عقوبة التأخر في تقديم التقارير إلى IFTS: التعيينات

لا يوجد رجل أعمال واحد محصن من العقوبات الضريبية في الاتحاد الروسي. ويرجع ذلك إلى جهل المواطنين بواجباتهم والتحديثات المنتظمة لقانون الضرائب والأفعال الأخرى. العقوبة الأكثر شعبية بين رواد الأعمال هي غرامة لتقديم التقارير المتأخرة إلى IFTS. اقرأ المزيد حول وقت فرض الرسوم وكيفية دفعها ، اقرأ على.

تعريف

تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية هو توفير مجموعة من الوثائق التي تعكس معلومات حول دفع الضرائب. تتكون هذه العملية من مرحلتين: إعداد إعلان وحساب تقدم.

ما لا يقل أهمية هو تقرير NDFL 6 ، الذي يحتوي على معلومات حول جميع الأشخاص الذين حصلوا على دخل من مقيم معين ، حول مبالغ المستحقات ، والمدفوعات ، والخصومات ، والتي هي أساس الضرائب. لانتهاك المواعيد النهائية هناك عقوبة للتأخر في تقديم التقارير إلى IFTS.

أنواع الضرائب

النظر في جميع أنواع التقارير الحالية.

عقوبات

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في العقوبة التي يتم تقديمها للتأخر في تقديم التقارير إلى IFTS. يتم فرض ضريبة على ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الدخل بمعدلات مختلفة. لذلك ، العقوبات لكل منهم مختلفة.

مثال

إعلان على ضريبة الدخل تم تشغيله في 12/16/15 ، على الرغم من أن الموعد النهائي تم تحديده في 10/28/15. في نفس اليوم ، تم دفع مبلغ مقدم قدره 2 مليون روبل. في أبريل 2016 ، أقرت المنظمة الإعلان التالي ، مشيرة إلى أنه تم تخفيض مبلغ الضريبة.

عقوبة التأخر في تقديم التقارير إلى IFTS ، والتي سيتم نشرها في الميزانية العمومية أدناه ، هي:

• توفير الوثائق للربع الثالث من عام 2015 - 200 روبل ؛
• تقديم إعلان سنوي مع تأخير - 1000 روبل. + 300 فرك. من الرأس.

تشريع

الفن. 119 من قانون الضرائب يشترط أن يؤدي فشل الدائن في تقديم الإقرار الضريبي إلى فرض غرامة على التأخر في تقديم التقارير - 5 ٪ من المبلغ الضريبي للإعادة الضريبية. الحد الأدنى لمبلغ التحصيل قد لا يتجاوز ألف روبل.

عقوبة التأخر في تقديم التقارير التي يتم فرضها على مدير الشراكة هي ألف روبل. عن كل شهر تأخير.

كلما زاد مقدار التحصيل وأطول التأخير ، ارتفع معدل العقوبة. الحد الأدنى لمبلغ الغرامة هو ألف روبل ، والحد الأقصى هو 30 ٪ من مبلغ الضريبة المعلن.

ميزات الحسابات

النظر ، على سبيل المثال ، بعض الفروق الدقيقة في العمليات الحسابية.

في عام 2014 ، باع المواطن سيارة مقابل 300 ألف روبل ، والتي اشتراها في عام 2012 مقابل 350 ألف روبل. في هذه العملية ، لم يكن للمواطن دخل. نظرًا لأننا نتحدث عن بيع الممتلكات التي يملكها لمدة تقل عن 3 سنوات ، وفقًا لقانون الضرائب ، فقد اضطر المواطن إلى تقديم إعلان في شكل 3-NDFL قبل 04/30/2015. لم يعلم المواطن بهذا الالتزام. في مايو ، تلقى رسالة من IFTS مع طلب الإبلاغ عن الصفقة. قدم مواطن تقريرًا في 25 مايو من ذلك العام. عقوبة التأخر في تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لضريبة الدخل الشخصي ، حتى لو كان إعلان "صفر" ، هو 1000 روبل.

