يتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم بيانات الدخل لموظفيها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية كل عام. يتم توفير المعلومات للسنة التقويمية الماضية ولها نموذج 2-NDFL.
على وجه الخصوص ، قد يكون من الضروري إصدار شهادات من هذا النموذج مباشرة إلى الموظف لتقديمها في وقت لاحق في مكان الطلب. على سبيل المثال ، إلى البنك أثناء إجراء معالجة القرض. كما يوفر استخدام رموز خصم شهادة NDFL 2.
تحديثات المساعدة
يتعين على الشركات أو رواد الأعمال الأفراد بموجب القانون أن يعكسوا فقط دخل الموظفين الذي دفعوه مباشرة. يتم عرض الدخل المدفوع للموظف في شهادة 2-NDFL مع رمز معين. علاوة على ذلك ، تتم المحاسبة لجميع الإيرادات التي حصل عليها الموظف في المؤسسة ، وإذا كان الموظف قد حصل عليها بمعدلات مختلفة ، فسيكون من الضروري ملء القسم المناسب بشكل منفصل لكل معدل.
أمرت دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي تحديث الجداول وفك رموز رموز الخصومات والدخل. يجب استخدام هذه الرموز عند ملء الشهادات في عام 2017 الحالي. لذلك ، على سبيل المثال ، تم تغيير 114 خصم رمز في الشهادة 2-NDFL. عن ذلك أدناه.
مطلوب اهتمام خاص في الوقت الذي تدخل فيه التعديلات حيز التنفيذ. بدأ تشغيل الطلب في نهاية عام 2016 ، أي في 26 ديسمبر. وبالتالي ، عند إصدار الشهادات للعام الماضي ، من الضروري استخدام الرموز المحدثة. وهذا يعني أن كود خصم 126 بدلاً من 114 يتم تطبيقه بالفعل.
صحة ملء الاستفسارات
لسوء الحظ ، لا يعلم قانون الضرائب صحة ملء الشهادات ، وبالتالي ، يجب أن تسترشد الشركات وأصحاب المشاريع الفردية بالملاحق بالترتيب ، حيث يحتوي أولها على قائمة وفك رموز رموز الدخل ، ورموز الخصم وفك التشفير الثانية بالنسبة لهم.
تجدر الإشارة إلى أن FTS لأول مرة قامت بمراجعة رموز بيان الدخل من عام 2015. يجب أن تضع رموز الخصم في الشهادة 2 NDFL جميع وكلاء الضرائب. لذلك ، في هذه المقالة سننظر بمزيد من التفصيل في ما الذي تغير بالضبط.
ما الذي تغير في رموز الإيرادات؟
لم يتغير الجزء الأكبر من رموز الدخل ، ولكن تم تحديث قيمة بعضها. على وجه الخصوص ، تم إضافة العديد من رموز 2-NDFL جديدة. على سبيل المثال ، تم إدخال رمزين جديدين تمامًا ، ويجب الإشارة إليهما في الشهادات للعديد من الشركات أو رواد الأعمال الأفراد. على وجه الخصوص ، في شهادة 2-NDFL ، يتم تطبيق رمز الخصم 2002 إذا تم منح الموظف مكافأة مرتبطة مباشرة بنتائج الإنتاج ، وفي الواقع ، جزء لا يتجزأ من الراتب. حول رمز الخصم سيتم تقديم 126 معلومات في وقت لاحق.
قانون 2003 - لعرض المكافآت والمكافآت المدفوعة على حساب صافي الربح الذي حصلت عليه المؤسسة.
تم تغيير الاسم لبعض الرموز الجديدة. على سبيل المثال ، في الأكواد 1532 و 1533 و 1535 ، تم تقليل جوهر التغيير بالكامل إلى إلغاء مفهوم المعاملات الآجلة ، وتم توضيح أن الأدوات المالية مشتقة.
رمز 1532 - يعكس الدخل من العمليات المتعلقة بالأدوات المالية ، وهي مؤشرات الأسهم والأوراق المالية أو الأدوات الأخرى التي يتم تداولها في السوق. غالبًا ما يستخدم رمز الخصم 501 في المرجع 2-PIT. سننظر فيه أدناه.
الكود 1533 - الدخل المتعلق بالأدوات المالية غير المرتبطة بمؤشرات الأسهم أو الأوراق المالية أو الأدوات الأخرى المتداولة في السوق.
الكود 1535 - مع العديد من المستندات المالية التي يتم تداولها في السوق ، ولكنها ليست أوراق مالية.
