Осигурителни вноски в пенсионния фонд на Руската федерация

В момента всеки работещ човек се надява на достойно пенсиониране. За да го получи, той трябва официално да работи и да плаща застрахователни премии в Пенсионния фонд на Руската федерация. Всеки гражданин на държавата ни е чувал такъв термин като застрахователни плащания за OPS. Какво е това? През целия си живот работникът изпълнява трудови функции, получава заплата, а работодателят приспада от него размера на вноските в пенсионния фонд. Въз основа на тези удръжки се формира пенсия за възрастен гражданин, който е отишъл на заслужена почивка, както и за население с увреждания. В резултат на това осигурителните вноски в пенсионния фонд на Руската федерация към OPS, които ще бъдат разгледани в тази статия, са гаранция за осигурена старост.

През предстоящата 2019 г. идват предстоящите промени в емисиите на пенсионните осигуровки. В рамките на тази статия ще разгледаме какви иновации е подготвило правителството през 2019 г. и как това ще се отрази на въпросите за изчисляване и плащане на вноски.

понятие

Осигурителните вноски към пенсионния фонд са задължителни плащания за пенсионно осигуряване. Те се събират от фирми и физически лица, за да се осигурят финансови гаранции за гражданите да получават застрахователно покритие за съответния вид задължително социално осигуряване.

Подобни вноски в пенсионния фонд на хората присъстват под една или друга форма в почти всички страни по света.

От 01.01.2017 г. тези вноски се регулират от глава 2.1. и 34 от Данъчния кодекс.

Преди това те бяха уредени от Федералния закон за вноските в пенсионния фонд от 24 юли 2009 г. N 212-FZ. Елементите на данъчното облагане, свързани със застрахователните премии (член 18.2. От Данъчния кодекс), са следните:

• обект на облагане на застрахователните плащания;
• база за изчисляване на застрахователни плащания;
• период на фактуриране;
• размер на застрахователните плащания;
• процедурата за изчисляване на застрахователните премии;
• механизми за плащане на застраховки.

Основна информация

Правителството има определени социални отговорности пред хората, за изпълнението на които се нуждае от финансови средства. Но нереалистично е просто да вземете и отпечатате средства. В резултат на това, за да изплащат заплати на общинските служители, стипендии, пенсии и различни социални помощи, фирмите изчисляват определения процент от заплатата на служителите в държавния бюджет.

В същото време се създава фонд за всяка категория разходи, който формира бюджета и отговаря за изпълнението на социалните задължения. Задължителната осигурителна вноска към пенсионния фонд се представя под формата на месечни удръжки. Плащанията за пенсионно осигуряване, които създават Пенсионния фонд, се приспадат от работодателите като процент от заплатата на служителя. Те се считат за определена позиция на разходите на застрахователя, която в този случай е работодателят.

Принципи на системата

TSA е система, която е създадена от държавата, за да възстанови на пенсионерите част за загубен доход.

Механизмите на работа на операторите на преносни системи се основават на лични записи на трудовия опит на служителите, което дава възможност на държавата:

• генериране на пълномощия за всеки гражданин;
• да контролира заетостта на гражданин и продължителността на работа по него;
• определете броя на пенсионните точки за изчисляване на необходимите суми в бъдеще.

Застрахователните плащания се извършват на всички пенсионирани граждани според резултатите от тяхната заслуга, в зависимост от възрастта и заплатата.

Как се формира RF PF?

Формирането на PF има редица характеристики. Пенсионният фонд на Руската федерация и вноските към него се извършват чрез изчисляване на размера на застрахователните плащания към момента на одобрение и ведомост, а приспаданията им се извършват всеки месец. Данъчните отчети се подават на всяко тримесечие.Документите във фирми с персонал над 25 души се предават само в електронен вид, а за останалите - на хартия.

Какви категории хора трябва да плащат плащания чрез OPS?

Застрахователните плащания трябва да се плащат от:

• граждани, които извършват плащания на други лица;
• компании с повече от 1 служител;
• физически лица, които не попадат в категорията на IP;
• самоосигуряващо се население.

Представителите на различни категории данъкоплатци трябва да приспадат застрахователните плащания за всяка категория ОПС. През 2016 г. влезе в сила закон, в съответствие с който самоосигуряващото се население се определя като определена категория данъкоплатци, които трябва да формулират и изчисляват осигурителни плащания в ОПС.

