Какво е PSN? Глава 26.5 от Данъчния кодекс. Патентна данъчна система

Всички организации и предприемачи трябва да изберат режим на данъчно облагане, преди да започнат работа, въз основа на които данъците се превеждат в бюджета. Има няколко различни системи, които се различават в правилата за приложение. Доста често предприемачите мислят какво е PSN. Този режим може да се прилага само за IP и не е необходимо да се генерират никакви отчети за него. Ако избраната дейност е подходяща за тази система, тогава е достатъчно да се придобие патент за определен период от време на достъпна цена. След това не се изисква да посещавате данъчната служба за каквито и да било цели.

Концепция на системата

Всеки бизнесмен трябва да знае какво е PSN. Това е патентен режим с много необичайни характеристики. Много бизнесмени често избират PSN за работа. Декодиране на съкращението - патентна система за данъчно облагане. Нюансите на използването му включват:

той се използва единствено от IP, следователно компаниите няма да могат да придобият патент;
не се изисква да представя каквито и да е отчети във Федералната данъчна служба по време, когато закупеният документ е валиден;
системата се счита за проста и печеливша;
специфичната стойност на патента се определя от служителите на инспекцията, а получената сума не зависи от получения от предприемача доход, който се счита за полезен за успешните бизнесмени;
счетоводството включва попълване на проста книга за приходите и разходите;
преходът към тази система е доброволен, така че предприемачите сами решават кой режим ще използват;
можете да се справите с покупката на патент веднага след регистрация на ПР и се избира документ, който е валиден за период от 1 до 12 месеца;
предприемачът не е длъжен да плаща ДДС, данък върху доходите на физическите лица или други видове данъци;
позволено е да се комбинира PSN с други режими, когато предприемачът работи в различни области на дейност.

Поради толкова много нюанси, използването на този режим се счита за доста полезно за много предприемачи.

Кой може да премине?

Важно е да се разбере не само какво е PSN, но и какви са нюансите на преминаване към този режим. Само предприемачите имат такова право и те трябва допълнително да работят в определена посока на дейност. Видовете дейности по PSN са изброени в чл. 346.43 Данъчен кодекс. Освен това този режим трябва да бъде разрешен в конкретен регион от местните власти, където бизнесмен планира да работи.

Най-често срещаните видове дейности за PSN са:

продажба на дребно на различни стоки;
откриването на заведение за обществено хранене;
ремонт, шиене или почистване на дрехи и обувки;
магазин за работа;
фризьорски услуги;
ремонт на домакински уреди и мебели;
поддръжка и ремонт на автомобили;
обучение на гражданите;
превоз на хора или стоки;
ветеринарна медицина;
отдаване под наем на помещения, които могат да бъдат жилищни или нежилищни;
почистване на помещения;
вътрешна украса.

Често един предприемач работи едновременно в няколко области на дейност. При такива условия, въз основа на глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той може да придобие няколко патента наведнъж. Те могат да имат различни срокове на годност.

Ограничения за използването на PSN

Когато избират данъчна система, SPE трябва да се справят с определени трудности и ограничения за предприемачите. Те включват:

предприемачът не трябва да има официално заети специалисти, чийто брой надвишава 15 души;
доходът на година не трябва да надвишава 60 милиона рубли;
в установения срок предприемачът трябва да преведе средства за плащане на патента.

Ако дори едно от горните изисквания е нарушено, тогава това води до факта, че индивидуалният предприемач губи правото да използва този данъчен режим.

Патентна стойност

Ако избере патент за извършване на бизнес, той трябва да реши за какъв период от време ще бъде придобит този документ. За да направите това, можете да изберете период от 1 до 12 месеца. Стойността на патента зависи от това. Пенсионните вноски се изчисляват по следната формула:

Патентна цена = данъчна основа x 6% x (валидност / 12 месеца).

Като данъчна основа се използва показател, равен на потенциалния доход от конкретен вид дейност. Освен това този показател се задава от държавата. 6% е данъчната ставка за този режим. Тя може да бъде коригирана от местните власти в различни региони. При избора на конкретни видове дейности предприемач може да очаква този процент да бъде намален до 0. Обикновено такива значителни освобождавания от данъци се предлагат на предприемачи, които са регистрирани за първи път или работят в областта на производството, науката или предоставянето на битови услуги на гражданите.

Предприемачите трябва да помнят, че ако изберат патентната данъчна система през 2018 г., те няма да могат да намалят данъка поради фиксирани вноски в Пенсионния фонд или други държавни фондове. Това се счита за значителен минус на този режим в сравнение с UTII или USN.

Какъв период се купува?

Ако предприемачът избере IP патент, тогава той трябва да реши за колко време ще бъде придобит този документ. Тя се предоставя за период от 1 до 12 месеца, но те трябва да бъдат включени в една календарна година. Следователно, ако патент е издаден в края на ноември, тогава той се придобива за максимум един месец - до края на годината. В началото на следващата година ще трябва да се включим отново в процеса на придобиване на документ.