في المرجع 2-NDFL ، يحتوي رمز الخصم 2641 - الآن على فك التشفير التالي: "ربح مادي تم الحصول عليه عن طريق شراء أنواع مختلفة من المستندات المالية.
الزيادة في العنصر "العسكري"
بالإضافة إلى كل هذا ، تمت زيادة المكون "العسكري" من الكود 2000. إلى المدفوعات المالية الخاضعة للضريبة من قبل الجيش ، دائرة الضرائب ، بالإضافة إلى المحتوى النقدي ، وأضاف أيضا بدل نقدي. هو الآن أيضا ليست معفاة من الضرائب. ينبغي أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند ملء الاستمارة 2 - حفرة.
الرمز 3010 قد غير الاسم. في السابق ، كان يبدو وكأنه مقال يشير إلى الدخل من المكاسب التي دفعها منظمو اليانصيب واليانصيب وغيرها من الألعاب في خطر (بما في ذلك ماكينات القمار). الآن يبدو الأمر وكأنه "الدخل في شكل أرباح تم استلامها على اليانصيب والمراهن".
قامت دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا بإزالة العديد من رموز الدخل من القائمة. لا تحتوي القائمة الحالية على الكودين 2791 (انعكاس في شكل دخل من المنتجات الزراعية الصادرة لموظفيها من قبل المؤسسات الزراعية التي استخدمت الضرائب الزراعية الموحدة) و 1543 (الدخل من العمليات المنفذة على حساب الاستثمار الشخصي).
إدخال رموز الإيرادات
بالتوازي مع هذا ، تم إدخال رموز ضريبة دخل جديدة لشخصين. الجزء الأكبر هو الدخل الذي يتم إنشاؤه من العمليات باستخدام الأدوات المالية ، على سبيل المثال ، الأوراق المالية. تجدر الإشارة إلى أنهم أخذوا في الاعتبار المعامل المتبادل لدورانهم في السوق المشتركة.
في هذه المقالة سننظر في بعضها ، على الرغم من أن المحاسب يجب أن يدرس القائمة بأكملها بالتفصيل ، حيث أنه في عام 2017 ، سيتعين على الغالبية العظمى من رجال الأعمال والمؤسسات الفردية استخدامها في بيانات الدخل.
رمز 1544 - يعكس دخل الفرد من العمليات مع أنواع مختلفة من الأوراق المالية التي يتم تداولها في السوق والتي يتم تسجيلها على حساب فردي.
الكود 1545 - الدخل من العمليات مع أنواع مختلفة من الأوراق المالية التي لا يتم تداولها في السوق ، ولكن يتم حسابها على حساب الاستثمار الشخصي. في أي الحالات يتم تطبيق كود الخصم 403 في الشهادة 2-NDFL؟ سنتحدث عن هذا لاحقا.
رمز 1547 - مع العديد من الأوراق المالية التي لا يتم تداولها في السوق ولكن تنعكس في حساب الاستثمار الشخصي.
الكود 1551 - الدخل الناتج عن الفائدة على قرض مستلم من معاملات إعادة الشراء ، بينما يتم تسجيلها على حساب استثمار شخصي.
الكود 1552 - يعكس الدخل الناتج عن الفوائد التي تم استلامها في الفترة الضريبية في إجمالي القروض والمسجلة على حساب الاستثمار الشخصي.
الكود 1554 - الدخل الذي تم استلامه خلال تبادل الأوراق المالية التي تم تحويلها إلى إعادة الشراء وتسجيلها على حساب الاستثمار الشخصي.
التغييرات المتعلقة برموز الخصم
في هذا الجزء من دائرة الضرائب الاتحادية أدخلت تعديلات أكثر بقليل.
بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن الخدمة استبعدت من القائمة 114 رمز الخصم في الشهادة 2-NDFL. تم استبعاد الرموز الأخرى. جميع الخصومات من 114-125 لم تعد تستخدم. بدلاً من هذه العناصر ، تمت الموافقة على رموز النطاق 126-149. سننظر في فك تشفيرهم في هذه المقالة أدناه قليلاً.
تمت مراجعة هذه الاستقطاعات وفقًا للقانون الاتحادي ، الذي حدد مقدار الاستقطاعات للأطفال وفقًا لعددهم:
- حجم الاستنتاج لأول المولد هو ألف وأربعمائة روبل.
- حجم خصم للطفل الثاني هو ألف وأربعمائة روبل.
- مقدار الخصم للطفل الثالث (اللاحق) هو ثلاثة آلاف روبل.
- مقدار الخصم للطفل ذي مجموعة الإعاقة وطفل أقل من 24 سنة هو اثنا عشر ألف روبل. ماذا يعني رمز الخصم 127 في شهادة 2-NDFL الآن؟ هذا السؤال يهم الكثيرين.
