدفوعات المقابلة.
تقلب التشريعات
يتغير التشريع الذي ينظم كيفية خصم الضريبة عند شراء شقة بانتظام ، كما لاحظ المحامون الروس. لذلك ، على وجه الخصوص ، في عام 2014 ، تم تغيير العديد من القواعد القانونية الحالية. وقد أثر هذا في تحديد الحق في خصم الضرائب لفئات معينة من المواطنين.
لذلك ، على سبيل المثال ، يمكن للروس ، الذين تقدموا لأول مرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم ضريبي قبل عام 2014 ، أن يتوقعوا استرداد جزء من تكلفة شراء شقة واحدة فقط. بدوره ، إذا قاموا بالدفع المناسب بعد 1 كانون الثاني (يناير) 2014 ، فسيكون حساب الخصم ممكنًا من أي عدد من الكائنات العقارية.لا يهم عند شراء الشقة. المعيار الرئيسي هو الطعن الأول مطروحاً منه مصلحة الضرائب الفيدرالية.
لم يؤثر هذا الظرف بشكل إيجابي على المواطنين الذين اشتروا السكن ودفعوا المبلغ الذي بلغ فيه الخصم أقل من 260 ألف روبل. أيضًا ، هؤلاء المواطنون الذين أشاروا إلى مبلغ أقل في عقد البيع مقارنة بالمستوطنات الفعلية مع بائع الإسكان ، من الواضح أنهم لم يتلقوا ربحًا - غالبًا ما توجد هذه الممارسة في سوق العقارات الروسي. وفقًا للمحامين ، لم يعرف الكثير من المواطنين كيفية ترتيب شراء شقة بالطريقة الأكثر صحة من حيث الاستلام المضمون لأقصى قدر من الخصم. وبالتالي ، فإن الشرط الرئيسي هو المبلغ الحقيقي للنفقات في عقود البيع.
قيمة الخصم
يتكون الخصم الضريبي لشراء السكن من ثلاثة أجزاء رئيسية.
أولاً ، هذا في الواقع جزء من تكلفة شراء شقة كخاصية منفصلة. يتم تحديدها من خلال صيغة بسيطة - 13 ٪ من المبلغ المقابل ، مما يعكس تكلفة السكن. ومع ذلك ، فإن الحد الأقصى للخصم يقتصر على 260 ألف روبل. يعتمد عدد العقارات التي يمكن حسابها ، كما أشرنا أعلاه ، على وقت قيام المواطن بتقديم الطلب الأول إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - قبل 1 يناير 2014 أو بعده.
ثانياً ، يمكن حساب التعويض الضريبي على أساس مقدار النفقات لإصلاح المساكن ، ولكن فقط إذا اشترى شخص مبنى جديد. الصيغة هي نفسها - 13 ٪ من التكاليف المقابلة. يميل بعض الخبراء إلى الجمع بين أول قسمين من المدفوعات في واحد ، لأن الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبي هو 260 ألف روبل. وزعت على كلا الجزأين من التكاليف.
ومع ذلك ، فإن محللين آخرين يفصلون تكاليف الإصلاح في فئة منفصلة ، حيث أن طبيعتها القانونية تختلف عن تلك التي هي نموذجية لعمليات شراء وبيع العقارات. على وجه الخصوص ، ستكون المستندات التي تؤكد الدفع مقابل الإصلاح مختلفة تمامًا - فهذه هي شيكات المبيعات وأمين الصندوق. يتم تسجيل تكاليف الشقة ، في المقابل ، في المستندات المصرفية - كقاعدة عامة ، هذه هي بيانات الحساب.
ثالثًا ، يمكن أيضًا استحقاق خصم على الممتلكات عند شراء شقة بناءً على التكاليف المرتبطة بدفع الفائدة للبنك على قرض عقاري. حجم المدفوعات المقابلة هو 13 ٪ من المبلغ الفعلي للمدفوعات للبنك. ومع ذلك ، فإن الحد الأقصى لمبلغ التعويض عن فوائد الرهن العقاري أعلى بكثير من تكلفة شراء شقة. يصل إلى 390 ألف روبل إذا قام الشخص بخصم الخصم أولاً بعد 1 يناير 2014 ، وليس لديه أي قيود إذا قام المواطن بتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في السنوات السابقة. وبالتالي ، في الحالة الثانية ، يحق للشخص الحصول على الجزء المقابل من الخصم مع دفع فوائد الرهن العقاري للبنك ، حتى لو تم إدراج كل شيء بواسطة دائرة الضرائب الفيدرالية في الجزأين الأولين.
وبالتالي ، يمكن أن يصل إجمالي استرداد الضريبة لشراء شقة إلى 650 ألف روبل ، وإذا قام شخص بخصم قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2014 ، فأكثر - بما يتناسب مع مدفوعات البنك عن فوائد الرهن العقاري.
