تاريخ استحقاق الضريبة على القيمة المضافة وغيرها من الميزات الضريبية المتقلبة

ربما تكون ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة الرئيسية في العديد من الولايات. هو الذي يجلب أكبر قدر من المال للميزانية. حتى ضريبة الدخل لا تُسرق منه. دعنا نتعرف على بعضنا البعض بمزيد من التفاصيل ، ومعرفة الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة ، وقواعد الاستحقاق ، وكذلك ما إذا كان من الممكن عدم دفع ضريبة القيمة المضافة على الإطلاق ، وما هو المطلوب لذلك.

حساب ضريبة القيمة المضافة

بالمعنى الدقيق للكلمة ، لا يتم دفع هذه الضريبة على الإطلاق من قبل المنظمات ، ولكن من قبل المستهلك النهائي. نفعل هذا في كل مرة نشتري فيها شيئًا من المتجر. المنظمات فقط نقل الضريبة إلى الميزانية. لذلك ، يطلق عليه اسم غير مباشر.

يفرضون ضريبة ليس فقط في روسيا ، ولكن أيضًا في 137 دولة. لا توجد ضريبة على القيمة المضافة في الولايات المتحدة الأمريكية ، لكن بدلاً من ذلك يفرضون ضريبة مبيعات. ينظم قانون الضرائب في روسيا (الفصل 21) الإجراء والمواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة.

يتمثل جوهر الاستحقاق في أن مقدار الضريبة على السلع والخدمات التي بيعتها المنظمة خلال فترة التقرير قد انخفض بمقدار ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي كانت مطلوبة لاستخدامها في عملية الإنتاج أو إعادة البيع. الفرق الذي يبقى في النهاية يخضع للتحويل إلى الميزانية.

على الرغم من بساطة واضحة ، هذه الضريبة خاصة هي واحدة من أصعب والأكثر إثارة الأسئلة والنزاعات مع هيئات التفتيش.

معدلات ضريبة القيمة المضافة

هناك ثلاثة منهم. الأكثر شيوعا هو 18 ٪. يتم فرض ضرائب على عدد من السلع والخدمات المدرجة في القائمة الخاصة بنسبة 10 ٪. تضم هذه المجموعة الخاصة عددًا من المنتجات الغذائية والمنتجات الطبية والمنتجات المخصصة للأطفال. يوجد أيضًا معدل 0٪ ينطبق فقط على البضائع المصدرة.

هناك أيضًا عدد من السلع والخدمات التي لا تخضع للضريبة. هذا ، على سبيل المثال ، القروض والمحامين وقائمة محدودة من الآخرين. إذا كانت المنظمة تقوم بأنشطة خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة ، فسيتم أخذها في الاعتبار بموجب مواد منفصلة. كما يتم الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة للسلع والخدمات بمعدلات مختلفة.

يجب على كل من المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظام ضرائب مشترك لأنفسهم دفع الضريبة.

ضريبة القيمة المضافة الموعد النهائي

تبلغ فترة إعداد هذا النوع من الضريبة ربعًا ، لذلك يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يجب أن يتم ذلك قبل اليوم 25: للربع الأول - حتى 25 أبريل ، للربع الثاني - حتى 25 يوليو للربع الثالث - حتى 25 أكتوبر لليوم الرابع - حتى 25 يناير.

لا يمكنني دفع ضريبة القيمة المضافة؟

يمكنك ذلك. هناك خياران. الشركات التي هي في وضع خاص ، أو الشركات ذات العائدات الصغيرة ، لا تدفع ضريبة القيمة المضافة إلى الخزينة. هناك ثلاثة أوضاع خاصة رئيسية:

• UTII.
• الضريبة الزراعية الموحدة
• USN.

بالإضافة إلى ذلك ، نظام براءات الاختراع و اتفاق تقاسم الإنتاج. هذه الخيارات هي أقل شيوعا من الثلاثة الأولى.

يمكنك الحصول على التحرر من ضريبة القيمة المضافة وتلك المنظمات التي لا تستخدم النظام الخاص ، ولكن نظام الضرائب العام. إذا كانت إيرادات المنظمة لمدة ربع سنة لا تتجاوز مليوني روبل ، فإن هذا الكيان القانوني له الحق في تقديم مستندات للإفراج عنها. هذه الميزة موجودة لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة. يجب حساب الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة منه.

من المهم أن تتذكر أن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لا يمكن الحصول عليه تلقائيًا. من الضروري ملء إشعار وإرفاق المستندات الداعمة وتقديمه إلى مكتب الضرائب. لا تحتاج إلى الانتظار للحصول على الموافقة ، فقط إخطار. من الضروري تقديم إشعار ووثائق قبل اليوم العشرين من الشهر عندما قررت المنظمة البدء في استخدام حقها.

لا يمكنك التنازل عن الحق في غضون 12 شهرًا. ثم تحتاج إلى تمديده أو عدم التمديد.إذا تجاوزت إيرادات المنظمة مليوني ربع سنويًا ، فسيتم فقد الحق في الإفراج تلقائيًا. سيكون من الضروري تقديم تقرير وإجراء تحويل ضريبي في الوقت المناسب لدفع ضريبة القيمة المضافة على الميزانية.

وكلاء الضرائب

هناك حالات لا يتم فيها تنفيذ الالتزام بتحويل الضريبة إلى الميزانية من قِبل الدافع ، ولكن بواسطة مؤسسة أخرى. إنها تفعل ذلك ، بالطبع ، ليس من جيبها ، ولكن على حساب الأموال التي تخص دافعي الضرائب. للقيام بذلك ، من الدخل المستحق ، يتم الاحتفاظ بالمبلغ مقدمًا وتحويله إلى الميزانية. وتسمى هذه الشركة التي تفي بالالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة "وكيل الضرائب".

يتعين على وكيل الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقارير. ثم يجب عليك تقديم إعلان.

إذا لم يف الوكيل الضريبي بالواجبات الموكلة إليه بموجب التشريع لحجب ضريبة القيمة المضافة ونقلها إلى الميزانية ، لتقديم التقارير ، فسيتم معاقبته بعقوبات.

إعلان ضريبة القيمة المضافة

يتعين على كل دافع لضريبة القيمة المضافة تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب. المواعيد النهائية لتقديم التقارير ، وكذلك المواعيد النهائية لدفع ضريبة القيمة المضافة تصل إلى 25. يمكن تقديم الإعلان شخصيًا ومن خلال ممثل مفوض بتوكيل رسمي. كما يتم توفير إمكانية التقديم الإلكتروني للتقارير من خلال أنظمة خاصة.

هناك نموذج الإقرار الضريبي المعتمد. يمكنك تعبئتها يدويًا أو على جهاز كمبيوتر.

مسؤولية انتهاك المواعيد النهائية

في حالة انتهاك شروط مثل الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة أو تقديم إعلان ، يتم توفير المسؤولية. إذا لم يتم تسليم الإعلان في الوقت المحدد ، فستصل الغرامة إلى 5٪ من قيمة الضريبة المحسوبة وفقًا لبيانات التقارير لكل شهر من عدم الدفع. الحد الأقصى للمبلغ هو 30 ٪. الحد الأدنى للحجم هو 1000 روبل.

إذا لم يتم الوفاء بالموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة ، فستكون الغرامة 20٪ من المبلغ اللازم لتحويله إلى الميزانية.

أنت الآن على دراية بمعلومات ضريبة القيمة المضافة الأساسية. سيسمح لك ذلك بتقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودفع الضرائب في الوقت المحدد ، وكذلك استخدام الفائدة إذا كان لشركتك الحق في ذلك.