كان هناك أيضا فصل من رموز الخصم للآباء والأمهات والأوصياء والآباء بالتبني. اتضح أن هذا ضروري ، لأن الوالد يتلقى خصمًا من اثني عشر ألف روبل لطفل معاق ، وولي أمر أو الوالد بالتبني لستة آلاف.
من أنت من المفترض أن؟
يجب أن نتذكر أنه يتم منح الاستقطاعات فقط لتلك الفئة من العمال الذين يخضع دخلهم للضريبة على ضريبة الدخل بنسبة 13 ٪. من أجل ممارسة الحق في خصم الضرائب ، يجب على الموظف وضع بيان مكتوب مرفقة به جميع الأوراق اللازمة (شهادة الميلاد). وفقًا لذلك ، إذا كان لمقدم الطلب العديد من الأطفال ، فيجب إزالة النسخ من جميع الشهادات (شهادة الميلاد للطفل الذي توفي في ذلك الوقت أو إذا كان طفل بالغ ليس استثناءً)
في حالات معينة ، يجب على الموظف تقديم مستندات إضافية ، مثل الدليل على وفاة الوالد الثاني في حالة إجراء خصم على أحد الوالدين ؛ أو شهادة تؤكد تعليم الطفل إذا تم إجراء خصم ضريبي للطفل البالغ ، ولكنه خضع للتدريب.
تصنيف الرموز الجديدة
النظر في الخصومات الأكثر شعبية. وهي مقسمة إلى مستوى ، والاجتماعية ، والاستثمار ، والملكية.
فما هي الخصومات القياسية؟ هذا النطاق هو 104-105 ، 126-149. يتم استخدام كود الخصم 105 في شهادة 2-NDFL في كثير من الأحيان.
تعتبر الأكواد 105 و 104 خصومات شخصية بمبلغ خمسمائة روبل. وثلاثة آلاف روبل ، والتي يتم توفيرها لأولئك الذين لديهم الكثير من المزايا للبلاد (للمقاتلين ، مصفي الحوادث في محطات الطاقة النووية ، وحائزي جوائز الدولة). سيتم النظر في الأكواد 126-149 بالتفصيل في نهاية المقال.
دعونا نتحدث عن الخصومات الملكية (311-312).
ماذا يعني رمز الخصم 311 في شهادة 2-NDFL؟ هذا هو المبلغ الذي أنفقه دافع الضرائب في بناء منزله.
للحصول على خصم ، يمكنك شراء الأراضي المقدمة للسكن الخاص ، والأرض مع المباني السكنية عليها. وهذا هو ، 311 هو رمز خصم الملكية في شهادة 2-NDFL.
ينتمي القانون 312 إلى هذه الفئة - خصم على الفائدة المدفوعة مقابل رهن على السكن ، والذي يشمل الفائدة التي يتم دفعها على قروض الرهن العقاري.
تتعلق الرموز من 320 إلى 328 برموز الخصم الاجتماعي. هذه هي تكاليف التدريب والعلاج والتأمين والمساهمات في وحدة المعلومات المالية.
- الكود 320 - خصم لتعليم أخيه أو أخته دون السن القانونية ؛
- الكود 321 - خصم لتعليم أطفالهم دون سن الرشد ؛
- الكود 324 - خصم لعلاج أو علاج أطفالهم دون سن الرشد ؛
- الكود 325 - خصم أقساط التأمين لنفسك أو لأطفالك ؛
- الكود 326 - خصم للعلاج ، وهو مكلف ؛
- رمز الخصم 327 في الشهادة 2 - NDFL - عندما يدفع دافع الضرائب اشتراكات التقاعد لصندوق المعاشات من غير الدولة في الفترة الضريبية ؛
- الكود 328 - خصم المساهمات الممولة إلى وحدة المعلومات المالية.
تتراوح الرموز المهنية من 403 إلى 405.
- رمز الخصم 403 في البيان 2-NDFL هو مجموع النفقات التي تكبدتها وأكدتها الوثائق ؛ أنها مرتبطة مباشرة بعمل وخدمات برنامج العمل العالمي (العقد المدني) ؛
- الكود 404 - خصم الرسوم
- كود 405 - خصم لتكلفة إنشاء عمل المؤلف.
هناك أيضًا رموز للدخل غير الخاضع للضريبة في حدود 501 إلى 510.
- رمز الخصم 501 في الشهادة 2 - NDFL - يتم أخذ قيمة الهدايا الواردة من رواد الأعمال والمؤسسات الفردية في الاعتبار هنا ؛ ولكن هذا يحتاج أيضًا إلى توثيق ؛ رمز يستخدم بشكل متكرر.