إجراءات الاستحقاق والاستقطاع
النظر في كيفية حساب خصم الضرائب لشراء المساكن وتحسب. هناك نوعان من المخططات الرئيسية لتنفيذ هذا الإجراء. أولاً ، يمكن إجراء خصم من خلال التفاعل الشخصي مع دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة ، يتم احتساب التعويض المقابل بناءً على نتائج الفترة الضريبية التي اشترى فيها الشخص الشقة أو يتبعها. وهذا هو ، على سبيل المثال ، إذا اشترى مواطن مساكن في عام 2012 ، فسيتمكن من رد الأموال بالطريقة المنصوص عليها في القانون عند شراء شقة من عام 2013.
ميزات التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية
في سيناريو ينطوي على تفاعل مع مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يمكن للشخص الاعتماد على حساب خصم الضريبة مرة واحدة في السنة ودفعها اللاحقة في دفعة واحدة بمبلغ يعتمد على ضريبة الدخل الشخصية التي تم خصمها للخزانة في الفترة الضريبية السابقة.وبالتالي ، فإن المؤشر الذي يحدد المبلغ السنوي للتعويض هو ضريبة الدخل.
يتم إرجاع رسوم من شراء شقة ، يتحمل البائع دفعها من خلال المال الذي استلمه من المواطن الذي قام بشراء العقار. على الرغم من عدم وجود علاقة مباشرة هنا - لا أحد يتحقق مما إذا كان البائع قد دفع ضريبة الدخل الشخصية على البيع ، ولكن إذا تحدثنا عن النطاق الوطني للنظام الضريبي ، فإن الشكل التقريبي هو هذا بالضبط.
لذلك ، بالانتقال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، على سبيل المثال ، في عام 2015 ، يمكن للشخص الحصول على خصم بنسبة 13 ٪ من راتبه في عام 2014. ولكن هناك خطة أخرى للحصول على استرداد الضريبة. ويتم ذلك من خلال تواصل المواطن مع صاحب العمل.
الحقيقة هي أن الشخص يدفع ضريبة الدخل الشخصية على أساس شهري من كل راتب. وإذا اشترى شقة ، فإن القانون يسمح له بعدم تحويل الضريبة المطبقة على الخزانة حتى يصل مبلغ تلك المبالغ غير المستحقة إلى القيم الحدية المحددة من قبلنا - 260 ألف روبل. للحصول على المبلغ الرئيسي للنفقات لشراء شقة و 390 ألف لفائدة الرهن العقاري. أو إذا اشترى شخص شقة قبل 1 يناير 2014 ، ثم حتى تلك الفترة حتى يدفع البنك.
لاحظ أنه في السيناريو الذي يتضمن التواصل مع دائرة الضرائب الفيدرالية ، يمكن للشخص الحصول على خصم فقط في نهاية السنة الضريبية ، ثم عند التفاعل مع صاحب العمل ، يكون تعليق التحويلات الضريبية ممكنًا في الشهر التالي بعد أن تكون المستندات اللازمة مطلوبة للحصول على تعويض.
تفاصيل حساب مقدار الخصم
بادئ ذي بدء ، كما يقول الخبراء ، يتم احتساب الخصم على أساس مقدار النفقات لشراء شقة ، وكذلك ، إذا كان ذلك مناسبا ، للإصلاحات. بمجرد 260 ألف روبل. أو سيتم دفع مبلغ آخر ، يبلغ 13 ٪ من النفقات المقابلة ، للمواطن ، ويبدأ خصم على أساس الفائدة المصرفية.
هل يمكنني الحصول على كامل مبلغ التعويض الضريبي في وقت واحد؟ ممكن نظريا. ولكن في هذه الحالة ، من الواضح أن الشخص يجب أن يكون لديه راتب كبير بما فيه الكفاية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم احتساب دفع الفائدة على الرهن العقاري فقط في غضون سنة واحدة ، وإذا كان المواطن يتوقع استرداد لمرة واحدة من الخصم على أساس مناسب ، فإنه يجب عليه ، بالتالي ، سداد الرهن العقاري بأكمله في غضون فترة ضريبة واحدة.
كيفية الحصول على تعويض لشراء شقة في شكل خصم ضريبي في الممارسة العملية؟ النظر في فارق بسيط يعكس الإجراء للتقدم بطلب للحصول على نوع الدفع المناسب لخدمة الضرائب الاتحادية أو إلى صاحب العمل.
إجراءات التقديم للخصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية
إذا كان الأمر أكثر ملاءمة لشخص ما لتلقي مدفوعات من دائرة الضرائب الفيدرالية بعد السنة الضريبية ، فستكون خوارزمية أفعاله لتسجيل هذا الحق على النحو التالي. بادئ ذي بدء ، من الضروري ملء طلب للحصول على خصم من دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج المحدد. ثم قم بإعداد الوثائق التالية:
- إعلان ضريبة دخل شخصية 3 ؛
- شهادات في شكل ضريبة الدخل الشخصية 2 من جميع أماكن العمل ؛
- المستندات التي تؤكد ملكية الشقة ؛
- الحسابات المصرفية ، والبيانات - كل ما يؤكد التكاليف.
