في مارس 2017 ، اقترحت وزارة المالية ووزارة التنمية الاقتصادية مناورة ضريبية تسمى "22/22". إنه يؤثر على الدفع غير المباشر الرئيسي للنظام الضريبي الروسي - ضريبة القيمة المضافة ، وكذلك أقساط التأمين التي يدفعها أصحاب العمل. ويقترح معدل الدفعة الأولى لزيادة ، والثاني - للحد. ما هي عواقب رفع ضريبة القيمة المضافة وهل يمكن تعويضهم عن طريق خفض معدلات التأمين؟
جوهر المناورة
الفكرة هي تقليل العبء الضريبي المباشر على العمل ، أو بالأحرى ، على جدول الرواتب. المعدل الإجمالي الحالي لأقساط التأمين هو 30 ٪ ، ويقترح تخفيضه إلى 22 ٪. من الواضح أن الحكومة لا يمكنها ببساطة تخفيض المدفوعات الإلزامية وحرمان ميزانية الإيرادات. كتعويض ، يُقترح زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسي من 18 إلى 22٪ الحالي. وبالتالي ، ستحدث إعادة التوزيع - ستنخفض المدفوعات المباشرة ، في حين ستزيد المدفوعات غير المباشرة ، على العكس من ذلك.
ماذا تعني الزيادة الضريبية غير المباشرة؟ يتم تضمينه في سعر السلع والخدمات ، وبالتالي يتم نقلها إلى أكتاف المشترين. وبالتالي ، فإن زيادة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 4٪ تعني نفس الزيادة في أسعار السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.
قليلا من التاريخ
في البداية ، اقترح الفكرة مكسيم أوريشكين ، رئيس وزارة التنمية الاقتصادية الروسية. كان من المفترض أن تكون الزيادة في ضريبة القيمة المضافة 21 ٪ ، وفي نفس المستوى تم اقتراح إصلاح معدل الأقساط. في الوقت نفسه ، تم إلغاء الحد الأدنى للأجور ، وفوق ذلك تم تخفيض التعريفات بشكل حاد.
أعجبت وزارة المالية بالمبادرة ، لكن تم تصحيحها قليلاً. وفقا للتقديرات ، حرم خيار 21/21 ميزانية الإيرادات من حوالي 200 مليار روبل سنويا. تقدر الوزارة أن سيناريو "22/22" سيكون أكثر قبولا - هذا سيضيف حوالي 100 مليار روبل إلى الميزانية سنويا.
ونتيجة لذلك ، عبّر رئيس وزارة المالية ، أنطون سيلوانوف ، عن هذا الخيار على وجه التحديد ، أي رفع ضريبة القيمة المضافة إلى 22 ٪ مع خفض المعدل الأساسي لأقساط التأمين إلى نفس المستوى.
لماذا كل هذا ضروري؟ وزارة المالية على ثقة من أن المناورة ستساعد في تطهير السوق من أصحاب العمل عديمي الضمير وإعادة توجيه النظام الضريبي في الاتجاه الصحيح. وهذا ، وفقا للوزارة ، مشكلتان عالميتان للاقتصاد الروسي.
إعادة توجيه النظام الضريبي
أظهر نظام الضرائب والرسوم الموجود في روسيا اليوم على مدار العقد الماضي عددًا من العلامات غير المواتية. في محاولة للحفاظ على توازن أنظمة التأمين ، تضطر الحكومة إلى زيادة الضرائب التي تدفعها الشركات. بعض الكيانات لم تعد قادرة أو لا ترغب في تجربة عبء ضريبي متزايد ودخولها في الظل. وهذا يعني ، أنهم ببساطة "تحسين" الضرائب عن طريق إخفاء الإيرادات والمبالغة في النفقات من خلال واحدة من العديد من المخططات الرمادية.
والنتيجة هي الشركات المحزنة الضميريّة التي سبق أن دفعت الضرائب التي دفعت بأمانة فعل ذلك. نتيجة لذلك ، يتم تخفيض الخصومات ، وتبدأ أنظمة التأمين مرة أخرى في "التعثر". ومرة أخرى ، تضطر الحكومة إلى رفع الضرائب من أجل الحفاظ على توازنها ...
لذا ، وفقًا لوزارة المالية ، فإن زيادة ضريبة القيمة المضافة وخفض معدلات التأمين يجب أن تساعد في تجنب هذا الحلزوني المفرط. سيساهم النظام الضريبي في النمو الاقتصادي المستدام. ولن تضطر الحكومة إلى اللجوء إلى رفع الضرائب كلما لم يكن للميزانية أموال كافية لتوفير الضمانات الاجتماعية.
تطهير الأعمال
واحد من الاتجاهات الحالية بين أرباب العمل لا يزال دفع رواتب رمادية للموظفين. هذا يرتبط مباشرة بالعبء الكبير على صندوق الأجور.إن تراجعها سيحفز الشركات على الخروج من الظل - على أي حال ، فإن وزارة المالية تعتقد ذلك. سيسمح نقل جزء من العبء الضريبي للمستهلكين للشركات وأصحاب المشاريع بالحصول على مزايا اقتصادية. في الوقت نفسه ، ينبغي تخفيض حجم الرواتب "في الأظرف" - وسيسهل ذلك بتخفيض رسوم التأمين.