- الكود 502 - استقطاعات للهدايا الصادرة في العمل والجوائز المستلمة في المسابقات ؛
- الأكواد 503 ، 504 - استقطاعات للمساعدة المادية للأدوية ؛
- الكود 505 - خصم لجوائز المشاركة في الحملات الإعلانية ؛
- الكود 506 - خصم للحصول على مساعدة مادية لشخص معاق ؛
- الكود 507 - خصم للحصول على مساعدة مادية للمشارك في الحرب العالمية الثانية ؛
- الكود 508 - خصم المساعدة المالية عند ولادة الطفل ؛
- الكود 509 - خصم الدخل من المنتجات الصادرة عن المنتج الزراعي ؛
- رمز 510 - خصم للمساهمات الممولة الإضافية إلى وحدة المعلومات المالية ، والتي تم دفعها من قبل صاحب العمل.
تعد خصومات الاستثمار أقل شعبية ، ولكنها تستخدم أيضًا. معظمهم من الناس الذين هم خبراء في الاستثمار.قانون 601 - الدخل في شكل أرباح.
يتم أيضًا أخذ المبالغ الأخرى التي تقلل من القاعدة الضريبية في الاعتبار. هذا هو رمز الخصم 620 في الشهادة 2-NDFL.
200 مجموعة جديدة رموز تناقص قاعدة
نسترعي الانتباه إلى حقيقة أن رموز النطاق 205-207 ، وكذلك الرموز 209 و 210 و 220 تعكس الخسائر الناجمة عن العمليات مع مختلف الأوراق المالية ذات القيمة المالية. وفقا لذلك ، تم تحديث أسمائهم.
أيضا ، وافقت دائرة الضرائب الاتحادية عدة رموز جديدة. واحد منهم 208.
الكود 208 - يعكس مقدار الخسائر الناتجة عن العمليات باستخدام الأدوات التي يتم تداولها في السوق ؛ وأصولها الأساسية هي أيضًا أوراق مالية. تؤخذ في الحسبان الخسارة الناتجة عن العمليات المشار إليها المنفذة في الفترة الضريبية.
يتم استبعاد الكود 221 - التكاليف المتكبدة نتيجة للعمليات على حساب الاستثمار الشخصي - من قائمة رموز الاستقطاع ، ومع ذلك ، فقد تمت إضافة عدد من الرموز الجديدة تتراوح من 225 إلى 241. وتعكس هذه الرموز استقطاعات الإجراءات المتعلقة بالأوراق المالية وغيرها من الأدوات المالية ، وتختلف عن الرموز في المراجع 2-NDFL 2016
أيضا ، قدمت دائرة الضرائب الاتحادية أنواع جديدة تماما من الخصومات. هذه الرموز هي في حدود 250 إلى 252 وتحدد الخصومات المرتبطة بحساب الاستثمار الفردي والعمليات عليه. فيما يتعلق بهذه التغييرات ، تمت إزالة الكود 617 (الذي يعكس الدخل من العمليات المنفذة على حساب شخصي) من قائمة رموز الدخل والخصم.
تعكس الرموز 250-252 المبلغ الذي يمكن أن يقلل من حجم القاعدة الضريبية على أساس قانون الضرائب.
رموز خصم القياسية وتفسيرها
لذلك ، مجموعة جديدة من الخصومات القياسية للأطفال. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الرموز الجديدة وفك تشفيرها.
رمز الخصم 126 - يعكس الخصم الذي تم على الطفل الأول الذي لم يبلغ سن الرشد ، وكذلك على الأطفال الذين يدرسون بدوام كامل أو طلاب الدراسات العليا أو المقيمين أو المتدربين أو الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتم تقديمها إلى الوالد أو زوجته ، الوالد بالتبني ، في رعاية هذا الطفل. مبلغ الخصم هو 1400 روبل.
رمز الاستقطاع 127 في الشهادة 2 - NDFL - يعكس الخصم الموفر للطفل الثاني (القاصر) ، وأيضًا للأطفال الذين يدرسون بدوام كامل أو طلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والمتدربين الذين لم يبلغوا 24 عامًا. يتم تقديمها إلى الوالد أو زوجته ، الوالد بالتبني ، في رعاية هذا الطفل. تم استبدال كود الخصم 115 في الشهادة 2-PIT في العام الجديد. مبلغ الخصم هو 1400 روبل.
