За да може да изплаща парично обезщетение, финансово дружество е задължено да формира застрахователни резерви. Тази сума, която се натрупва в сметките на организацията, се насочва към застрахователни плащания и се инвестира за увеличаване на резерва.
Понятието застрахователни резерви
Застрахователното дружество за сметка на вноските на клиенти поема задължението да изплати застрахователно обезщетение в случай на авария, природно бедствие, пътнотранспортно произшествие. Застрахователни резерви - това е размерът на поетите задължения, за които са сключени договори, които действително са валидни в края на отчетния период (месец, тримесечие, година).
Застрахователните резерви са част от собствеността на финансова компания. Например, Service Reserve LLC, застрахователна компания, оперираща на руския финансов пазар от 1992 г. насам, успя да увеличи резервите си до 1,176,7 милиарда рубли през последната година.
Използването на натрупаните застрахователни резерви е възможно само за строго определени от закона цели. След като договорът е изтекъл и по него не е имало декларирани плащания, размерът на вноските, получени след плащането на данъци, става капитал на застрахователя.
Застрахователното дружество Service Reserve в Ярославъл инвестира част от неизползваните парични вноски, за да направи финансовата си дейност рентабилна.
Описание на застрахователните резерви
Размерът и заетостта на застрахователните резерви зависят от:
- видове дейности на застрахователната организация;
- нивото на развитие на презастрахователните операции;
- състава на застрахователния портфейл;
- икономически показатели, засягащи способността на клиентите да купуват застрахователни продукти и намаляват размера на задълженията на компанията.
Разделянето на застрахователните резерви зависи от възможността за застрахователно събитие, нивото на задълженията, методите за определяне на застрахователните ставки.
Застрахователните резерви са резерви от превантивни мерки за лични животозастрахования, резерви от загуби и неплатени премии.
Животни резерви
Договорите за животозастраховане се финансират. Паричните преводи по такива застрахователни договори са в сметките на застрахователната компания от дълго време. Това дава възможност за насочване на средства в инвестиционни програми, осигурявайки на себе си и своите клиенти допълнителен доход. Застрахователното дружество Service Reserve не сключва договори за животозастраховане, следователно годишният отчет не съдържа информация за наличието на резерв за този вид дейност.
Финансовите резерви за животозастраховане се разпределят за плащане в следните случаи:
- изтичане на договора;
- настъпване на събитие, посочено в споразумението (сватба, пълнолетие, пенсия);
- влошаване на здравето;
- предписване на увреждане;
- смърт на застрахователния обект.
Процедурата за формиране на животозастрахователни резерви
Към днешна дата няма идентични стандарти, одобрени за всички застрахователни компании да създават животозастрахователни резерви. Следователно всяка финансова организация, която продава продукти за тази застрахователна група, има разработена процедура за формиране на такива резерви. Такива разпоредби трябва да бъдат проверявани и одобрявани от надзорните органи на небанковите компании.
Основата за изчисляване на обема на резерва за животозастраховане се счита за размера на получените застрахователни плащания, намалени с разходите за извършване на дейност. Във формулите, използвани за изчисления, се вземат предвид следното:
- норма на възвръщаемост;
- платени застрахователни премии;
- получени парични бонуси минус регулаторните разходи;
- резерви в началото на отчетния период.
Разпоредба за превантивни мерки
За да предприеме мерки за предотвратяване на злополуки, намаляване на материални загуби по време на унищожаване или повреждане на имущество в Ярославъл, Service Reserve (застрахователно дружество), в съответствие с приложимото законодателство, подобно на всички други небанкови компании, формира резерв от превантивни мерки. Всяка застрахователна организация самостоятелно определя процента на приспадане на такъв резерв и процедурата за неговото използване. Размерът му се влияе от салда в началото на периода, реално използване за отчетния период и сумата на постъпленията за същия период.
Използване на резерв от превантивни мерки
Тези средства могат да бъдат използвани за:
- участие в ремонта и възстановяването на пожарните станции;
- закупуване на специални превозни средства, предназначени за борба с огъня;
- създаване на станции за технически преглед във връзка с проверка на автомобила;
- придобиване на специално оборудване, превозни средства, необходими за намаляване на произшествията на пътя;
- участие в превантивни мерки, насочени към намаляване на броя на произшествията, нивото на нараняванията.
