Как да попълните баланса? Процедурата за подготовка на баланса

Балансът е централният документ, който е част от счетоводството на компанията, създаден тримесечно от милиони организации във всички страни на цивилизования свят. Подготовката на баланса се извършва с участието на професионални счетоводители, ръководени от постоянно подобряване на регулаторните документи.

Общ изглед

Балансът е под формата на систематично събрани стойности, групирани като двустранна таблица, отразяваща наличието на икономически активи и източници на тяхното формиране (пасиви), както и финансовите резултати на дружеството за фиксирана дата и с парична стойност.

Таблицата представя балансовата структура, която в действителност е съставена в съответствие с балансовите линии.

Активният и пасивен характер на баланса го характеризира като набор от средства, отразени в генерирания документ, както и всяка група поотделно.

Ключът към решаването на основните теоретични проблеми на баланс, сметки и двойно броене е икономически значимото определяне на стойността на дебита и кредита. По този начин сметките се състоят само от дебитни и кредитни. Неразбирането на естеството на дебита и кредита е еквивалентно на неразбирането на системата от сметки. В този случай двойно вписване означава равенство на оборота, регистриран в дебита и кредита за всеки факт от оборота, извършен от компанията. Няма да бъде възможно да се интерпретира двойното записване в баланса, докато дебитът и кредитът не бъдат определени, тъй като е невъзможно да се обясни равенството на записаните суми по някаква причина. И накрая, съвсем очевидно е, че концепциите за дебит и кредит са били основа за групиране на данни в баланса във вида, в който той се използва доскоро.

Състоянието на икономическите активи и източниците на тяхното формиране в баланса обикновено се показват на определена дата (първия ден на отчетния период) в стойностно изражение.

В баланса се групират и обобщават също в началото на годината и за предходния период. Така състоянието на показателите се дава не само в статистиката, но и в динамиката.

Настоящата идея как да се балансира балансът е фокусирана, преди всичко, върху представянето на информация за всички видове потребители.

Интереси на потребителите

В съответствие с параграф 18 от PBU 4/99 „Счетоводни отчети“, използвайки баланса, е възможно да се извърши финансова оценка на състоянието на дружеството за определен период от време.

Таблицата по-долу показва основните интереси на външни и вътрешни потребители на фирмата, която отчита.

Надеждността на данните в баланса пряко зависи от реалността на счетоводните данни. Следователно организациите трябва да осигурят надеждно счетоводство и своевременно отразяване на бизнес транзакциите.

Законодателно регулиране на балансовите процеси

Основният документ, който лежи в основата на регулирането на процесите на отчитане на компанията за днес, е Федералният закон от 6 декември 2011 г. № 402-ФЗ „За счетоводството“.

Доскоро въпросът за федералните и индустриалните стандарти, които са споменати във Федералния закон № 402-FZ, не е окончателно уреден. Тези документи все още се разработват, издадени са няколко проекта на федерални стандарти, които очакват окончателно одобрение.

Документите в областта на регулирането на счетоводството са не само федерални, отраслови стандарти, но и регулаторни документи на самия стопански субект. Освен това тези регулаторни документи на икономически субект в общ смисъл трябва да бъдат разработени, за да се опрости счетоводството.

Стопански субект независимо избира счетоводни методи и методи, с които желае да се ръководи в процеса на извършване на икономически дейности.

От гореизложеното следва, че стандартите на стопанския субект и неговите счетоводни политики имат много общо.

По този начин, до решаването на този въпрос на законодателно ниво, основният документ, определящ счетоводството на активи и пасиви, ще бъдат техните счетоводни политики, съставени в съответствие с изискванията на регулаторните документи, които в момента са PBU.

Основи за изграждане

В чуждестранните страни съдържанието на баланса се съставя според степента на намаляване на ликвидността, тоест в началото показва лесно продадени видове имоти, които се считат за оборотни средства на дружеството, а в края на баланса най-малко ликвидни активи.

Този баланс е съсредоточен върху степента на неговата ликвидност, основана на способността за изплащане на всички дългове. Във всеки случай активите на предприятието (A) трябва да отговарят на неговите задължения (P) и собствения му капитал (K):

A = P + K.