رمز 128 - يعكس الخصم الذي تم على الطفل الثالث (والتالي) دون سن الرشد ، وأيضًا الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل ، أو يدرسون في الإقامة ، أو في مدرسة الدراسات العليا ، أو في التدريب أو هم طلاب. وتقدم إلى الوالد أو زوجته ، الوالد بالتبني ، الذي يكون الطفل تحت رعايته. سيكون الخصم 3000 روبل.
الكود 129 - خصم للطفل ذي مجموعة الإعاقة ، وكذلك للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل ، أو يدرسون في الإقامة ، أو في مدرسة الدراسات العليا ، أو في التدريب الداخلي أو كطلاب. يتم تقديمها إلى الوالد أو زوج الوالد ، الوالد بالتبني ، الذي يكون الطفل تحت رعايته. الخصم هو 12000 روبل.
الكود 130 ، 131 ، 132 ، 133 - يعكس الخصم المنصوص عليه للطفل القاصر الأول والثاني والثالث وما تلاه ، للطفل الذي يعاني من مجموعة معاقة ، وكذلك للأطفال دون سن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل يدرسون في الإقامة أو في مدرسة الدراسات العليا ، التدريب أو الطلاب. يتم تقديمها إلى الوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي أو زوج الوالد أو الوصي أو الوصي بالتبني. يستخدم كود الخصم 126 في كثير من الأحيان 130.
الكود 134 - خصم مزدوج للطفل المولد الذي لم يبلغ سن الرشد ، وأيضًا للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل ، أو يدرسون في الإقامة ، أو الدراسات العليا أو التدريب الداخلي أو هم طلاب. قدمت إلى الوالد أو الوالد بالتبني ، إذا كان هو الوحيد. يتم احتساب خصم بمبلغ 2800 روبل.
الكود 135 - يتم إجراء خصم مزدوج للطفل المولود لأول مرة والذي لم يبلغ سن الرشد ، وأيضًا للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل أو يدرسون في محل إقامة أو مدرسة عليا أو تدريب داخلي أو هم طلاب. يُقدم إلى الوالد الحاضن (الوصي أو الوصي) ، إذا كان هو الوالد الوحيد. مبلغ الخصم هو 2800 روبل.
الكود 136 - يعكس الخصم (المزدوج) للطفل الثاني (القاصر) ، وأيضًا للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل ، أو يدرسون في الإقامة ، أو الدراسات العليا ، أو التدريب الداخلي أو هم طلاب. يتم تقديمها إلى الوالد (الوالد بالتبني) ، إذا كان هو الوالد الوحيد. سوف يكون خصم 2800 روبل.
رمز 137 - يعكس خصم (مزدوج) للطفل الثاني ، الذي لا يزال قاصرًا ، أيضًا للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل أو يدرسون في الإقامة أو في مدرسة الدراسات العليا أو التدريب الداخلي أو هم طلاب. يُقدم إلى الوالد الحاضن أو الوصي أو الوصي إذا كان هو الوالد الوحيد. خصم هو 2800 روبل.
الكود 138 - الاستنتاج المزدوج للطفل الثالث (التالي) دون سن الرشد ، وأيضًا للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل ، أو يدرسون في الإقامة ، أو في مدرسة الدراسات العليا ، أو في التدريب الداخلي ، أو كطلاب. قدمت إلى الوالد أو الوالد بالتبني ، إذا كان هو الوحيد. مبلغ الخصم هو 6000 روبل.
الكود 139 - خصم مزدوج للطفل الثالث (ولكل طفل لاحق) وهو قاصر ، وأيضًا للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل يدرسون في الإقامة أو في مدرسة الدراسات العليا أو في التدريب الداخلي أو في صفوف طلاب. يتم تقديمها إلى الوالد بالتبني ، الوصي ، إذا كان هو الوالد الوحيد. الخصم هو 6000 روبل.
ليس هذا هو التفسير الكامل لرموز الخصم في شهادة 2-NDFL.
الأكواد من 140 إلى 149 هي استقطاعات مزدوجة مقدمة للطفل القاصر الأول أو الثاني أو الثالث أو مجموعة معاقين ، أيضًا للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، إذا كانوا طلابًا بدوام كامل يدرسون في الإقامة أو في مدرسة الدراسات العليا ، التدريب أو الطلاب. يتم تقديمها إلى الوالد أو الوالد بالتبني (واحد للاختيار من بينها) إذا كان هناك طلب من الوالد أو الوالد الثاني ، وهو الوالد بالتبني ، لرفضه تقديم خصم ضريبي.
من هذه المقالة علمنا حول إدخال رموز خصم الضرائب الجديدة في شهادة 2-NDFL.