Непознат премиен резерв
В допълнение към резерва за животозастраховане има и резерви за техническа застраховка. В Ярославъл финансовите компании създават такива резерви, за да могат да гарантират изплащането на застрахователно обезщетение при настъпване на застрахователно събитие на определена дата (в края на месеца, тримесечие, година).
Създава се резерв от неплатени премии, за да се гарантира изпълнението на задълженията по застрахователни договори, които са валидни през отчетния период. Този резерв представлява: основното застрахователно плащане, което се начислява по съществуващи договори, е свързано със срока на полицата и е извън отчетния период.
Провизия за претендирани, но неизплатени вземания
Финансовите резерви са суми, които гарантират на клиентите получаването на парично обезщетение от застрахователна компания. В Ярославъл резервите на декларирани, но неплатени загуби, както в други градове, се създават въз основа на заявления, получени от притежателите на полици. Създаденият резерв са загубите, които клиентът вече е претърпял през отчетния или предходния период от време, но застрахователната компания все още не ги е изплатила. Резервът за декларирани, но неплатени загуби се използва за изпълнение на задължения, които не са изпълнени, частично изпълнени и се появяват в резултат на застрахователни събития, за които клиентът на компанията отчита през отчетния период.
Застрахователна компания прави такъв резерв в Нижни Новгород в случаите, когато е невъзможно да завърши плащането на документи, да изчисли размера на застрахователното обезщетение или да откаже да начисли парично обезщетение в същия период, когато е получено изявление за събитието. Например, ако злополука е станала в края на първото тримесечие, тогава застрахователната компания създава резерв, за да резервира размера на обезщетението, което може да бъде изплатено през второто тримесечие. Създава се резерв за всяко отделно заявление за плащане.
Провизия за направени, но не претендирани загуби
Резервът от понесени, но недекларирани загуби позволява на застрахователните дружества на Ярославъл да натрупват средства за отчетния период, за да покрият възможни плащания в следващите периоди. Този запас се изчислява въз основа на статистически данни за определен брой години.Тази информация се събира за застрахователните събития, коефициента на загубите им, условията за сетълмент.
Определянето на нивото на обезщетенията е основа за изчисляване на застрахователните резерви. Това е съотношението на неплатената загуба към получените застрахователни плащания за всеки вид или група застраховки. Необходимостта от създаване на застрахователен резерв в Нижни Новгород се дължи на факта, че между факта на инцидента и времето на изплащане на паричния бонус минава времето, което финансовата компания използва за съставяне на акт за плащане.
Допълнителни застрахователни резерви
Това са средства, които са създадени, за да гарантират изплащането на застрахователно обезщетение в случай на катастрофални събития от естествен или причинен от човека характер. Резервът за катастрофа се формира по договори за имуществено застраховане. Обектите на отговорност по силата на такива застрахователни споразумения могат да бъдат масово повредени в резултат на природно бедствие или злополука, причинена от човешки дейности. За да могат да отговорят на сключените споразумения и да направят пълно възстановяване, застрахователните компании създават резерв за катастрофа.
Компаниите също създават технически резерви за колебания в коефициента на загубите. Такива фондове се формират за компенсиране на промените в коефициента на загуба за дълъг период от време за всеки застрахователен сегмент и видове. Необходимостта от създаване на резерв за колебание на коефициента на загуба възниква, ако нивото на плащанията за определен вид дейност значително надвишава нивото на загуба, което се определя в процента на застрахователното плащане.
Поставяне на формираните застрахователни резерви
За по-нататъшни инвестиции могат да се поставят застрахователни резерви:
- в акции, облигации, сметки, други ценни книжа;
- в банки по депозити;
- валутата на други държави;
- скъпоценни метали и камъни;
- недвижими предмети (отдаване под наем, препродажба);
- участие в печеливши предприятия;
- текущи банкови сметки.
Инвестираните парични резерви, поради невъзможността да се предвиди вероятността от застрахователно събитие, се освобождават от данъчно облагане в съответствие с приложимото законодателство.
Застрахователните резерви са средства на финансова компания, чийто размер позволява на клиентите на небанкова организация да се чувстват уверени, че при настъпване на договорно събитие ще получат парично обезщетение. Освен това не само надзорният орган за работата на застрахователните организации контролира правилността на формирането на резервите, тяхното използване и разпределение, но и фискалните организации.