يسمح التشريع الضريبي للاتحاد الروسي للمواطنين الذين اشتروا شقة بإعادة جزء من التكاليف المرتبطة بشراء العقارات في شكل خصم. استخدام هذا الامتياز له عدد غير قليل من الفروق الدقيقة. ترتبط بإجراءات حساب مقدار الخصم ، وكذلك مع تسلسل تسجيل هذا التعويض. ما الذي يجب أن أبحث عنه عند الاتصال بالسلطات المختصة لتلقي المدفوعات المناسبة؟ ما هي الوثائق التي تحتاجها للتحضير للمواطن؟
ما هو جوهر خصم الملكية؟
خصم الملكية هو الإمكانية التي يوفرها التشريع الضريبي للاتحاد الروسي لسداد جزء من التكاليف المرتبطة بشراء أو بناء كائن عقاري - شقة أو منزل أو قطعة أرض ، بما في ذلك دفع الفائدة على قرض صادر لشراء السكن. في بعض الحالات ، قد يتم أيضًا فرض تعويض مناسب على تكاليف الإصلاحات في مبنى سكني.
من يمكنه الحصول على خصم؟
يمكن وضع خصم ضريبة الأملاك لشراء شقة أو منزل من قبل: مالك العقار ، زوج المالك (إذا تم شراء الشقة بالزواج) ، والد مالك العقار ، وهو مواطن قاصر. لا يمكن استلام الاعتبار المذكور إلا من قبل شخص عامل أو شخص يقوم بدفع PIT للدولة بمعدل 13٪. على سبيل المثال ، الحصول على راتب بموجب عقد مدني. يتم إرجاع الخصم من خلال الضرائب المدفوعة إلى الدولة. يمكن أن تكون تلك المدفوعات التي يتم تحويلها إلى الميزانية بناءً على حقيقة قيام المواطن بتنفيذ معاملات خاضعة للضريبة ، على سبيل المثال ، تتعلق ببيع شقة أخرى.
ما هي النفقات على أساس الخصومات؟
دعونا نفكر بمزيد من التفاصيل على أساس ما هي النفقات المحددة التي يمكن لأي شخص الحصول على خصم الممتلكات. تقابل التعويض المقابل بمبلغ 13 ٪ من:
- مقدار المال المحول إلى بائع العقار بموجب عقد البيع ؛
- مصاريف شراء المواد المستخدمة للإصلاحات في الشقة المشتراة ؛
- تعويض الخدمات لتنفيذ أعمال البناء والإصلاح في مبنى سكني ؛
- التكاليف المرتبطة بتوصيل العقار بالاتصالات ، إذا كان مبنى سكني ؛
- المبالغ التي تعكس مقدار الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري.
تجدر الإشارة إلى أن التكاليف المرتبطة بالإصلاح والديكور لا يمكن إدراجها إلا في هيكل الاستقطاع إذا تم تكبدها كجزء من اقتناء مبنى جديد.
ما يمكن أن يكون مقدار خصم الممتلكات؟
النظر في مقدار خصم الملكية يمكن تقديمها. وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، فإن الحد الأقصى لمصروفات شراء الإسكان الذي يمكن حساب خصم منه هو 2 مليون روبل. بالنسبة لمصلحة الرهن العقاري ، فإن الحد الأقصى لقيمة هذه القروض ، والتي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب التعويض ، هو 3 ملايين روبل إذا كان الشخص قد تقدم بطلب خصم للمرة الأولى في عام 2014 وليس لديه أي قيود إذا تم شراء السكن الذي قام بخصم منه. حتى عام 2014. علاوة على ذلك ، في الحالة الأولى ، يمكن حساب 2 مليون روبل ، والتي تشكل الحد الأقصى لمبلغ النفقات لشراء شقة ، من أي عدد من الأشياء العقارية. إذا اشترى شخص ممتلكات قبل عام 2014 ، ثم واحد فقط.
وبالتالي ، قد تصل مدفوعات الخصم الفعلية إلى:
- 260 الفروبل على أساس تكلفة شراء منزل.
- 360 ألف روبل في فائدة الرهن العقاري ، إذا اشترى شخص شقة ، وتكاليف الشراء التي هي أساس للخصم ، في عام 2014 وما بعده.
إذا تم شراء السكن قبل عام 2014 ، فإن حجم الخصم على فوائد الرهن العقاري (إذا كان القرض المقابل ، بالطبع ، قد تم وضعه) غير محدود.
وثائق الخصم
سنقوم بدراسة ما هي المستندات التي يجب إعدادها من أجل الحصول على خصم على الممتلكات ، وكذلك في أي ترتيب يتم وضع التعويض المقابل. تجدر الإشارة إلى أن الحق في استخدام الامتياز المعني لا ينشأ إلا بعد أن يصبح المالك الفعلي لمنزله. هذا هو ، بمجرد أن يحصل على شهادة تسجيل ملكية العقارات أو يوقع على فعل نقل وقبول الشقة - إذا شارك في بنائها كصاحب مصلحة. وبالتالي ، فإن أول وثيقة يحتاج المواطن إلى إعدادها هي تلك التي تؤكد ملكيته للعقار.
