В допълнение към стандартните видове данъци, Данъчният кодекс предлага редица необходими режими, насочени към опростяване на отчетните документи и изчисляване на данъчните задължения за всяка от областите на дейност. За стимулиране на производителите от икономическия сектор може да се приложи схемата на единния земеделски данък, тоест единен земеделски данък, който има намалена ставка и други предимства.
Помислете CES какво е с прости думи.
Какво е UTN?
Земеделието е една от най-рисковите области на дейност, тъй като общите показатели за загуби и печалби могат да бъдат повлияни както от икономически брой, така и от непредсказуеми фактори, например катастрофални метеорологични условия. Използването на селскостопански данък дава възможност не само да се намали размера на паричните задължения, но и да се прилагат загуби от извършени дейности, за да се намалят данъчните ставки за следващите периоди.
Частни функции
Планът за плащания на Единния закон за социалния данък дава възможност на субектите да заменят списъка на независимите видове парични преводи с един данък. По-специално плащането на земеделски данък премахва необходимостта от данък върху имуществото на институциите, печалби, както и ДДС.
Такова право се появява само в случаите, когато се спазват специални условия, тъй като стратегията USHN може да се прилага далеч от всяка институция, работеща в областта на селското стопанство. Важно е да разберете какво е CES с прости думи.
Според член 346 от Данъчния кодекс на страната, възможността за извършване на преход към прехвърляне на такси по USCH се появява, когато правилно изпълнява следните изисквания:
- Данъкоплатецът е длъжен да извършва производството на селскостопански продукти, например, растениевъдство, животновъдство и т.н. Законодателството позволява използването на такъв режим от субекти, които произвеждат водни биологични ресурси.
- Възможността за преминаване към режима на CES се появява изключително в случаите, когато делът на обема на дохода от селскостопанска продукция е най-малко седемдесет процента от общите приходи, получени от предприятието.
- Прилагането на схемата ESCN не става автоматично, а след изпращане на уведомление до инспекцията на Федералната данъчна служба.
Необходимо е да се съсредоточим върху факта, че в допълнение към селскостопанските производители, схемата за UHF често може да се използва от институция, която предоставя необходимите услуги за субектите от аграрния сектор на икономиката. Но дейността по преработка на селскостопански продукти не може да попадне в преференциалната структура на единния земеделски данък.
След приключване на прехода към този вид данъчно облагане селскостопанският производител остава задължен да плаща застрахователни премии за служители на предприятието. Точно това е - с обединени думи с прости думи.
Правна регламентация
Законодателният контрол на режима на CES действа в рамките, предписани в глава 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този раздел тълкува правилата за прилагане на тази схема, по-специално за водене на отчет за разходите и приходите, както и процедурата за извършване на авансови плащания и окончателната сума на данъка.
Освен това редица допълнителни актове определят изискванията за формуляра за декларация на Единния социално-индустриален данък и подходящата процедура за попълването му.По-специално настоящият модел на декларацията, която беше одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на номер MMV-7-3 / 384, изменена през 2016 г.
Важни предимства пред други данъчни схеми
Въпреки факта, че в някои отношения законодателният режим на Единния социално-индустриален данък е идентичен с различните данъчни схеми, той има неоспорими предимства.
По-специално разплащанията при плащането на единен земеделски данък се извършват в размер на шест процента от общата печалба, която се намалява с размера на годишните разходи. По-подобна ситуация се осигурява само от режима на Опростената система за данъчно облагане, въпреки че върху нея се използва шест процентова ставка, без да се вземат предвид направените разходи.
Освен това възможността за прилагане на показателя за загуба въз основа на резултатите от годината за прехвърлянето им в предстоящите отчетни периоди се признава като отделно предимство на USCT режима. Когато в определен период земеделският производител е работил на загуба, той има право да намали размера на данъчните задължения през следващите години. За тази цел размерът на загубите е посочен в годишната декларация за единния земеделски данък.
По този начин, с единния данък върху доходите, задължително се вземат предвид доходите и разходите.
Данъчна основа и обекти
За схемата на CES данъчната основа признава стойността на дохода за отчетния период, намалена с обема на всички разходи. Формирането на показатели за печалба и разходи се извършва, като се вземат предвид такива нюанси като:
- показателите за приходите и разходите на отделните предприемачи се обозначават с нарастваща сума в счетоводната книга, а институциите записват печалби и разходи в съответствие с общите правила за данъци и счетоводство;
- информация за печалбата и загубата за първите шест месеца на годината се използва за изчисляване на авансови плащания, а сумите служат като основа за попълване на годишната декларация за UST;
- загубите от предишни години намаляват данъчната основа на земеделския производител, при условие че всички тези данни са включени в годишната декларация. За целта се води книга за приходите и разходите в Единната социално-икономическа академия.
Оказва се, че обектът на облагане е печалбата, реализирана от производителя на селскостопанска продукция, намалена с размера на направените разходи.
