في مدونة قوانين الاتحاد الروسي ، فإن سكان الضرائب هم أفراد يتعين عليهم دفع الضرائب في حالة موقعهم الرئيسي. يقصد بالمقيم في العملة أيضًا الفرد الذي لديه بعض الالتزامات لاستخدام الحسابات في المؤسسات المالية الموجودة بالخارج.
تحديد وضعية المقيم الضريبي
دافعو الضرائب من نوعين:
- السكان (المقيمين بانتظام في البلاد) ؛
- غير المقيمين (تقع بشكل غير منتظم داخل البلاد).
هذه الأنواع تحدد التزاماتها الضريبية ، الاختلافات في وقت فرض الضرائب.
مقيم الضرائب - مصطلحات قانون الضرائب الواردة في معظم دول العالم. هؤلاء هم المواطنون الموجودون في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل (التقويم) لمدة 12 شهرًا على التوالي. أي أن الشخص الذي عاش في البلاد لمدة تقل عن 183 يومًا خلال العام لا يدخل في هذه الفئة. على سبيل المثال ، السياح والأشخاص الذين يأتون للدراسة أو العمل ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي.
في هذه الحالة ، لا يهم إذا كان لديهم الجنسية الروسية. وهذا هو ، يتم التعرف على كل من الأجانب والأشخاص الذين ليس لديهم ذلك من حيث المبدأ كمقيمين في الضرائب. من ناحية أخرى ، قد لا يكون الروسي مقيماً في البلاد.
يتم احتساب مدة 183 يومًا من خلال تلخيص جميع الأيام التي كان دافع الضرائب داخل الولاية لمدة 12 شهرًا متتاليًا. ويشمل ذلك أيام المغادرة من روسيا والدخول إليها.
بالمناسبة ، لا تتم مقاطعة هذه الفترة التقويمية إذا غادر دافع الضرائب الولاية لفترة قصيرة (أقل من 6 أشهر). على سبيل المثال ، للدراسة أو الخضوع للعلاج.
سيحصل الشخص على الوضع النهائي بعد نهاية السنة التقويمية ، لأن هذا هو الموعد النهائي لحساب ضريبة الدخل على الأفراد.
معلومات مهمة
النقطة المهمة هي أن دافع الضرائب الذي لا يعمل كضابط مقيم في البلد سيدفع ضرائب على الدخل الذي تم الحصول عليه من مصادر موجودة داخل حدود دولتنا.
عن ماذا يتحدث القانون؟
يوضح قانون الضرائب أن المقيم هو الشخص الذي يقيم بانتظام داخل الدولة.
سكان الضرائب هم:
- الأفراد الذين يجب أن يكونوا في البلاد لأكثر من ستة أشهر من السنة ، أو غالبية رجال الأعمال والمصالح الحيوية يجب أن يكونوا في هذه الحالة ؛
- الكيانات القانونية: يتم تحديد الوضع المعني بناءً على مكان التسجيل والمكتب الرئيسي وما إلى ذلك.
الميزات:
- إذا تم الاعتراف بشخص ما كمقيم ضرائب ، فإن قاعدة المسؤولية الضريبية غير المحدودة تنطبق عليه: بمعنى آخر ، من جميع أرباحه ، بما في ذلك الأرباح التي تحققت في الخارج ، من الضروري دفع الضرائب لخزينة الدولة التي يقيم فيها المواطن ؛
- يخضع الشخص غير المقيم لمسؤولية محدودة: يجب أن يكون مسؤولاً عن الدخل الذي يتم تلقيه داخل حدود هذا البلد.
الأجسام الضريبية
يدفع المقيم الضريبي ضريبة من مصادره ، والتي هي موضوع الضرائب. يمكن تحقيق الأرباح على أراضي الاتحاد الروسي وخارج حدوده.
يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي. يتم فرض ضريبة على الإيرادات وفقًا للمعدلات الضريبية التالية:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
تخضع جميع التكاليف التي يتحملها الأفراد (سكان الضرائب) - على سبيل المثال ، شراء العقارات وشراء الأوراق المالية والسيارات وغيرها من المركبات والمعادن الثمينة - لرقابة السلطات الضريبية.
