مصادر الأموال الخاصة - هي ملك للمؤسسة من الناحية النقدية ، ويتم تعريفها على أنها الفرق بين المطلوبات والأصول. الأموال الخاصة هي الطريقة المثلى لتمويل المنظمة ، مما يقلل من احتمال الإفلاس. لا يشمل هيكل مصادر التعليم في المؤسسة مساهمات المؤسسين فحسب ، بل يشمل أيضًا الأموال المقترضة.
هيكل
اعتمادًا على كيفية تكوين رأس مال المؤسسة ، يتم تقسيم تمويل الأسهم إلى مجموعتين: المصادر الداخلية والمقترضة (الخارجية).
في المقابل ، تتكون الصناديق الداخلية من:
- رأس مال الأسهم (المصرح به ، الاحتياطي ، إضافية) ؛
- أرباح.
- مبالغ الاستهلاك ؛
- الدخل من بيع أو تأجير نظام التشغيل غير المستخدم ؛
- الاحتياطيات.
- صناديق التمويل المستهدفة.
المصادر الخارجية لتشكيل الأموال الخاصة تتكون من القروض والمساعدات غير المبررة ، وإصدار الأوراق المالية. علاوة على ذلك ، يمكن التعبير عن المساعدة سواء من الناحية النقدية أو في الممتلكات المنقولة.
يتكون رأس المال المقترض من قروض مستلمة وقروض من بنوك ومنظمات أخرى وصناديق خارجة عن الميزانية. يتم تصنيف الأموال المكتسبة عن طريق إصدار السندات وبيعها في هذه الفئة أيضًا.
رأس المال البذور
المصدر الرئيسي للأسهم هو رأس المال المصرح به. يتم تحديد قيمتها النقدية من خلال الوثائق التأسيسية. هذا هو المبلغ الأولي الذي ساهم به مالكو المؤسسة ، والذين يشكلون الأصول الثابتة والحالية في المستقبل.
يمكن أن يتكون رأس المال المصرح به ، بناءً على نوع المؤسسة ، من مساهمات:
- مؤسسي.
- متبادل.
- أموال من بيع الأسهم.
بناءً على نوع الشكل القانوني وتنظيم المؤسسة ، قد يختلف مقدار الاشتراكات الأولية ، وكذلك مقدار رأس المال الأولي. يجب تحويل الأموال التي ساهم بها المؤسسون إلى الحساب الجاري للشركة. إذا تم تقديم المساهمة في شكل ممتلكات ، يتم إعداد عملية نقلها وقبولها.
الأصول الحالية للمؤسسة
بعد إنشاء رأس المال المصرح به ، تقوم الشركة بتكوين رأس مال عامل وصناديق تداول ضرورية للتشغيل والربح. الأول يشارك في أنشطة الإنتاج. وهي تتألف من ممتلكات المنظمة ، وتستخدم بالكامل في عمليات التصنيع. هذا لا يشمل الأصول الثابتة ، لأنهم يشاركون في عملية الإنتاج أكثر من مرة. يتم تضمين التكلفة الكاملة لرأس المال العامل بالكامل في تكلفة الإنتاج.
تداول الأموال لا تشارك في إنتاج المنتجات وتميز الجزء التالي من المؤسسة - التنفيذ. يتكون الصندوق من البضائع المشحونة ولكن غير المدفوعة ، والسلع تامة الصنع في المستودع ، وأموال المؤسسة.
مشاركة رأس المال العامل في الأنشطة المالية للشركة
هيكل رأس المال العامل هو أحد أصول الهاتف المحمول التي تم إنفاقها بالكامل وهي تمر بمراحل عديدة:
- المال - تقوم الشركة بشراء المصافي اللازمة لإنتاج المنتجات.
- الإنتاج - المخزونات المكتسبة تذهب إلى أشياء غير مكتملة للعمل أو المنتجات النهائية.
- السلع - تنفذ الشركة عملية التنفيذ. يتم استلام الأرباح للبضائع المباعة.
يرجع الجمع بين الأموال المتداولة إلى وجود تكلفة مقدمة مستمرة في جميع مراحل الدائرة.هيكل رأس المال العامل هو نتيجة العلاقة بين فئات معينة من الأموال ، معبراً عنها كنسبة مئوية من إجمالي النتيجة. تعد نسبة مبالغ الأموال المستثمرة في كل من صناديق رأس المال العامل مؤشرا هاما على فعالية استخدامها.
