Федерална република Германия (Германия) има една от най-развитите икономики в Европа и по света. Тази държава привлича голямо количество инвестиции, не на последно място заради добре проектираната данъчна система. Данъците в Германия попадат в три широки категории: доходи, потребление и сделки, както и данъци върху собствеността.
Данъци върху дохода: колко ще трябва да се внесат в държавната хазна
Данъците върху дохода във Федерална република Германия също са от три вида: върху доходите, получавани от физическите лица; върху печалбите на компанията; както и данъкът, който се начислява върху всички дейности на икономически субект.
Данъците в Германия върху доходите на физическите лица представляват 40 процента от всички приходи в държавния бюджет. Този тип трябва да се плаща от онези жители на Германия, чийто източник на доходи се намира извън тази република.
Основата за облагане са заплатите и капиталовите печалби. Отличителна черта е прогресивният лихвен процент. Минималният му размер е 19 процента, а максималният - 53 процента. Ако човек живее сам, тогава доходът от 5616 евро годишно не се облага с данък. За двойките тази цифра е два пъти по-висока - 11 322 евро годишно.
Корпоративните данъкоплатци са юридически лица. Те могат да бъдат акционерни дружества, партньорства, както и организации с държавна собственост, ако извършват икономическа дейност и получават печалба по време на нея. Данъчната ставка за корпорация с един собственик е 30 процента. Ако има двама или повече собственици, 45 процента от печалбата.
Данъци върху транзакциите и потреблението
Този вид данък във Федерална република Германия има две подкатегории: за придобиване на имущество и данък върху добавената стойност. Ставката при закупуване на имот е средно около 4,5-5 процента. Размерът на тази ставка е различен във всяка федерална държава на страната. Най-високият в Берлин е 6 процента.
ДДС в Германия трябва да се плаща всеки път, когато се продава продукт, се извършва определена работа или се предоставят някои услуги. В републиката има две лихви за данъци - основната и намалената. Размерът на ДДС в Германия с основния е 19 процента, а с по-нисък - 7 процента. Основата за изчисляване на ДДС е цената на стоките, услугите, извършената работа.
С намалена ставка на ДДС заведенията за обществено хранене могат да плащат. Също така се прилага седем процента ставка при внос на хранителни стоки; тази ставка не се прилага за напитки. Германските данъчни закони освобождават определени категории от техните граждани да плащат ДДС. Тези категории включват застрахователи и лекари.
Декларации с ДДС
Данъкът върху добавената стойност трябва да се плаща веднъж месечно. Приспадането се извършва през същия месец, когато продавачът изпрати фактура за предоставените услуги, извършената работа или продадени продукти, а не когато купувачът плати тази фактура. Също така данъчните закони на Федерална република Германия задължават младите предприятия да подават предварителни декларации за ДДС всеки месец в продължение на две години от датата на държавна регистрация на компанията. Подаването на декларации трябва да се извършва не по-късно от десетия ден от месеца, който следва след данъчния период. Но държавата може да удължи този период с още един месец.В края на всяка година компанията е длъжна да изпрати декларация относно годишния размер на данъка върху добавената стойност.
Всяка компания също е длъжна всеки месец да изпраща отчети по ДДС в данъчната администрация на републиката от момента на регистрация на компанията. Стойността на отчетите е да се изчисли крайната сума на ДДС в Германия, която трябва да бъде преведена от дружеството в данъчната служба. В допълнение към общата сума на данъка върху добавената стойност, отчетът включва всички фактури, издадени на компанията през месеца. Ако компанията получи по-малко сметки, отколкото е фактурирала, тогава само разликата в данъка върху добавената стойност трябва да бъде прехвърлена на ръководството. Ако обратното, ръководството прехвърля разликата към фирмената сметка.
ДДС счетоводство в Германия
Компанията трябва да следи отблизо плащането на ДДС. Както бе споменато по-рано, фактура трябва да бъде издадена същия месец, в който стоките са продадени или предоставяните услуги. Всяка опитна компания във Федерална република Германия има свой персонал квалифициран счетоводител, който наблюдава приспаданията на ДДС за държавата и води счетоводството на предприятието навреме.
Що се отнася до младите компании, те са по-склонни да се обърнат към аутсорсинг фирми. Цената на услугите, предоставяни от данъчните консултанти, е сравнително ниска. Тъй като нова компания рядко има голям брой сметки, цената на аутсорсинг компаниите ще бъде не повече от двеста евро.
Неспазването на данъка върху добавената стойност е последвано от тежки глоби от държавата. Ако компанията не плати данъка навреме в рамките на три месеца от датата на първото нарушение, хората в униформа ще дойдат да го посетят и последствията ще са много по-лоши от обикновените глоби.
Внос на ДДС
За да се говори за ДДС при внос, трябва да се изясни едно: вносът трябва да се счита за ситуацията, когато стоките се внасят на територията на страната купувач, тъй като за друг контрагент това ще се счита за износ.
Когато стоките пристигнат на митницата, те губят задължението си да реекспортират от страната. За да се извърши митническото освобождаване на стоки, е необходимо да се плащат мита и данък върху добавената стойност.
Важно е да запомните, че има стоки, освободени от данък върху добавената стойност. Има и предприятия, които според действащото законодателство са освободени от ДДС. Но въпреки факта, че дружеството е законно освободено от плащане на данък върху добавената стойност при внос на стоки, данъчната служба може също толкова законово да изисква от дружеството да плаща ДДС в Германия.
Изчисляване на ДДС при внос в Германия
Данъкът върху добавената стойност се изчислява въз основа на митническата стойност на стоките, всички мита и акциз, ако има такива. Формулата за ДДС е следната.
ДДС = (Митническа стойност + Размер на митата + Акцизен данък) / 100 * Ставка на ДДС
В случаите, когато стоките не подлежат на облагане с акцизи или мита, тези данъци са изключени от формулата за изчисляване на ДДС. Митата увеличават размера на данъка и това води до факта, че крайната цена на стоките, платени от крайния потребител, също се увеличава.
ДДС в Германия при внос на стоки може да бъде възстановен от държавата. За това е необходимо да се регистрират внесените стоки и да се изпращат към данъчните фактури и фактури.
Експортно ДДС
Немската ставка на ДДС за износ е нула. Това се отнася и за предлаганите продукти и услуги. Например, ако един германец се намира в Германия и разработва уебсайт за американска компания, която оперира в Съединените американски щати, той може да облага с нулева ставка цената на услугите, които предоставя.
Резидент на друга държава може да върне данъка върху добавената стойност.За да направите това, трябва да отговаряте на няколко условия и да съберете необходимите документи.
Възстановяване на ДДС
Възстановяването на ДДС в Германия се извършва от продавача на стоките, който има номер на платец за този данък. Освен това такова връщане може да се извърши само ако получателят на продукта е или нерезидент на Европейския съюз, или юридическо лице, което е местно лице на ЕС, при условие че има вътрешен номер на платеца на ДДС.
Трябва също така да се отбележи, че е невъзможно да закупите стоки без ДДС, ако ги купите в eBay. Има възможност да заобиколите тази неприятна ситуация. Можете да се споразумеете с продавача на стоките да му платите сумата без ДДС, заобикаляйки услугата. Самият търг не приветства това, освен това купувачът губи всички гаранции за сигурността на транзакцията.
Невъзможност за закупуване на стоки без ДДС
Възстановяването на данък не означава, че купувачът купува стоките и тогава сумата на ДДС му се връща. Всичко е много по-просто - продавачът фактурира, без да включва данък върху добавената стойност. Според германското законодателство обаче има едно изключение. Това изключение е закупуването на превозно средство.