Всяка организация трябва да има собствен капитал, който се състои от инвестиции на участници и учредители, както и заеми от партньорски организации или резервни средства в банкови сметки. И ако общата сума на кредитните пари надвишава инвестираните средства, тогава капиталът е отрицателен, което се отразява неблагоприятно на бизнес отношенията, защото малко партньори искат да сключат сделки с организация, която има отрицателен капитал. Най-сигурният начин да увеличите собствения си капитал и да го превърнете в положителен е да направите принос в общите фондове на компанията под формата на неразпределена печалба, генерирана през отчетния период.
Понятието за капитал и резерви
Под капитал трябва да се разбира сумата на собствените и привлечените средства на предприятието.
Под собствен капитал се разбира паричната стойност на имуществото на дружеството, което е негова собственост.
Капиталът и резервите в баланса е информационен блок, който се състои от 7 реда.
При изчисляване на собствения капитал те получават разликата между стойността на цялото имущество в баланса (активи на компанията) и пасивите на компанията.
Всяка финансова и икономическа дейност изисква постоянни инвестиции. Инвестициите са необходими за инвестиции с цел поддържане и разширяване на производствения процес и повишаване на неговата ефективност, както и въвеждане на иновации. Една от основните задачи на финансовия мениджмънт е разработването на инвестиционния бюджет, подкрепата и оптимизирането на инвестициите за привличане на финансови ресурси, оптимизиране на капиталовата структура.
Изборът на източници на финансиране се влияе от различни фактори, включително индустрията и мащаба на предприятието, технологичните особености на производствения процес, спецификацията на продуктите, работата с банкови институции, репутацията на пазара и др.
Структурата на раздела „Капитал и резерви“ на баланса, използван от предприятието, се определя от всички финансови активи, които имат активно влияние върху крайния резултат на дружеството. Той влияе върху показателите за възвръщаемост на активите и активите, формира съотношението на печалбата и риска в процеса на развитие на предприятието.
Финансовата структура на капитала и резервите в баланса е структурата на основните източници на средства, т.е. съотношението на собствения капитал към заемния капитал.
Финансовият капитал на предприятието се състои от собствен и привлечен.
Балансовата позиция „Капитал и резерви“ под формата на собствен капитал се състои от цената на разрешения, резервен и допълнителен капитал. В допълнение, тя включва стойността на неразпределената печалба, получена от извършването на стопанска дейност. Дълговият капитал е дължима на предприятието на физически и юридически лица, включително банки.
Провизиите представляват оценка и изясняване на определени статии на счетоводството на предприятието, насочени към покриване на дължимите разходи и плащания.
Разлики между собствен капитал и заети
Собственият и привлечен капитал могат да бъдат разграничени един от друг по много начини. Капиталът (и резервите в баланса) са средства, които се характеризират с характеристиките, дадени в таблицата.
| знак | справедливост | Кредитен капитал |
| Право на участие в управлението | Има | не |
| Рисково отношение | Намаляване на финансовия риск поради увеличаване на дела | Повишен риск с увеличаване на дела |
| Възможност за печалба | Въз основа на останалата част | Първи завой |
| Приоритет на удовлетворяване на вземанията на кредиторите | Въз основа на останалата част | Първи завой |
| Условия за плащане и връщане | Не е инсталиран | В договор за заем |
| Насока на финансиране | Нетекущи активи | Текущи активи |
| Опция за намаляване на данъка | не | Има |
| Източници на финансиране | Вътрешни и външни | външен |
| Връзката на доходите на собственика с доброто представяне | Директна връзка към резултатите на компанията | Няма връзка |
Световната практика показва, че най-евтиният източник е дълговото финансиране, тъй като кредиторите са в по-привилегировано положение от собствениците на предприятието. Те си запазват правото да върнат инвестициите си, а в случай на несъстоятелност, техните вземания ще бъдат удовлетворени преди претенциите на акционерите. Независимо от това, неконтролираният растеж на дълговото финансиране може значително да намали финансовата стабилност на предприятието, да доведе до спад на пазарната цена на неговите акции и в случай на неблагоприятни събития да изложи на компанията риск от фалит.
Как се отразява в баланса?
Разделът за баланса „Капитал и резерви“ отразява собствените източници на финансиране на компанията. Този раздел включва елементите по-долу.
| индикатор | Линия код |
| Регистриран капитал | 1310 |
| Собствени акции | 1320 |
| Преоценка на дълготрайни активи | 1340 |
| Допълнителен внесен капитал | 1350 |
| Резервен капитал | 1360 |
| Неразпределена печалба | 1370 |
Ако компанията използва опростено отчитане, размерът на капитала и резервите в баланса е един ред, отразен в една сума без разбивка.
Как се попълва?