تكوين وتمويل رأس المال العامل
يتكون رأس المال العامل من عدة فئات من الممتلكات ، والتي يتم تخصيصها وفقًا لطبيعة المشاركة في دورة الإنتاج. النظر في أهمها:
- MPZ - تشكل غالبية الأصول الحالية. هذه هي المواد الخام والمواد وقطع الغيار والملحقات ، والمخزون ، والمنتجات شبه المصنعة والأدوات. وبعبارة أخرى ، كائنات العمل.
- العمل جار - عناصر من عملية العمل لم تخضع للمعالجة الكاملة وتبقى في أماكن العمل للإنتاج.
- المصروفات المؤجلة - جزء من الأموال المخصصة لتغطية تكاليف تحسين تقنيات التصنيع أو تغيير المعدات. يتم إنفاق الأموال في هذه الفترة ، ولكن من المخطط سدادها في الأشهر المقبلة.
- الصناديق الأخرى - الصناديق الأخرى للاقتصاد الفرعي للمنظمة.
قد يعتمد تمويل رأس المال العامل على رأس المال أو رأس المال المقترض أو المرتفع. يتم إنشاء مصادر وسائل دورة الإنتاج الخاصة من عائدات عملية التنفيذ وبعض الأرباح. تشمل الأموال المستقاة لتشكيل الصناديق الدوارة مقدار المدفوعات ، التي لم يحدث الطلب عليها بعد. على سبيل المثال ، الأموال المخصصة لدفع الضرائب أو عمالة الموظفين.
احتياطي
يتكون رأس المال الاحتياطي للمؤسسة في وقت لاحق إلى حد ما من رأس المال المصرح به. بعد بدء النشاط المالي ، تحقق الشركة ربحًا ، مما يخلق مبلغًا من الأموال الاحتياطية. يخضع مبلغ رأس المال الاحتياطي للسياسات المحاسبية. بعض الشركات لا تخلق احتياطيات على الإطلاق. يحدد آخرون سعر الفائدة الذي يتم تحويل الأموال به سنويًا إلى حسابات الأموال الاحتياطية.
يتم إنشاء مصادر الأموال الاحتياطية بهدف:
- تغطية الخسائر أو الخسائر غير المتوقعة إذا لم يكن لدى الشركة وسائل أخرى ؛
- دفع الدخل للمؤسسين في حالة عدم وجود أموال مخصصة لهذا الغرض ؛
- استرداد السندات أو إعادة شراء أسهم المؤسسة الخاصة.
إذا لم يتم إنفاق رأس المال الاحتياطي بالكامل في نهاية السنة ، فسيتم تحويل أرصدة الحسابات إلى العام التالي.
رأس مال إضافي
يتم إنشاء مبلغ رأس المال الإضافي من خلال الدخل الإضافي للمؤسسة بسبب إعادة تقييم الأصول غير المتداولة (في حالة زيادة القيمة) أو وجود فرق إيجابي بين القيمة الاسمية والبيعية لأسهم الشركة. يتم تحديد وتيرة إعادة تقييم نظام التشغيل من خلال السياسة المحاسبية.
يمكن الحصول على علاوة الأسهم فقط للمشروع ذي الشكل القانوني لشركة مساهمة. يمكن أن يحدث اختلاف إيجابي بين قيمة الأسهم أثناء إنشاء الشركة ، وفي حالة زيادة حجم رأس المال المصرح به.
ربح
بعد إنشاء رأس المال المصرح به ، تبدأ الشركة نشاطها المالي. يتم تجديد مصادر الأموال الخاصة مع ربح آخر. هذا هو المبلغ الذي يميز الزيادة في الدخل على النفقات نقدًا. هناك ثلاثة أنواع من الأرباح: المحاسبة ، صافي والاحتفاظ بها.
مقدار الربح المحاسبي هو المبلغ الإجمالي لإيرادات المنظمة للفترة المعنية ، باستثناء الضرائب. تنعكس القيمة في البيانات ، ولكن في الواقع ستمتلك الشركة مبلغًا مختلفًا.
بعد دفع ضريبة الدخل والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، يتم إنشاء صافي الربح. تمتلك الشركة هذا المبلغ بالكامل ، ولكن يتم خصم الأرباح المستحقة على المؤسسين منه.
تشتمل الأموال المتبقية بعد دفع أرباح الأسهم على الأرباح المحتجزة والتي لا تزال في حوزة المؤسسة.الأرباح المحتجزة هي مصادر للموارد المالية طويلة الأجل.