Основни изисквания за баланс

Когато попълвате баланса, трябва да вземете предвид основните изисквания:

• невъзможността за прихващане между различни статии на актива и пасива, печалби и загуби;
• данните в началото на периода на проучване и в края на предходната година трябва да са равни една на друга;
• позициите в баланса имат документални доказателства, получени по време на инвентаризацията.

Основи на попълване на баланса

Когато обмисляте как да попълните баланса, се използва съществуващата форма.

Формата на въпросния документ е одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия № 66n от 02.07.2010 г. Понякога самата компания може да създаде форма на баланс, но въз основа на тази, която официално е пусната в обращение.

Разгледайте основните аспекти, които отговарят на въпроса как правилно да попълните баланса.

В горната форма списъкът с подробности е задължителен:

• дата на отчитане;
• име на фирма;
• Стойности на TIN
• форма на собственост;
• мерна единица, използвана в баланса;
• адрес на фирмата;
• дата на одобрение на баланса;
• дата за изпращане на баланс

Нека да разгледаме пример как да попълните баланс, като вземете предвид неговата структура.

Нетекущи активи

Да започнем с актива. Първият раздел на отчета отразява информация за дълготрайните активи на предприятието. Той регистрира следните показатели:

• нематериални активи (за да се изчисли стойността за този показател, е необходимо да се изчисли разликата между дебитна сметка 04 в сметкоплана и кредит към сметка 05);
• резултати от изследвания и разработки (стойността е взета според Dt04);
• търсене на нематериални активи (Дт08 върху субрактура за отчитане на нематериални разходи за активи за търсене, се попълват само от фирми, които използват природни ресурси в производството);
• материални активи, свързани с проучване (дебит 08 на субрахунтите на счетоводството на разходите, попълнен по подобен начин от фирми, използващи различни природни ресурси);
• дълготрайни активи на дружеството (разликата между DT01 и сумата между Ktm 02 и Dt08 за подсметката на дълготрайните активи, които не са пуснати в експлоатация от предприятието);
• инвестиции в материални активи (разликата между Dt 03 и Kt 02 върху амортизационния субрактура на имуществото на дружеството);
• финансови инвестиции (Dt 58 и 55 за субрахунката, по която са записани депозитните сметки, както и дебит 73 по субрахунката, които отчитат кредитните сетълменти, намалени с кредит 59 на субрахунта, който отчита провизии за дългосрочни задължения);
• данъчен актив, класифициран като разсрочен (Dt 09);
• други нетекущи активи, съответстващи на суми, които не са включени в други редове;
• крайният индикатор е за всички предишни редове.

В следващия раздел текущите активи са фиксирани.

Оборотен капитал

Ще проучим пример как да попълните баланс в съответствие с установените за него изисквания.

Следните показатели са представени в проучения раздел:

• резерви (разликата между Dt41, сумата от Kt42, Dt15, 16, която намалява с сумата между Kt14 и Dt97, както и Dt за такива сметки като 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, както и 45) ;
• ДДС (Dt 19);
• показатели на вземанията (разликата между размера на дълга 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - без заеми, 75 и 76 и 63 заеми);
• финансови инвестиции (разликата между размера на дълга 58, 55, 73 е по подсметката, която фиксира изчисленията по заеми 59);
• пари в брой (дебитната сума е 50, 51, 52, 55, 57, минус Dt55 върху субрактурата на депозитните сметки);
• други текущи активи, които не са отразени в горните редове,
• обща обща стойност.

Капитал и резерви

Помислете въпроса как да попълните баланса в раздел „Капитал и резерви“.

Първият раздел на съответната част на баланса разкрива информация за капитала и резервите на дружеството.

Информацията се записва тук:

• капитал под формата на упълномощен капитал (CT 80);
• върху собствени акции, закупени от акционери на дружеството (дебит 81);
• преоценка на активи, класифицирани като нетекущи (Кредит 83 - подсметка, която отчита размера на преоценката на дълготрайните активи на предприятието, както и нематериалните активи);
• за допълнителен капитал - без преоценка (заем 83 - нетно от сумите, показани в предходния ред), за резервния капитал на дружеството (Kt 82);
• върху неразпределената печалба на дружеството или върху непокритата загуба (Kt84);
• обща обща стойност.