يجب إحالة جميع هذه المستندات في أي وقت من السنة التي تلي إعداد التقارير فيما يتعلق بالوثائق إلى الهيئة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية. يشير التطبيق أيضًا إلى تفاصيل الحساب المصرفي - ستقوم الخدمة الضريبية بتحويل الخصم إليه ، بما يتناسب مع المعلومات الواردة في إعلان 3-NDFL. يعد شراء شقة من أكثر الأسباب شيوعًا للروس للاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية. لذلك ، فإن مخطط المدفوعات ذات الصلة التي وضعتها الإدارة في خوارزمية متطورة. إذا كانت المستندات مرتبة ، فبصفة عامة ، لن تنشأ أي مشاكل في الحصول على خصم. يجب على FTS مراجعة المستندات في غضون 3 أشهر. إذا كانت لدى السلطات الضريبية أي أسئلة ، فسوف ترسل طلب توضيح
هناك وجهة نظر خاطئة مفادها أنه لا يمكن إرسال المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلا من 30 أبريل. هذا ليس صحيحا تماما.هذه الفترة مهمة لأصحاب العمل الذين يقدمون معلومات حول الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فيما يتعلق بالدفع الصحيح للضرائب. من الممكن تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى المواطن من أجل التقدم بطلب للحصول على خصم ، إذا رغبت في ذلك ، مباشرة بعد عطلة شهر يناير.
إجراءات معالجة الاستقطاع من خلال صاحب العمل
كيفية الحصول على تعويض لشراء شقة من خلال صاحب العمل؟ الخوارزمية أكثر تعقيدًا إلى حد ما مما كانت عليه في المخطط السابق ، ومع ذلك ، فإن استخدام هذه الطريقة في معالجة الاستقطاعات له ميزة كبيرة بالنسبة للعديد من المواطنين - أي ما يعادل ملحق الرواتب في شكل ضريبة ، والذي لم يتم دفعه قانونيًا ، يظهر على الفور.
تكمن الصعوبة الرئيسية في المخطط السابق ، حيث يتم إجراء خصم عند شراء شقة - وثائق. عند التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية ، كما رأينا ، هناك الكثير منها. من أجل إجراء خصم من خلال صاحب العمل ، على وجه الخصوص ، ليست هناك حاجة لإعلان 3-NDFL وشهادة 2-NDFL. خلاف ذلك ، نفس الحزمة من الوثائق.
من بين الفروق الدقيقة المميزة - سيكون تطبيق الخصم في شكل مختلف. في ذلك ، على وجه الخصوص ، من الضروري الإشارة إلى معلومات حول صاحب العمل كوكيل ضرائب - كيان له الحق في تحويل المدفوعات ذات الصلة ، ولا سيما إلى ضريبة الدخل الشخصية ، إلى الدولة.
لاحظ أن بعض التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية في إطار المخطط لا يزال مفترضًا. بمجرد جمع المستندات اللازمة ، يجب أن تؤخذ إلى مكتب الضرائب. سيتم دراستها هناك ، وإذا كانت جميع البيانات صحيحة ، فسيصدر إشعار خاص في غضون 30 يومًا ، يؤكد حق المواطن في الحصول على خصم ضريبي.
يجب أن يتم نقل المستند الذي تم استلامه من دائرة الضرائب الفيدرالية إلى قسم المحاسبة بالشركة المشغلة. أيضا ، سوف يحتاج المواطن إلى كتابة بيان آخر - أنه يريد من الناحية القانونية عدم دفع ضريبة الدخل الشخصية على راتبه كخصم. من تلك اللحظة ، سيتم فرض "ضريبة" على التعويض الضريبي لشراء شقة من خلال الدفع القانوني لضريبة الدخل الشخصية إلى جانب الراتب.
لاحظ أنه مع كلا المخططين ، سيحتاج المواطن إلى تكرار الخوارزمية المقابلة كل عام. أو حتى يستنفد كامل مبلغ الخصم لكل جزء - تكلفة شراء شقة وإصلاح والائتمان. أيضا ، قد تنشأ الحاجة إلى تكرار هذه الإجراءات إذا تغير الشخص وظائفه.
تلقي خصم في كلا الاتجاهين
في بعض الحالات ، يمكن استخدام خوارزمية خصم مشتركة - وفقًا لكلتا المخططات. هذا ممكن إذا قام شخص مثلاً بشراء شقة في شهر سبتمبر. اتضح أنه بموجب مخطط التفاعل مع صاحب العمل ، سيتمكن من الحصول على خصم في شكل ضريبة دخل شخصية قانونية مع راتبه لمدة ثلاثة أشهر فقط قبل نهاية العام. للأشهر التسعة السابقة ، سيتم إجراء الدفع المقابل كجزء من المخطط الأول. بالمقابل ، في بداية العام المقبل ، يمكن للشخص استخدام آلية يمكن من خلالها تلقي مبالغ الاستقطاع الشهري براتب.
من السهل الحصول على خصم عند شراء شقة. فارق بسيط هو صحة تلك المستندات المطلوبة عند التفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية وصاحب العمل. من المهم أيضًا تحديد أولويات المواعيد النهائية المطلوبة للحصول على الخصومات - في نهاية السنة الضريبية أو كل شهر.