قدمت IP عائدًا لضريبة القيمة المضافة للربع الثاني من عام 2015 في 25 أغسطس. مبلغ الضريبة المحسوبة هو 30 ألف روبل. التأخير شهرين. عقوبة تأخر تقديم التقارير إلى IFTS IP هي 10 ٪ ، أي 3 آلاف روبل. ما الذي يجب على رجل الأعمال القيام به في هذه الحالة:

• دفع مبلغ الغرامة طواعية ؛
• حاول تقليل مقدار العقوبة مرتين.
• لا تتخذ أي إجراء وانتظر المحضرين.

مع الخيار الأول والأخير ، كل شيء أكثر أو أقل وضوحًا. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الثانية.

كيف تقلل من مقدار الغرامة؟

الخطوة الأولى هي الاتصال بـ IFTS وتوقيع قانون التحقق. من هذه اللحظة ، أصبح لدى المواطن 14 يومًا لكتابة الطلب مع الإشارة إلى الفن. 114 من قانون الضرائب للحد من مبلغ الغرامة. تنص هذه الفقرة على أنه في حالة وجود ظرف مخفف واحد على الأقل (المادة 112) ، يمكن تخفيض مقدار الغرامة بمقدار النصف. وتشمل هذه الظروف الجريمة نتيجة التقاء الظروف الشخصية والعائلية الصعبة أو الوضع المالي أو تحت تأثير ظروف أخرى ، على وجه الخصوص:

• المساءلة لأول مرة ؛
• وجود المعالين.

وكلما تمت الإشارة إلى مثل هذه الظروف في التطبيق ، زادت الفرص المتاحة لتقليل الغرامة.

الشروط

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في تفاصيل الدفع ، KBC لمعرفة مدى تأخر تقديم التقارير.

يشار إلى رمز تصنيف الميزانية في كل وثيقة حول تحويل الأموال إلى الميزانية. يمكن العثور على قائمة المعرفات بأكملها في الدليل الذي يحمل نفس الاسم. كما هو مبين في عقوبة الدفع للتأخر في تقديم التقارير إلى IFTS؟ KBK 1821160301001600014. يتم سرد عقوبة تحت نفس الرمز:

• لإخطار السلطات الضريبية حول فتح / إغلاق حساب بعد الموعد النهائي ؛
• انتهاك صارخ للقواعد المرجعية
• انتهاك لإجراءات استخدام الممتلكات ؛
• تقديم المستندات للتحقق المضاد بعد المواعيد النهائية ، إلخ.

رسوم تأخر تقديم التقارير: منشورات

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية موازنة الغرامات في شكل زيادة في مقدار الضريبة.

ضريبة دخل الشركات

قواعد الحساب والإبلاغ عن هذه الضريبة تسبب الكثير من الجدل. النظر في الوضع بمزيد من التفصيل.

المنظمات الروسية والأجنبية التي تتلقى الدخل في أراضي الاتحاد الروسي دفع ضريبة الدخل على الميزانية. كما يتعين عليهم تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لحساب مقدار الرسوم. في هذه الحالة ، يجب تقديم الإعلان بغض النظر عن الالتزام بدفع الضريبة في الموقع أو التسجيل. هناك استثناءات لهذه القاعدة:

• يجب على المؤسسات الكبيرة التي لها أقسام منفصلة تقديم تقارير إلى IFTS في مكان تسجيل أكبر الأقسام ؛
• يمكن للمنظمات غير الربحية ، على سبيل المثال ، موظفو الدولة ، تقديم إعلان في نهاية الفترة الضريبية.

الفترة الضريبية هي السنة التقويمية ، وربع التقارير هو الربع الأول. يجب تقديم التقرير بحلول 28 مارس من العام المقبل. لانتهاك هذه الفترة ، سيتم فرض غرامة قدرها 5 ٪ من الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر ، ولكن ليس أكثر من 30 ٪ من المبلغ والحد الأدنى من 1000 روبل. يتم توفير هذا من قبل الفن. 119 من قانون الضرائب.