Организация на плащането

Пенсионният фонд и плащането на вноски към него са строго регламентирани от закона. В съгласие с Данъчния кодекс на Руската федерация, застрахователните плащания към OPS трябва да се превеждат на 15-ия ден на всеки месец при установените данни. В случай, че 15 падат през уикенда или празничен ден, крайният срок за плащане се отлага за първия работен ден. Ако по някаква причина фирмата или индивидуалният предприемач не са превели своевременно застрахователната премия, тя ще бъде събрана от тях от регулаторния орган.

Процедура на плащане

Базата и социалната вноска на Пенсионния фонд се определят отделно за всеки служител. Плащанията трябва да се плащат от началото на периода на фактуриране в края на работния месец. Размерът на вноските е един и същ за всички, независимо от критериите за труд. За служителите, които работят в опасни производствени съоръжения, ползите не се използват.

Застрахователните вноски към пенсионния фонд на Руската федерация се изчисляват отделно за всеки вид застраховка. Застрахователните плащания за OPS се плащат в банката. Плащането се извършва изцяло, без разделяне на застрахователни и финансирани части.

Освобождаване от такси

Представителите на малък бизнес (IP) могат да бъдат освободени от плащане, ако са имали периоди, през които не са извършвали никаква дейност. Правните основания за анулиране на плащания са както следва:

• военна служба;
• грижа за деца до 1,5 години;
• пет години престой в чужбина със съпруга си, който работи в дипломатическото консулство и т.н.

Трябва да се отбележи, че при всички горепосочени опции периодите се вземат предвид в трудовия опит на служителя.

Разпределение на вноските за инспектората на Федералната данъчна служба

Ако днес в Руската федерация има единна пенсионна система, получените плащания се разделят на общи и индивидуални ставки в съотношение 6:16. Например, шест процента от осигурителните плащания са насочени към формиране на пенсии и други държавни нужди, определени от пенсионните разпоредби, а шестнадесет процента към бъдещата пенсия на служителите.

Във връзка с миналата пенсионна реформа се разпределят и шестнадесет процента: десет процента отиват за разпределение на осигурителните пенсионни фондове; шест процента отива за формирането на финансираната част.

Това е вярно, ако гражданин е роден през 1967 г. и след това не е отказал финансирана пенсия. Ако не, всички шестнадесет процента отиват в застрахователната част. От 2016 г. 16% се изпращат в застрахователната част, независимо от избора на служителя, поради временно спиране на тази разпоредба.

Промени от 2019г

През 2019 г. основните данъкоплатци на вноските на OPS, които са задължени да плащат този вид данък, са:

• лицата, извършващи плащания и други размери на възнаграждения на физически лица;
• SP.

Ако индивидуален предприемач има наети лица и служители по гражданскоправни договори, е необходимо да прави вноски в Пенсионния фонд не само за себе си, но и за тях.

През 2019 г. тези вноски могат да бъдат насочени:

• OPS пенсионно осигуряване;
• за медицинска застраховка на задължителната медицинска застраховка;
• за осигуряване за болест, бременност и майчинство (VNiM).

През 2019 г. сумите за наранявания също се изплащат на органите на FSS (Федерален закон от 24 юли 1998 г. № 125).

Основи за изчисляване на вноските за OPS

Изчисляването на вноските през 2019 г. се извършва с комбинация от следните елементи:

• суми на плащания на физически лица;
• ограничения на данъчната основа;
• тарифи.

Размерът на вноските, които не подлежат на оценка, е определен в чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Промените през 2019 г. не се отразиха върху облагаемата основа. Тя все още може да се определи като размер на плащанията, съответстващ на параграф 1 на чл. 420 Данъчен кодекс на Руската федерация. Получената сума се намалява с размера на необлагаемите количества, които са посочени в чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Пример: късмет, помощ за майката до 4000 рубли.

Такси за юридически лица през 2019 г.

През 2019 г. размерът на тарифите също остава в размер на 30%, с изключение на ситуацията, когато компанията се ползва с привилегии (член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размерът на застрахователните тарифи през 2019 г.:

• при OPS - 22%, + 10% след превишаване на базата за плащане;
• за задължителна медицинска застраховка - 5,1%, без базови ограничения;
• при FSS - 2,9%, без базови ограничения.

Тези тарифи се прилагат за:

• жители на Руската федерация;
• временно пребиваващи чуждестранни гости, с изключение на група от висококвалифицирани специалисти (VKS);
• Граждани на ЕАЕВ.

Таблицата показва данни за тарифите за юридически лица върху плащанията на физически лица.