Процедура на преход

За да се възползва от данъчната система на PPS, предприемачът трябва компетентно да премине към този режим. Процедурата има следните характеристики:

за да получи документа, се изисква да подаде заявление до отдела на Федералната данъчна служба по местоживеене на предприемача;
необходимо е да се кандидатства за проверката 10 дни преди директното прилагане на патента за работа;
документът е валиден само в региона, където е издаден;
ако стане необходимо да се използва в друг регион, ще е необходимо да се свържете с местния клон на Федералната данъчна служба, за да кандидатстват за патент;
хартия се издава в рамките на 5 дни след получаване на заявление от предприемача.

Ако има различни ограничения и проблеми, може да се получи отрицателно решение за издаване на патент. Отказът трябва да бъде направен в писмена форма и да бъде предаден на заявителя 5 дни след подаване на заявлението.

Кога може да се получи отказ?

Патентната данъчна система през 2018 г. се счита за изгодно и интересно решение за много предприемачи. Но често бизнесмените трябва да се сблъскат с отказ да получат този документ. Това може да се дължи на различни причини. Най-често срещаният неуспех е свързан със следните причини:

предприемач избира дейност, която не отговаря на изискванията на закона;
в заявлението се посочва неправилната валидност на документа;
в процеса на работа предприемачът е загубил правото да използва патента през текущата година;
От Федералната данъчна служба разкриват, че заявителят има просрочени задължения за PPS или други видове такси.

Отказ трябва да се направи писмено. Ако това е неразумно, то може да бъде оспорено в съда.

Какво отчитане се формира?

IP на PSN не може да предоставя на проверката никакви документи, които са различни декларации или доклади.Но в същото време предприемачът има задължение да води книга за отчитане на разходите и доходите. Ако дейността е наистина печеливша, следователно има много приходи и разходи, тогава можете да използвате помощта на счетоводител, за да създадете този документ и да въведете различна информация в него.

Преход към PSN

Ако предприемач избира патентната система за данъчно облагане на PSN, тогава за да закупи патент, той трябва да извърши последователни действия. Те включват:

първоначално се определя дали избраната област на дейност е подходяща за изискванията на SPE;
е избран оптималният период, за който ще бъде придобит патент, и ако се открие нов бизнес, препоръчително е да закупите документ за кратък период от време, за да сте сигурни, че работата е рентабилна;
изискванията на регионалното законодателство се изследват, за да се гарантира, че този режим може да се използва за изчисляване на данъци;
тогава е необходимо да се свържете с отдела на Федералната данъчна служба на мястото на работа;
служителите на институцията предоставят заявление по образец № 26.5-1, което компетентно се попълва от предприемача;
заявлението се подава 10 дни преди незабавното започване на работа, така че ако бизнесменът вече извършва дейности, това е значително нарушение на закона, следователно при такива условия патент няма да бъде издаден;
Освен това служителите на Федералната данъчна служба регистрират заявлението и след това информират предприемача колко трябва да бъдат преведени към тях, за да платят патента;
допуска се независимо изчисляване на размера на плащането, но винаги има възможност местните власти да са намалили лихвения процент;
след 5 дни ще бъде получен директен патент, ако бъде изплатена необходимата сума средства.

Попълването на заявлението е доста просто и обикновено този процес се извършва директно в отдела на Федералната данъчна служба, така че можете да използвате помощта на служителите на тази организация, ако има някакви затруднения.

Видове регистрация

Използването на PSN е разрешено не само в региона, в който живее гражданинът, но дори и в града, където се планират предприемачески дейности. Въз основа на това има два вида регистрация:

По местоживеене IP. При такива условия предприемачът трябва да работи в същия град, където е регистриран. В друг град няма да можете да правите бизнес, тъй като в друг регион закупеният патент няма да бъде валиден.
На мястото на работа. Ако планирате да работите в регион, в който човек няма разрешение за постоянно пребиваване, тогава това е възможно, но е необходимо да кандидатствате за патент във Федералната данъчна служба, намираща се в този град.

Спецификата на PSN се счита за наложителна, следователно е необходимо да се получи документ изключително на мястото на дейност. Затова често един предприемач, работещ в два или три града наведнъж, има няколко патента.

Как се плаща патент?

Важен момент на работа в избрания режим е правилното плащане на патента. Процедурата може да се извърши чрез еднократен превод на средства или частични плащания. Характеристиките на патентното плащане включват:

ако е придобит патент, чиято валидност е по-малка от 6 месеца, необходимата сума се прехвърля в рамките на 25 дни от получаването на документа;
ако е издаден патент, който е валиден повече от половин година, тогава е позволено да се раздели сумата на няколко плащания, следователно 1/3 се прехвърля през следващите 25 дни, а останалите средства се изплащат един месец преди изтичането на документа.

При изчисляване на реалния размер на плащането ще се вземат предвид регионът, в който предприемачът ще работи, периодът, за който е издаден документът, и броят наети от бизнесмена служители.