يستخدم الإعلان لحساب الالتزامات الضريبية لكل فترة ضريبية. علاوة على ذلك ، الفصل. 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ينص على توفير حسابات الدفع المسبق في IFTS. دائما ما يسمى أي تقرير ضريبة الدخل المقدمة إعلان. لذلك ، كانت هناك نزاعات بين دافعي الضرائب ومدققي الحسابات لفترة طويلة - هل تستطيع دائرة الضرائب الفيدرالية التحقق من "التأخير" في تقديم إعلان "مربح"؟ في سنوات مختلفة ، تم النظر في هذه المسألة بطرق مختلفة.

حتى 2010

في خطاب لوزارة المالية رقم 03-02-07 ، قام المشرع بتقسيم مفهومي "الإعلان" و "حساب السلفة". كان على دافعي الضرائب إرسال وثيقتين مختلفتين إلى IFTS. كان هذا مخالفًا للفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في رئاسة هيئة التحكيم البريطانية رقم 71 ، قضت محكمة التحكيم أنه من المستحيل فرض غرامة على التأخر في تقديم دفعة مقدمة. لكن المراجعين لديهم رأي مختلف في هذا الشأن. أساس التقييم الضريبي هو المبلغ المحسوب في الإعلان. بسبب توفيرها في الوقت المناسب ، سيتم فرض غرامة مالية. ولكن! في الفصل 215 من قانون الضرائب لا تنطوي على فرض غرامة على الضرائب. أي أن أساس تطبيق الجزاءات قد يكون التأخر في تقديم إعلان لأي فترة ، بغض النظر عما إذا كانت الدفعة المقدمة قد دفعت أم لا. لم يكن لمحاكم التحكيم حتى عام 2010 وجهة نظر موحدة حول هذه المسألة.

2010 - 2013 سنة

نظرت المحكمة في القضية عندما قدمت مؤسسة علمية إقرار ضريبي مع تأخير لمدة يوم واحد. لهذه الجريمة ، فرض غرامة مالية على منظمة IFTS على 845 ألف روبل. قدمت المؤسسة عريضة لتقليل مبلغ الغرامة بمقدار 100 مرة. خفض المفتشون العقوبات إلى 200 ألف روبل. هذا القرار أيضا لا يناسب المؤسسة. لذلك ، تم تقديم الوثائق إلى المحكمة. تم اتخاذ القرار لصالح دافعي الضرائب. لكنك وجدت هذه النتائج خاطئة.

في الفصل تنص المادة 25 من قانون الضرائب على أن المنظمة ملزمة بتقديم إقرار في نهاية كل فترة ضريبية. ولكن ، كيفية توفير حساب مبلغ الضريبة لم يتم توضيح. لذلك ، لانتهاك المواعيد النهائية ، والعواقب المنصوص عليها في الفن. 119 من قانون الضرائب. كما دحض BAC أحكام خطاب المعلومات رقم 71 و الفصل. 24 من قانون الضرائب فيما يتعلق بحساب ضريبة الدخل ، حيث أن الأفعال المدرجة تتعلق بحساب الضريبة المفردة. وتبين أن هذه التوضيحات ملزمة لجميع القضايا المعروضة على هيئة التحكيم.

يبدو أن جميع القضايا المثيرة للجدل قد تم حلها. حتى الإدارة المالية ، على الرغم من مضض ، وافقت على تفسير YOU بإصدار الرسالة رقم 03-02-08 / 86. لكنك حددت النقطة الأخيرة في القضية عندما التفت إلى هذه المشكلة في عام 2013. جاء القضاة من جميع الفئات إلى رأي مشترك. هذا نادر للغاية.

الوضع الحالي

تغير الوضع عندما نشر القرار رقم 57 من قبل محكمة التحكيم العليا في أغسطس 2013. وقدم توضيحات بشأن جميع القضايا المتنازع عليها. لا يوضح قانون الضرائب المراسلات بين الضرائب والمدفوعات المقدمة. في نفس الوقت في الفن. 80 يعرض تعيين وثيقتين - الإعلان وحساب الدفعة المقدمة. في الفن. 119 ، لم يتم توضيح مسؤولية عدم تقديم إعلان بشأن حساب السلفة ، بغض النظر عن كيفية استدعاء هذا المستند في قانون الضرائب. هذه التوضيحات ملزمة لمحاكم التحكيم. لجميع الأجهزة الأخرى ، فهي استشارية في الطبيعة.