Експертната гледна точка относно ефективността на американското законодателство за данъчното облагане на чуждестранните сметки се различава в несъответствието и полярността на прогнозите. Някои смятат, че в света се формира прогресивна и ефективна система за международно сътрудничество в областта на данъчното облагане. Почти всички развити страни сключват междуправителствени споразумения за събиране на данъци от чуждестранни сметки на своите данъкоплатци. Това, което започна през 2010 г. като част от американския закон за FATCA, продължава и в други процеси по света.
Финансовата окупация на света?
Противниците имат различна оценка за случващото се. Противниците на закона FATKA смятат, че през последните няколко години е имало неизказана мълчалива финансова окупация на света от САЩ.
Техните аргументи: съвременните американски закони се отличават с техния териториален „глобализъм“. Изпълнението им често се поверява на граждани и компании от други страни. Най-яркото проявление на подобна екстериториалност е удържането на данъци от FATCA.
Контекст на закона
Говоренето за целесъобразността на новия закон се води отдавна; идеята възникна повече от един ден. Предисторията на приемането на закона беше безпрецедентната борба на държавата за пълното събиране на данъци.
В хода на дебата в Конгреса на САЩ цифрите на финансовите загуби бяха невероятни. Поради създаването на кални офшорни схеми, бюджетните загуби възлизат на около сто милиарда щатски долара годишно.
„И скрий парите в офшорки“ - фразата стана класическа дори в поредицата за любовта. Според данъчни детективи и експерти парите са били скрити не само в офшорки, а просто в други страни по света. Американските граждани имат лош навик да държат парите си в чуждестранни банки и други финансови офиси. Това не се вписва в американския данъчен закон, според който гражданите на САЩ трябва да плащат данъци само в бюджета на своята страна, независимо от това къде са получени основните доходи.
Независим финансов играч на терена
САЩ е единствената страна, която не обръща най-малко внимание на фактора на териториалност в областта на данъчното облагане. Веднага след като човек получи паспорт на гражданин на САЩ (и дори зелена карта), той моментално става обект на внимателно внимание на IRS - данъчната служба на САЩ.
Ако например американски специалист заема висок пост в руска компания и получава високи конкурентни заплати с различни плащания и корпоративни бонуси, той ще бъде принуден да плаща повече от съществени данъци в американската хазна.
Как започна
Известната FATKA е руската версия на английското съкращение FATCA - законът за данъчното отчитане на чуждестранните сметки. Този закон е почти десет години, той беше приет през 2010 г. като метод за борба с укриването на данъци. В САЩ данъчното престъпление традиционно се счита за тежки статии с много неприятни условия и наказания.
Но ако по-рано тези характеристики бяха изключително вътрешна афера, то от 2010 г. насам в този цикъл участват чуждестранни финансови организации. Сега те бяха принудени да отчитат паричните потоци на своите клиенти, които бяха американски данъкоплатци, на Службата за вътрешни приходи на САЩ.
Избягвайки този вид отчитане, чуждестранните финансисти рискуваха да попаднат под строги санкции, включително глоби и дори затваряне на кореспондентски сметки в американски банки.
Швейцария се предаде първа
Всичко започна с борба за разкриване на тайна, недосегаема от векове. Това беше информация за депозитите на американци в швейцарски банки, които Вашингтон счита за укриващи данъци. Оказа се, че по това време само една швейцарска банка UBS разполага с пари без данъци, собственост на 52 000 американски граждани.
В отговор на искане на американското правосъдие, UBS беше принудена да плати глоба в размер на 780 милиона долара. В същото време банката разкри четири хиляди имена на своите американски инвеститори. Това беше началото на победния път на данъчните власти, крилата им се разрастваха. На този фон беше създаден проектът FATKA - американският закон за данъчното облагане на чуждестранните сметки.
Шок в общността
Държавните органи и банките от различни страни реагираха негативно на приемането на закона за FATKA. Освен това можем да кажем, че това беше шок, свързан с безпрецедентно увеличаване на зависимостта от Съединените щати, в което европейските банки бяха дълго време и без нов закон.
Цялата точка беше една от характеристиките на функционирането на глобалната финансова система, което позволява на САЩ да я контролират. Това е монополът на американския долар, който е международна валута. По-голямата част от транснационалните селища се извършват в щатски долари и чрез американската банкова система. Нюйоркската фондова борса е любимо място за поставяне на ценни книжа на големи компании и банки от цял свят.
Някои финансови експерти смятат, че настоящата ситуация с американския финансов диктат се е образувала в резултат на целенасочени действия на САЩ с помощта на известната му Федерална резервна система. Тези действия се наричат създаване на "ориентирана към долара финансова система". Има и противници на теологичната версия на конспирацията, която ще бъде описана по-долу.