المصدر المهم التالي هو إعلان خصم الملكية. يتم تجميعها في شكل ضريبة الدخل 3 الشخصية. يجب على المواطن ملء هذه الوثيقة بشكل مستقل - عن طريق الاتصال ، إذا لزم الأمر ، بالتشاور مع دائرة الضرائب الفيدرالية أو شركة متخصصة.
المصادر الأخرى المطلوبة عمومًا لمعالجة التعويض:
- شهادة 2-ضريبة الدخل الشخصية ؛
- طلب خصم الممتلكات في النموذج المحدد ؛
- جواز السفر.
- عقد بيع مسكن أو عقد مع المطور ؛
- الإيصالات البنكية التي تؤكد نفقات دافعي الضرائب ؛
- بيان من حساب الرهن العقاري ، والذي يتم فيه تحديد مقدار الفائدة المحول من قبل المقترض للقرض.
أيضًا ، سيحتاج الشخص إلى فتح حساب يكون مناسبًا له لتلقي خصم في أي بنك.
عينات من وثائق الخصم
وترتبط الصعوبات الرئيسية التي تميز استلام خصم الممتلكات ، كقاعدة عامة ، بملء دافع الضرائب لمستندات مثل الطلب ، النموذج 3-NDFL. ما هي الفروق الدقيقة في العمل معهم؟
سوف تساعدك على دراية بصريا معهم إعداد لكل عينة من الوثائق ملحوظ. خصم الملكية - إجراء يتطلب الامتثال لمعايير ملء المصادر المختلفة. تتوفر نماذج من هذه المستندات - طلبات التعويض ، وكذلك أشكال ضريبة الدخل الشخصية - في مراجعتنا.
سندرس الآن ما هي طرق استلام الدفعة المعنية. هناك اثنان منهم:
- نداء إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وفقا لنتائج العام الماضي - شخصيا ؛
- نداء إلى دائرة الضرائب الاتحادية وصاحب العمل - خلال العام.
طرق الحصول على خصم: من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية
في الحالة الأولى ، سيحتاج المواطن إلى تلك الوثائق التي فحصناها أعلاه. بعد التحقق منها في غضون 3 أشهر ، تتخذ مصلحة الضرائب الفيدرالية قرارًا إيجابيًا فيما يتعلق بتوفير خصم لشخص أو يكتب رفضًا مبررًا ، ويعني عادةً الحاجة إلى تقديم أي مستندات معدلة في القائمة أو مستندات إضافية.
تلقي خصم: نداء إلى صاحب العمل
إذا قرر الشخص الحصول على خصم ضريبة الأملاك عند شراء منزل عن طريق الاتصال بصاحب العمل ، فستكون هناك حاجة إلى نفس المصادر بشكل عام ، باستثناء النموذج 3-NDFL ، وكذلك الشهادات 2-NDFL. ليس من الضروري طهيها في هذه الحالة.
يتضمن نظام معالجة الدفع الثاني تفاعل المواطن مع كل من صاحب العمل و مصلحة الضرائب الفيدرالية. بادئ ذي بدء ، يجب على الشخص جمع الوثائق وتقديمها إلى مصلحة الضرائب. تجدر الإشارة إلى أن نموذج طلب الخصم في هذه الحالة سيكون مختلفًا - يجب إصداره إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عند الاستئناف.
بعد قبول المستندات ، ستأخذهم مصلحة الضرائب في الاعتبار خلال 30 يومًا ، وإذا كان كل شيء سار معهم ، فسوف تصدر إشعارًا لمقدم الطلب يشهد بحق المواطن في الحصول على خصم من صاحب العمل. هذا المصدر سوف تحتاج إلى أن يعزى إلى المحاسبة.
بناءً على الإشعار الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية ، لن تتمكن شركة صاحب العمل من حساب ضريبة بنسبة 13 ٪ من راتب الموظف وبالتالي دفعها معًا. لن يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي حتى نهاية العام أو حتى استنفاد الخصم. من أجل الاستمرار في تلقي خصم بموجب هذا المخطط ، سيتعين على الموظف في العام القادم استلام إشعار جديد من دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب مرة أخرى.
إجراء خصم: الفروق الدقيقة
النظر في الفروق الدقيقة التي تميز خصم ضريبة الممتلكات عند شراء شقة.
بادئ ذي بدء ، يجدر الانتباه إلى حقيقة أن التعويض المعني لا يمكن إرجاعه إلا إلى الحد الذي يتم فيه نقل المواطن إلى الدولة في صورة ضريبة دخل شخصية. إذا لم يدفع الشخص ضرائب ، فلن يكون قادرًا على إصدار خصم.