الفروق الدقيقة في تشريعات العملة
الوثائق التنظيمية لل مراقبة العملة وتشير اللائحة إلى أن المقيم الضريبي هو:
- الشخص الطبيعي الذي يكون مكان إقامته الدائمة هو الاتحاد الروسي ، حتى لو كان يقيم مؤقتًا في الخارج ؛
- كيان قانوني منظم داخل أراضي الاتحاد الروسي وموجود هناك ؛
- المنظمات المفتوحة في إطار قوانين الاتحاد الروسي وأراضيها ، موجودة هنا ، ولكن ليس في الهيكل التجاري ؛
- التمثيل الرسمي لبلدنا ، بما في ذلك التمثيل الدبلوماسي ، الذي يقع خارج حدوده ؛
- مكاتب تمثيلية وفروع سكانها الموجودين خارج روسيا.
ميزات معاملات الصرف الأجنبي
يحق للمقيم الضريبي الذي يجري معاملات بالعملة داخل حدود الاتحاد الروسي:
- لدراسة نتائج عمليات التفتيش التي أجراها ممثلو الرقابة على العملات الأجنبية ؛
- تقديم شكاوى حول تصرفاتهم.
يجب على المقيمين الذين يقومون بأي معاملات بالعملة في روسيا:
- في حالة طلب الوثائق من ممثلي هيئات مراقبة العملة ، قدمها على الفور ؛
- قدم لهم توضيحات بناءً على نتائج عمليات التفتيش ؛
- في حالة عدم الاتفاق على نتائج عمليات التفتيش التي أجراها ممثلو مراقبة العملة ، يقدمون كتابيًا حججًا لرفضهم التوقيع على الفعل ؛
- الاحتفاظ بسجلات للعمليات وحفظ السجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات ؛
- في حالة الكشف عن المخالفات من قبل سلطات مراقبة العملة ، قم على الفور بإزالتها.
مزيد من الإجراءات
بعد 183 يومًا ، يتم الحصول على وضع الضريبة المقيمة في البلد ، ونتيجة لذلك ، يبدأ المواطن الأجنبي في دفع الضرائب بمعدل 13٪. لديه جميع الحقوق في الخصومات القياسية المحددة في قانون الضرائب. علاوة على ذلك ، من مبلغ الضريبة المدفوعة مسبقًا وهو 30٪ ، يجب إعادة 17٪ إليه.
لذلك ، يصبح اليوم الذي يتحول فيه مواطن أجنبي إلى أحد سكان الاتحاد الروسي مهمًا للغاية. لا ينبغي أن يبدأ العد التنازلي من اليوم الذي تم فيه توقيع عقد العمل ، ولكن عندما يتم عبور حدود الاتحاد الروسي. من السهل تتبع تاريخ العبور حسب العلامة الموجودة في جواز السفر الأجنبي وبطاقة الهجرة. تبدأ فترة العد التنازلي من اليوم التالي.
لماذا تعتبر حالة الإقامة الضريبية ضرورية؟
قد يصبح تأكيد ما إذا كان المواطن أو الشركة التجارية مقيمًا في روسيا ضروريًا في كثير من الحالات ، بما في ذلك:
- إذا كانت منظمة تجارية مسجلة في روسيا تتعاون مع شريك أجنبي (تبيع منتجات أو تقدم خدمات). هنا ، لتجنب الازدواج الضريبي ، يحق للشريك الأجنبي أن يطلب مثل هذه الورقة.
- إذا قام فرد بتقديم خدمات أو بيع سلع لشريك موجود في الخارج. من أجل تقليل مقدار الضريبة المدفوعة ، يطلب الطرف الأجنبي المقابل مستندًا يؤكد أن المورد من الاتحاد الروسي مقيم في بلده.
- عندما يكون أحد سكان الدولة الروسية (شركة أو شخص عادي) قد حقق ربحًا في أرباح من مؤسسة أجنبية. لتقليل مقدار الضرائب المستحقة على الدخل الذي يتم استلامه في الخارج ، يجب أن تقدم هيئة التفتيش الضريبي مستندًا يوضح أي من سكان الضريبة في البلد الذي يوجد فيه الشخص.
- إذا حقق مواطن أجنبي يعمل في روسيا ربحًا ، فلا يجوز له دفع ضرائب في بلده الأصلي إذا قدم وثيقة تؤكد أنه كان مقيماً في عمله في الاتحاد الروسي. صحيح ، وهذا ينطبق فقط على ضريبة الدخل.
- الوضع عندما يشتري شخص يعيش ويعمل في روسيا العقارات التي تقع خارج الاتحاد الروسي.قد تطلب السلطات الضريبية في البلد الذي يقع فيه العقار إثبات حالة الإقامة من أجل تجنب الازدواج الضريبي المرتبط بتكاليف الشراء.
بالنظر إلى كل ما سبق ، لا ينبغي للمرء أن يتجاهل مثل هذه القضية الهامة مثل تحديد وضع الضريبة المقيم في بلد ما.