Но докато преди въвеждането на закона за FATKA банките бяха под косвено влияние на САЩ, новата схема за борба с американските данъчни нарушители доведе до пряк контрол на световните банки от американските данъчни власти. Ако погледнете, тогава независимите финансови системи на различни страни в миналото започнаха да играят ролята на клонове на данъчни и други американски агенции.
Водата изостря камък
Едно е да приемеш закон в собствената си държава. Съвсем друго е да се споразумеят за неговото изпълнение от чужди държави, особено на фона на общи негативи и поток от критични статии в медиите. Държавната департамент на САЩ се зае с тази трудна задача. Той започна преговори за нови международни споразумения за така нареченото трансгранично отчитане.
Американските данъчни власти предложиха два модела на взаимодействие, от които да избирате. Първият вариант включваше докладване пред местните данъчни власти, които от своя страна изпращаха консолидирани документи до САЩ. Вторият модел включваше докладване директно на американските данъчни власти.
Поговорката „камък за заточване на вода“ е идеална за упоритата и търпелива работа на Държавния департамент на САЩ от всяка страна по света. Преди законът да влезе в сила през юли 2014 г., не всички държави подписаха стандартни споразумения FATCA.
За да не попаднат в наказателни санкции през 2014 г., беше измислен компромис: „основно споразумение“, подписано от някои страни за бъдещи намерения.
Три години по-късно е подписано споразумение (или „основно“) в 113 страни по света.
Последствията
Неспазването на изискванията на закона FATKA представлява значителен риск за банките във всяка страна, включително руската. Характерът на тези рискове е свързан както с репутацията на банката, така и с глоби под формата на теглене на 30% от средствата в рамките на международни преводи.
Репутационните загуби са загубата на доверие в международната банкова общност. От гледна точка на тази общност, финансовите институции, които не участват в системата FATKA, са потенциално нежелани партньори поради пране на пари, укриване на данъци и др.
В допълнение към тези проблеми, провеждането на финансови сделки с банки извън системата FATKA започна да носи допълнителни разходи, свързани с допълнителни административни действия. Беше омагьосан кръг: колкото повече банки приемаха условията FATKA, толкова по-трудно беше да работят финансистите на свободна практика.
FATKA и руското външно министерство
В руския контекст законът FATKA е свързан с непрекъснати законодателни противоречия. На първо място, това се дължи на банковата и данъчната тайна, както и на поверителността на личните данни. Освен това приспадането на 30% от средствата под формата на санкции по никакъв начин не е законно, от гледна точка на руските закони.
Разбира се, руското външно министерство не можеше да остане настрана и изрази мнение за нарушаването на суверенитета на страните и най-важното - противоречията с руското законодателство. Налагането на данъчните изисквания на чужда държава и други членове на закона прави неприемливо руските банкови институции да си сътрудничат с американските агенции за вътрешни приходи. Тази гледна точка беше изразена в специално писмо от Министерството на външните работи на РФ през 2014 г., по времето, когато законът за FATKA влезе в сила.
Независими банкови решения
Така или иначе, руските банки трябваше да намерят решения за нормални бъдещи дейности на международно ниво. Няма междудържавно споразумение за закона FATKA с Русия. Следователно всяка банка трябваше да се присъедини към системата независимо с помощта на споразумения за присъединяване.
Текстът на такива споразумения съдържа информация, че американските данъчни власти си запазват правото да оценяват предоставените от тях доклади и допълнителна информация за целите на FATKA от руските банки. Това право им позволява да изключат банката от списъка на организациите, които се присъединяват към системата FATKA, ако нейното отчитане престане да им отговаря.
Без конспиративни теории
Критиците на теориите на конспирацията посочват, че данъчните власти в САЩ не изискват, но молят чуждестранните финансови институции да ги информират дали сред клиентите им има определени лица с американско гражданство.
На държавно руско ниво законът за статуса на FATKA остава несигурен. Министерството на финансите се позовава на стари документи и смята, че договорът между САЩ и Руската федерация „За предотвратяване на двойното данъчно облагане и укриването на данъци ...“, който е в сила от 1992 г., ще бъде достатъчен.
Що се отнася до закона FATKA на европейската версия, повечето развити страни, започвайки от Великобритания, Германия и Франция, отдавна са сключили споразумения със САЩ, които освобождават местните банки от отделни споразумения. Освен това тези споразумения са двустранни по своя характер: Съединените щати също ще прехвърлят информация за американските сметки на европейските граждани на данъчните служби на страните партньори.
Историята на въвеждането на закона FATKA е отличен случай за поведенчески изследвания в контекста на международното сътрудничество в контекста на глобализацията.