Текущи задължения

Помислете въпроса как да попълните баланса в раздел „Краткосрочни задължения“.

Друг блок от отговорност дава представа за информация за краткосрочните задължения на компанията.

Каква информация за тях е включена в баланса?

Следните данни се показват тук:

• върху привлечени средства на дружеството (резултати от Кт 66 и 67 - за лихва по дългосрочен заем (повече от 1 година));
• по дължима сметка (резултати от КТ 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - за краткосрочни заеми, както и 76);
• върху доходите в бъдещи периоди (размер на заемите 98 и 86);
• върху прогнозни задължения (кредит 96 - ако са поети дългосрочни задължения);
• оставащи задължения;
• общата стойност на текущите задължения.
• общата печалба в баланса се отразява в ред 1370 „Неразпределена печалба“.

Броят се изчислява, какво следва?

За да разберете как да попълните баланса, трябва да въведете числата в баланса по-долу.

Представените кодове за баланс са универсални за повечето компании.

Не всички организации имат възможността да използват само стандартни редове на това отчитане; те изискват по-подробна информация и стенопис. Ето защо такива компании понякога използват допълнителни кодове за баланс, например в ред 1260 „Други текущи активи“, появява се ред 12605 - „Отсрочени разходи“.

А какво ще кажете за STS?

Помислете за характеристиките на баланса в опростената данъчна система.

Опростена система за данъчно облагане, опростен данък е специален вид данък, прилагането на който не плаща следните данъци:

• данък върху дохода;
• данък върху собствеността;
• ДДС, ако стоките не са донесени от чужбина;
• данък върху дохода.

Счетоводните отчети за LLC в случай на STS са информация, по която данъчните власти контролират доходите на юридическите лица. Според Закон 402-FZ компаниите са задължени да предоставят данъчни данни за финансите.

От компаниите, които са в опростената данъчна система, се изисква да представят баланса в по-опростен вид веднъж годишно. Салдото за 2017 г. се дължи до 31 март 2018 г.

В самото начало на баланса трябва да посочите откъде идва формулярът на отчета.

Основната част се състои и от попълване на два основни блока: за активи и пасиви. Блок с активи е 5 показателя, блок с пасиви е шест индикатора. При попълването на всеки от тях е необходимо да се спазват и основните изисквания за стандартно отчитане.

Използване на баланса

Помислете въпроса как да попълните баланса на баланса (SAL).

В OSV в табличната версия има счетоводни сметки, тъй като те се увеличават. Счетоводителят прави месечни данни от списания, в които се води ежедневен запис на икономическа и икономическа дейност, изразен в парично изражение. Таблицата се попълва, когато отразява балансите в началото и в края на отчетния период, като същевременно показва общия оборот за период от време.

В резултат на това се създава финансов документ за всеки период, необходим за анализ. Той може да бъде под формата на месечен, тримесечен, годишен период, като предоставя работна картина на предприятието, отразяваща оборота на средствата за управление, както и за всяко заинтересовано лице.

В OSV се показват остатъците от наличните средства на организацията към зададената дата. В сметките работата на предприятието се показва в брой, стойностите на получените салда се прехвърлят в таблицата.

Помислете за основните нюанси как правилно да попълните баланса при прилагане на това изявление. Формирането на опростен баланс чрез WWS е възможно, както следва:

• всички сметки се обработват с цел създаване на входящи и изходящи транзакции за премахване на окончателния баланс на средствата;
• създава се графологична система, в която редовете на всяка сметка се изписват последователно за дебит и кредит;
• Всички цифри се изчисляват по приходи и разходи;
• резултатът е опис на всички салда по сметки;
• проверка на правилността на крайните стойности, за това е необходимо да се добави към първоначалния баланс на средствата доходът по сметките и да се извадят всички стойности, приписани на заема;
• за пасивни сметки е необходимо да вземете кредитно салдо, да добавите оборотен капитал и да отнемете стойността на дебита;
• Крайният резултат трябва да бъде идентичен с осчетоводяването на сметки.

Резултатите се вземат предвид в баланса. Сегашната му форма представлява резултата, получен от общия баланс на дебитните салда, който се равнява на баланса на заема.