Какви са необходимите плащания?

В допълнение към таксата за патент всеки предприемач, избрал SPE, ще трябва да се изправи пред други задължителни плащания. Това важи особено за предприемачите с наети служители. Следователно, без да се проваля, предприемачът превежда средства за следните цели:

вноски за пенсионния фонд и те трябва да се изплащат не само за самия предприемач, но и за всички официално заети работници;
трансфери към Фонда за социално осигуряване, поради които специалистите, майчинството или други видове социални плащания се заплащат от специалисти, но предприемачите не могат да плащат тези средства за себе си, ако не напишат заявление за участие в осигурителната програма самостоятелно;
освен това се изисква заплащане на медицинска застраховка за индивидуални предприемачи и служители.

Ако тези изисквания не бъдат изпълнени, тогава предприемачът ще има много дългове и това ще стане основа за изтеглянето му от PPS.

Могат ли компаниите да подадат патент?

Често организациите се интересуват от възможността за използване на различни опростени данъчни режими, при които данъчните преводи са значително намалени и счетоводният процес е улеснен. Когато в Русия беше въведен патент, в някои региони беше възможно компаниите да използват тези режими, но той скоро беше елиминиран. През 2018 г. фирмите не могат да използват PSN. В някои региони местните власти предоставят преференциални условия за организации, които са близки по параметрите си до патент.

Възможно ли е да се комбинират различни режими?

Много предприемачи работят едновременно в няколко области на дейност, така че често имат въпрос за това как протича комбинацията от STS и PPS, както и други режими. Ако се получи патент за едно произведение, тогава за другата посока е възможно да се използват STS, UTII или OSNO. Когато комбинирате няколко режима, трябва да обърнете много внимание на документите, въз основа на които се изчисляват приходите и разходите на предприемача. При проверка на бизнеса със служители на Федералната данъчна служба, книгата за приходите и разходите, както и отчетите за опростената данъчна система или друга система, се подлагат на особено внимателен анализ.

Кога изтича документ?

Патентът се издава за ограничен период от време, така че той изтича в края на този период. Освен това, предприемачите често трябва да се сблъскват с факта, че този период е прекратен предсрочно по различни причини. Те включват:

предприемачът решава да наеме повече от 15 наети специалисти и това обикновено се изисква през сезона, когато има твърде много работа, така че служителите на пълен работен ден не могат да се справят със задачите;
годишен доход надвишава 60 милиона рубли, следователно използването на SPE не е разрешено за такива дейности, което води до факта, че документът вече не е валиден;
предприемачът става съосновател на компанията, следователно използва организацията за намаляване на данъчната основа, което е незаконна дейност;
своевременно гражданинът не превежда необходимата сума за плащане на патент или застрахователни премии за себе си и служителите;
предприемачът е длъжен да използва касов апарат за работа, следователно използването на PSN не е позволено.

Когато се появят горните ситуации, патентът се анулира автоматично, така че бизнесменът се прехвърля от Федералната данъчна служба към OSNO. При този режим се изисква да се генерират много отчети и да се плащат различни данъци, така че не можете да направите без помощта на професионален счетоводител. Позволено е да се върнете към PSN в бъдеще, но трябва да мине поне една година за това. През този период предприемачът ще трябва да използва други режими на данъчно облагане.

Плюсове на използването на PNS

Всеки бизнесмен, който разбира какво е PSN, какви функции има данъкът, а също и какви трудности трябва да се сблъска, е наясно с многото предимства на този режим. Положителните параметри включват:

данъкоплатецът се освобождава автоматично от плащането на различни сложни данъци, подадени от данък върху доходите на физическите лица, ДДС или други такси;
не е необходимо да се наема счетоводител, тъй като данъчните инспектори не изискват от данъкоплатеца да подготвя и изпраща различни отчети;
не е необходимо да се използват сложни касови апарати, регистрирани във Федералната данъчна служба;
предприемачите независимо определят колко дълго ще продължи придобития патент;
счетоводството се счита за опростено.

Поради това много предприемачи решават да използват този конкретен режим на данъчно облагане за извършване на бизнес. Но е важно предварително да се определи дали избраната посока е подходяща за тази система.

Как се премахва регистрацията?

Процедурата се прилага в рамките на 5 дни след изтичане на патента. Ако предприемачът има няколко документа, тогава процесът на отписване се извършва след изтичане на всички патенти. Ако правото на използване на тази система е загубено, IP се отписва съгласно PSN въз основа на заявлението, подадено до Федералната данъчна служба.

заключение

PSN е вид опростени режими на данъчно облагане. За да го използвате, трябва да придобиете патент за различни периоди от време. Процедурата може да се извършва само от предприемачи, работещи в подходящи сфери на дейност. PSN има много предимства, но можете да използвате системата само ако работата отговаря на определени изисквания. В противен случай данъкоплатецът автоматично ще бъде отменен.