الصناديق المستهدفة
قد تشكل مصادر أموال بعض الشركات دخلاً للاستخدام المقصود. يتم تحويل مبالغ التمويل المستهدف من قبل شركات أخرى أو ميزانية الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، تمارس رقابة صارمة على استخدام هذه الأموال: لا يمكن إنفاق الأموال إلا على الاحتياجات ذات الصلة. بعد تطبيق الأموال المستهدفة ، يجب على المنظمة تجميع وثائق الإبلاغ.
يتعلق مبلغ التمويل المخصص بحقوق الملكية في المؤسسة ، نظرًا لأن الأموال المستلمة لا تحتاج إلى إعادة. قد تشمل هذه المساهمات الإعانات ورسوم العضوية والمنح. التمويل المستهدف عادة هو لأغراض خيرية ومفيدة اجتماعيا. على سبيل المثال ، بناء المرافق الاجتماعية ، وإجراء البحوث والمؤتمرات لتطوير العلوم.
رسوم الاستهلاك
يتم تجميع تكلفة التعبير عن انخفاض قيمة الأصول الثابتة والموجودات غير الملموسة سنويًا على حسابات المحاسبة ، مما يقلل من تكاليف المؤسسة لاستنساخ الممتلكات. يختلف هذا المصدر عن المصادر الأخرى في أنه في أي وضع مالي ، سيستمر عمل التراكمات وسيظل على حساب الشركة.
يعتمد المبلغ الإجمالي للخصومات مباشرة على طريقة الاستهلاك المحددة. يؤثر اختيار الطريقة المختصة في معظم الحالات بشكل مباشر على التمويل الذاتي للمؤسسة. تحتاج الإدارة إلى إيلاء الاهتمام الواجب لهذا المصدر: الاستخدام الفعال لمبالغ الاستهلاك سيؤثر إيجابيا على الرفاه المالي للمؤسسة.
مزايا المصادر الداخلية
إن استخدام مصادر التمويل في عملية النشاط فقط ، بطبيعة الحال ، يؤثر بشكل إيجابي على عمل المؤسسة. تشمل مزايا التمويل الذاتي ما يلي:
- عدم الحاجة لجذب رؤوس الأموال المقترضة والتكاليف الإضافية المرتبطة بها ؛
- ارتفاع الاستقرار المالي والقدرة التنافسية ؛
- قدرة المؤسسين على التحكم في عمليات المؤسسة ؛
- بيئة أكثر ملاءمة لجذب رؤوس الأموال المقترضة ، إذا لزم الأمر.
الأموال المقترضة
رأس المال المقترض - المصدر الرئيسي للتمويل الخارجي للمؤسسة ، وغالبًا ما يكون المصدر الوحيد. يمثل مجموعة من الأموال المقترضة من نوع مختلف من الالتزام:
- قروض بنكية
- الأموال المقترضة
- المبالغ المستحقة الدفع.
على الرغم من التأثير السلبي للأموال المقترضة على المركز المالي للشركة ، إلا أنها تلعب دورًا مهمًا في سير الأعمال وحتى تحقق فوائد. جذب الأموال من مصادر خارجية يثير تسارع دوران رأس المال العامل وتخفيض العمل الجاري.
خصائص الأموال المقترضة
النظر في المصادر الخارجية الرئيسية للأموال الخاصة بالمؤسسة:
- القروض المصرفية - التزام تجاه البنك ، والذي ، حسب مدة التمويل ، قد يكون قصير الأجل أو طويل الأجل. يتم إصدار قروض قصيرة الأجل لمدة لا تزيد عن سنة واحدة لتلبية احتياجات الإنتاج الصغيرة للمؤسسة. يتم إصدار قروض طويلة الأجل لفترة أطول.
- القروض هي مجموعة من الأموال التي يتم تلقيها من كيانات قانونية أخرى تعمل كمقترض (ولكن ليس البنوك). للتسجيل ، وسندات الصرف ، ويمكن استخدام عقد من التزامات الديون وغيرها من الأشكال. وهذا يشمل أيضا الأموال المكتسبة من بيع السندات الخاصة.
- يتم التعبير عن الحسابات المستحقة الدفع في أنواع مختلفة من التزامات المؤسسة ، والتي يتم تقديرها الرئيسي وتوزيع الناتج المحلي الإجمالي. المجموعة الأولى تتكون من ديون لموردي السلع أو الخدمات ، والثانية - ديون للموظفين وميزانية الدولة.
تحدد أموال المؤسسة الخاصة مسار تطويرها الإضافي. عند تكوين مصادر التمويل ، من الضروري النظر بعناية في طبيعة الأموال من أجل توجيه أنشطة الشركة في الاتجاه الصحيح.