من المهم أن يكون معدل الضريبة في هذه الحالة 13٪ ، أي أنه يجب أن يتوافق مع المعدل المحدد له سكان الضرائب الاتحاد الروسي. إذا كان الشخص خارج روسيا لأكثر من ستة أشهر ، فسيحصل على وضع غير مقيم ولن يكون له الحق في معالجة المدفوعات المعنية حتى تكون الفترة التي يقضيها في الاتحاد الروسي أطول من العيش في الخارج.
الفارق التالي الذي يميز خصم العقار عند شراء شقة هو توقيت بدء دفع هذا التعويض للموظف من قبل الشركة التي تقدم لها بطلب لرغبته في عدم دفع ضرائب الدولة بشكل قانوني على الرواتب. وفقًا لتوضيحات وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، يجب أن تبدأ المدفوعات من الشهر الذي تقدم فيه الشخص إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
تجدر الإشارة إلى أن المواطن لديه الحق في استخدام كلتا الآليتين لحساب الاستقطاع في نفس الوقت. لذلك ، يمكنه الحصول على تعويض من خلال صاحب العمل ، على سبيل المثال ، من سبتمبر إلى ديسمبر ، وفي العام المقبل - التقدم بطلب للحصول على مصلحة الضرائب الفيدرالية للفترة من يناير إلى أغسطس.
التحذير التالي هو الخصم عند العمل في العديد من الشركات. حتى عام 2014 ، أتيحت للشخص فرصة الحصول على تعويض من صاحب عمل واحد فقط. ولكن منذ عام 2014 ، دخلت التغييرات حيز التنفيذ في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أصبح من الممكن استقطاع الممتلكات مع أي عدد من أصحاب العمل في نفس الوقت. صحيح ، في هذه الحالة ، يجب على المواطن أن يشير في بيان له إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كيف يريد توزيع الخصم بين أصحاب العمل المختلفين. وعلى السلطات الضريبية ، بدورها ، إعطاء مقدم الطلب عدة إخطارات منفصلة لكل شركة.
إزاحة متبادلة لالتزامات المواطن والدولة
يمكن خصم الخصم الضريبي لشراء السكن مقابل دفع ضريبة الدخل الشخصي لبيع السكن. في هذه الحالة ، يمكن إنفاق المبلغ المحدد على أساس قيمة العقار ، والنفقات ، وفي بعض الحالات على أساس الفائدة على الرهن العقاري ، في غضون سنة واحدة. لتنفيذ هذا الإجراء - تعويض الخصومات والضرائب ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية. سيقوم المتخصصون في القسم بتقديم المشورة اللازمة.
لأي فترة يمكن إجراء الخصم؟
يمكن لأي شخص التقدم للحصول على تعويض عن مصاريف شقة لمدة 3 سنوات قبل التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إذا كان مواطنًا عاملاً ، أو لمدة 4 سنوات إذا حصل على معاش تقاعدي. في هذه الحالة ، يتم تقديم العديد من الإعلانات إلى الخدمة الضريبية - لكل عام.
تجدر الإشارة إلى أن الحق في خصم الملكية ليس له فترة تقييد. يحق لأي شخص التقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو صاحب العمل للحصول على تعويض مناسب في أي وقت ، حتى بعد عدة سنوات من بيع الشقة ، والتي سيتلقى مدفوعات بموجب القانون.
ملخص
لذلك ، يتضمن قانون الضرائب الروسي القواعد التي بموجبها يحق لمواطني الاتحاد الروسي إجراء خصومات على أساس المبالغ التي تنفق على شراء المنزل أو إصلاحه أو الفائدة المدفوعة على القروض العقارية. يمكن الحصول على هذه التعويضات بطريقتين - عن طريق الاتصال بصاحب العمل أو من خلال التفاعل المباشر لشخص ما مع مصلحة الضرائب الفيدرالية.
يعتمد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن على أساسه حساب خصم الملكية على السنة التي استأنف فيها المواطن الخدمة الضريبية لأول مرة. إذا قام بالتعويض للمرة الأولى قبل عام 2014 ، فسيتمكن من تلقي دفعة تصل إلى مليوني روبل من عقار واحد ، ولكن إذا كان من الممكن حساب الخصم من مبلغ غير محدود من الفائدة على الرهن العقاري.
إذا تقدم شخص بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لأول مرة في عام 2014 وما بعده ، فيحق له الحصول على تعويض بمبلغ مليوني روبل ينفق على شراء أو إصلاح أي عدد من الأشياء العقارية. ومع ذلك ، فيما يتعلق بالحد الأقصى لمبلغ الفائدة على الرهن العقاري الذي يمكن الحصول على خصم منه ، في هذه الحالة يصل إلى 3 ملايين روبل.
يمكن رفع التعويض مع العديد من أرباب العمل. يعتبر الجمع بين نظام الخصم هذا وآلية معالجته من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية مقبولًا تمامًا.