Предметите на схемата
Предприемачите и институциите, участващи в производството на селскостопански продукти, се приравняват с тези. За да се възползва от режима на CES, предприятието се изисква да посочи производството си като част от единствената си или допълнителна дейност в USRIP и USRLE. Какъв е крайният срок за USCN? За това по-нататък.
Какви са изискванията за прехода към USCH?
Такъв преход се осъществява въз основа на доброволното желание на производителя в областта на селскостопанските продукти, което следва да бъде записано в известие, изпратено до данъчния орган. Етапите на прехода към USCH предполагат някои характеристики, а именно:
- прилагане на режима на CES се извършва в началото на годината;
- селскостопанският производител изпраща изявление до инспекцията на Федералната данъчна служба, което трябва да стане най-късно до 31 декември;
- в случай, че според резултатите от годината размерът на доходите от селскостопанска продукция няма да надвишава седемдесет процента от общата печалба, тогава дори подаденото заявление няма да даде правото да получи възможност за използване на преференциални условия съгласно Единния социален данък.
Документът, потвърждаващ прехода към Единната данъчна данъчна служба, се изпълнява писмено или чрез електронната услуга на Федералната данъчна служба в личната сметка на данъкоплатеца. За да потвърди, че заявлението е прието и предметът е прехвърлен в режим на единния социално-индустриален данък, данъчният орган изпраща уведомление.
Как правилно да попълните декларацията в USCH. Нека да го разберем.
Плащане и уреждане
Показателите се изчисляват независимо от името на производителя в областта на селското стопанство. В този случай се взема предвид цялата информация за транзакциите за разходи и приходи за календарната година. Според резултатите от първите шест месеца на дейност, изчислява се размерът на авансовото плащане, тази цифра трябва да бъде преведена в бюджета до 25 юли на текущата година.
Въз основа на резултатите от календарната година декларацията за Единните земеделски данъци е попълнена, тя трябва да бъде подадена в Инспектората на Федералната данъчна служба не по-късно от 31 март на текущата година. В същия период се изплаща окончателната сума на данъка, като за тази цел изчислената цифра за декларацията трябва да бъде намалена с общата сума на авансовото плащане. В случай, че загубата е отразена в годишната декларация, тогава предходните плащания, направени предварително, ще бъдат взети предвид при изчисляването на данъчните задължения през следващите периоди.
Осигурителни вноски
Дори след приключване на прехода към данъчния режим на Единните земеделски данъци, земеделският производител все още има задължението да изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица (ПДФО) на служителите, в допълнение, той трябва да прави осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация. За тези цели предметът на селскостопанската продукция се изисква да се регистрира в организацията на Пенсионния фонд на стандартна основа.
Данъчна декларация за UST трябва да бъде подадена навреме.
Като част от изчисляването и изплащането на застрахователните премии се вземат предвид стандартните изисквания за отчетни периоди, например за година, тримесечие, девет месеца и половина, включително необходимите ставки за застрахователни премии. Не се предоставят обезщетения за намаляване на размера на застрахователните трансфери от данъчния режим на USCH.
Каква е ползата от използването на единния земеделски данък от единния земеделски данък?
Спорейки за сложността на данъчната тежест, можем спокойно да кажем, че Единните икономически данъци имат предимства както пред общата данъчна система, така и над опростената. Ако сравним данъчната основа със ставката на системата, можем да видим, че въпреки че показателят за единния социален данък и опростената данъчна система е един и същ, данъкът по опростената схема ще бъде по-висок, тъй като не отчита производствените разходи. Възможно е да се съпостави UST за данъчна тежест само с опростена система, при условие че минималната възможна стойност е равна на шест процента, което е далеч от универсалното. Сравнение на системата за единно данъчно облагане с общата данъчна система изобщо не си струва, тъй като данъчната ставка на данъчната основа с подобна данъчна основа е повече от три пъти по-висока и това не отчита необходимостта от плащане на ДДС.
В случая на CES отчитането на приходите и разходите е важно условие.
Държавна подкрепа
Не е тайна, че държавната подкрепа за производителите в селскостопанския сектор в момента е един от основните приоритети, избрани за ефективното развитие на вътрешната икономическа политика на страната ни. В интерес на истината е възможно СЕС да се разглежда като един от основните инструменти на държавната стратегия. Обобщавайки, трябва да се отбележи, че тази мярка е разработена като стимулираща функция за развитието както на селското стопанство, така и на вътрешната икономика като цяло.
В момента специалният данъчен режим на Единните земеделски данъци не е много популярен сред земеделските производители, но той вече започва да набира скорост.
заключение
По този начин се подсказва еднозначно заключение, защото се оказва, че единната система на икономическо данъчно облагане е повече от много благоприятна за платеца, но само ако отговаря на всички необходими изисквания на законодателството на Руската федерация.
Разгледахме CES с прости думи. Какво е сега е ясно.