Таблицата показва основните данни за състава и методите за изчисляване на показателите на изследваната секция на баланса.
| индикатор | Линия код | Използване на данни от акаунта | Метод на изчисление |
| Регистриран капитал | 1310 | 80 | K80 |
| Собствени акции | 1320 | 81 | D81 |
| Преоценка на дълготрайни активи | 1340 | 83 „Допълнителен внесен капитал“ | K83 (сума за преоценка) |
| Допълнителен внесен капитал | 1350 | 83 | K83 (без излишък от преоценка) |
| Резервен капитал | 1360 | 82 "Резервен капитал" | K82 |
| Неразпределена печалба | 1370 | 99 „печалба и загуба“, 84 „неразпределена печалба“ | K99 + K84, D99 + D84, K84 - D99, K99 - D84 |
Информацията може да бъде отразена към отчетната дата, 31 декември на последната година и 31 декември на предходната година.
Регистриран капитал
В баланса „Капитал и резерви“ е представен от уставния капитал.
Под уставния капитал се разбира размерът на вноските на учредителите в развитието на дружеството в самото начало на неговото формиране. Минималният размер на този капитал се определя от закона и е индивидуален за всяка ОПФ. Няма ограничения за максималния размер. Размерът на уставния капитал на дружеството е ясно посочен в учредителните документи на дружеството, когато е регистриран в данъчния орган.
Собствени акции
Компаниите могат да отразяват по този ред акциите на участници, придобити от компанията с цел прехвърляне на други лица.
Собствените акции, прехвърлени на дружеството през отчетната година, за които участникът трябва да плати действителната си стойност в съответствие с финансовите отчети за отчетната година, се отразяват в счетоводните отчети по номинална стойност.
надценяване
Веднъж годишно търговските организации имат право да преоценяват група от подобни дълготрайни активи по текуща (подмяна) стойност. Статията „Преоценка на дълготрайни активи“ отразява размера на увеличението на стойността на дълготрайните активи, разкрит от резултатите от тяхната преоценка.
Допълнителен внесен капитал
Този вид капитал отразява разходите за допълнителен капитал на организацията, без сумите за преоценка на дълготрайни активи.
Допълнителният капитал се формира от следните елементи:
- получена премия за акция като разлика между продажната цена и номиналната стойност на акция;
- разликата в ставките, свързани с плащания от учредители по депозити;
- разликата, произтичаща от превода на цената на активите и пасивите на компанията, използвана за извършване на бизнес извън Руската федерация, от рубли в чуждестранна валута;
- вноски за собственост на компанията;
- Възстановен ДДС от учредителя при прехвърляне на имот като вноска.
Резервен капитал
Резервният капитал може да бъде задължителен в съответствие със закона, който се прилага за акционерните дружества. Дружество с ограничена отговорност може да формира този капитал доброволно в съответствие с устава.
Резервният фонд на акционерното дружество е предназначен за следните цели:
- покриване на загуби;
- изкупуват облигации на дружествата;
- за изкупуване на акции.
Неразпределена печалба
Той представлява крайния резултат на организацията под формата на нетна печалба или загуба след приспадане на данъци и други плащания от печалбата. Например данъчните глоби.
Връзката между активите, баланса, капитала и пасивите на компанията
Под активите на дружеството се разбира частта от баланса, която отразява състава и стойността на имуществото на дружеството към определената дата. Можем да кажем, че това са ресурсите, контролирани от компанията въз основа на събитията от минали периоди, от които компанията очаква икономически ползи в бъдеще. Активът може да доведе до потенциални бъдещи икономически ползи при използване на потенциала на компанията.
Под задълженията на дружеството се разбира дълга на компанията на определена дата, който отразява размера на разходите на компанията, което води до отлив на капитал. Задълженията могат да възникнат на фона на договор на фирма с контрагенти. Задълженията се разделят на дългосрочни (стр. 1400) и краткосрочни (стр. 1500).
Балансът на активите, капиталът, резервите и пасивите на компанията имат следната взаимозависимост:
K = A - O,
където К е капиталът на компанията, т.е.
А - активи, т.е.
Относно - задълженията на компанията, т.е.
заключение
Задълженията на баланса „Капитал и резерви“ включват показатели, които могат да покажат откъде са дошли парите във фирмата.
Капиталът са средствата, инвестирани от учредителите във формирането на компанията. В бъдеще той може да бъде увеличен поради допълнителни емисии акции. Следователно обект на попълване на капитала на дружеството са средствата на акционерите. За разлика от дългосрочните и краткосрочните задължения на предприятието, капиталът не се взема назаем, в бъдеще няма задължения за погасяването му. Смята се, че уставният капитал не се връща на учредителите. Всъщност той може да бъде върнат само след закриването на компанията. Присъствието му обаче предоставя на компанията възможност да оперира и да генерира доход, да гарантира рентабилност.