علاوة على ذلك ، ترى الإدارة أن هذه العملية يجب أن تحدث بشكل طبيعي ، دون عنف. تبين التجربة أن التدابير الصارمة لا تنتج سوى عواقب سلبية.
الآثار الجانبية: التضخم
ولم يقدم الوزير سيلوانوف مناورة ، إذ أن تنفيذها سيؤدي إلى زيادة التضخم. من المفترض ، سيكون هذا قفزة لمرة واحدة قدرها 2 ٪. وعدت وزارة المالية بأن العواقب التضخمية طويلة الأجل لرفع ضريبة القيمة المضافة إلى 22 ٪ لن تترتب عليها.
ومع ذلك ، هذا صحيح بشرط أن يكون البنك المركزي قادرًا على التحكم في التوقعات التضخمية للسكان. وهم ، كما تعلمون ، خاملون للغاية ، أي أنهم يظلون مرتفعين لفترة طويلة حتى بعد انخفاض معدل التضخم. كل طفرة جديدة في ذلك يدفع البنك المركزي إلى تنفيذ تدابير سياسة نقدية صارمة. هذا يمكن أن ينفي الظواهر الإيجابية الناشئة في الاقتصاد - خفض معدل الفائدة الرئيسي والحفاظ على التضخم عند المستوى المستهدف.
حسب الاقتصاديون أنه نتيجة لمناورة التضخم قد تزيد بنسبة 3 ، ووفقا لتقديرات أخرى - بنسبة 3.5 ٪.
الآثار السلبية للأعمال
يبدو أن تخفيض أقساط التأمين أمر إيجابي ، ولكن لن يكون لهذا التأثير الواضح. يوجد الآن في روسيا معدل تنازلي لتعريفات التأمين ، أي أنه كلما زاد الراتب ، انخفضت نسبة أقساط التأمين المدفوعة. معدل 30 ٪ صالحة للأجور لا تتجاوز 55 ألف روبل. ومتوسط معدل المشاركة الوطنية الفعالة هو 27 ٪. وبالتالي ، مع إنشاء تعريفة واحدة بنسبة 22 ٪ ، سينخفض متوسط المعدل بنسبة 5 ٪ فقط.
بالإضافة إلى ذلك ، تتضمن المناورة إلغاء العتبات للأجور وتحديد معدل واحد للجميع. إن تخفيض معدلات التأمين وفقًا للشروط التي تقترحها وزارة المالية سيؤدي في الواقع إلى زيادة العبء على أصحاب العمل الذين يدفعون أجور عالية.
ما سيزيد ضريبة القيمة المضافة؟ بالنسبة لبعض الشركات ، سيؤدي ذلك إلى تأثير سلبي. والغريب في الأمر ، بشكل رئيسي لأولئك الذين لا يدفعون هذه الضريبة. بعد كل شيء ، يقبل دافعو ضريبة القيمة المضافة ضريبة الدخل القابلة للخصم ، وفي بعض الحالات يسددونها من الميزانية. ولكن لا يمكن لغير دافعي تعويض ضريبة الإدخال - أنها تدرجه في التكلفة. وفقًا لذلك ، ستؤدي الزيادة في معدل ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة في نفقاتها.
لم يتم بعد تحديد مصير المناورة
بعد مناقشة اقتراح وزارة المالية في أبريل 2017 ، توصلت الحكومة إلى أن وقت التدابير المقترحة لم يحن بعد. وبالتالي فإن المسألة لم تصل بعد إلى مشروع قانون زيادة ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، لم يتم التخلي عن هذه الفكرة - تم تأجيل المناورة في الوقت الحالي فقط ، لكنها تظل على جدول الأعمال. هذا العام لا تنوي الحكومة العودة إلى مناقشتها. ومع ذلك ، فإن الزيادة في ضريبة القيمة المضافة ، بالإضافة إلى انخفاض أقساط التأمين ، هي جزء من توقعات التنمية الاقتصادية للفترة 2018-2020.
النتائج
هل من الممكن عزل ضريبتين عن النظام وتغيير معدلاتهما؟ بالطبع ، هذا سوف يعطي بعض التأثير ، لكنه لن يحل معظم المشاكل. يتفق العديد من الاقتصاديين على أنه لا معنى لتطبيق تدابير السياسة الضريبية الفردية - من الضروري تحديث النظام بأكمله ككل. أعطى الإصلاح الضريبي السابق نتيجة إيجابية ، ولكن منذ ذلك الحين أصبح الاقتصاد الروسي مختلفًا تمامًا. إذا كانت العديد من "الثقوب" في وقت سابق مغطاة بعائدات نفطية مستقرة ، والآن بعد أن انخفض سعر الذهب الأسود بشكل كبير ، فمن الضروري التفكير في التنمية الاقتصادية. وينبغي بناء النظام الضريبي بطريقة تحفز النمو الاقتصادي.