По-рано правителството предвиди увеличение на тарифата за OPS от 2021 г. на 26%. Но от 1 януари 2019 г. тази тарифа е документирана в солидна стойност от 22%, без да се посочва срок (Федерален закон за вноските в пенсионния фонд № 306-FZ от 3 август 2018 г.).

Курсът не се е променил, но лимитната база се е увеличила. Промяната в размера на основата е отразена в параграф 3 и параграф 6 от чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тоест, ако доходът на работника или служителя за годината надвишава определените суми, работодателят трябва да изчисли 10% от осигурителната ведомост (клауза 1 на член 426 от Данъчния кодекс).

Таблицата показва данните за увеличението на лимитите на вноските от TSOs.

Изчисляване на вноските при промяна на лимитите през 2019 г. според OPS

През 2019 г. в съответствие с промените в плащанията до сумата от 1150 000 рубли. трябва да се изчисли:

• 22% в ОПФ по общи ставки;
• 20% при преференциални цени.

Сума над 1150 000 рубли трябва да се изчисли още 10% при прилагане на общите тарифи.

Пример за промяна на условията през 2019г

Източни данни:

• компанията използва общи тарифи;
• заплатата на служителя е 100 000 рубли;
• Ограничението за пенсионни плащания е 1150 000 рубли (ще се изчерпи през ноември 2019 г.);

Изчислението е представено в таблицата по-долу.

Промени през 2019 г. вноските на ФЕ в пенсионния фонд без служители

Индивидуалните предприемачи, като обикновените юридически лица, плащат данъци. В допълнение, те са длъжни да участват в програмата за задължително осигуряване в органите на RF PF, FSS и MHI. В същото време удръжките отиват както за себе си, така и за служителите.

Помислете какви промени очакват ПР през 2019 г., които функционират без използване на работна заплата.

Основните правила за изплащане на застрахователни премии по IP към Пенсионния фонд без служители, които са запазени от 2018 г.:

• Плащането на застрахователни премии за индивидуални предприемачи е задължителен елемент, независимо от използваната данъчна система, както и при липса на дейност. Тоест, ако данъчните декларации се подават с нулеви стойности, тогава плащането на вноски в застрахователните фондове остава задължително.
• Изчисляването на размера на вноските за фондовете зависи от броя на дните на работа през отчетната година. Тоест, започва от момента на регистрация или от 01.01.2019 г. и завършва с крайната дата или 12.3.2019г.
• До 01.01.2018 г. размерът на плащанията зависеше от размера на минималната работна заплата, а от началото на 2018 г. това правило беше променено. За 2019 г. правилото е същото: новата процедура за изчисляване се определя от Федералния закон от 27 ноември 2017 г. № 335.

Какво се промени през 2019 г.:

• размерът на вноските се увеличава за всеки фонд.

Таблицата предоставя данни за промените в размера на плащанията по вноските.

По този начин размерът на увеличението на вноските за индивидуални предприемачи през 2019 г. е:

• за задължителна медицинска застраховка: 6884 - 5840 = 1044 рубли .;
• размер на вноската за пенсионния фонд: 29354 - 26545 = 2809 рубли .;
• общото увеличение на ставката е: 1044 + 2809 = 3853 рубли.

Крайната дата за плащане на вноските е 31 декември 2019 г.

В случай, че индивидуалният предприемач получава доход над 300 хиляди рубли, размерът на удръжките за превишаващата сума също остава на нивото от 1% за 2019 г.

Максимален размер на плащанията към фондове през 2019 г.инсталиран в рамките на 234 832 рубли. Увеличението на максималната сума през 2019 г. възлиза на 22 472 рубли.

Индивидуални вноски в пенсионния фонд без работници

Източни данни:

• IE без работници;
• данъчна система - STS 6%
• размерът на дохода през 2019 г. ще възлиза на 30 000 000 рубли.

решение:

• размерът на вноските за пенсионния фонд за основни удръжки е: 29354 рубли в OPF;
• До 1.07.2020 г. е необходимо да заплатите 1% от тази сума:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 рубли.

Получената сума надвишава установения максимален лимит от 234 832 рубли. Размерът на плащанията към OPF ще бъде:

234 832 - 29354 = 205 478 рубли.

Промени през 2019 г. за отделни служители

В ситуация, в която индивидуален предприемач има служители, в допълнение към гореописаните плащания за себе си, работодателят плаща осигурителни вноски в Пенсионния фонд за своите служители. Той плаща тези вноски от заплатата на служителите си.

В тази гледна точка, когато изчислявате през 2019 г., също трябва да вземете предвид редица характеристики и промени, особено по отношение на тарифите.

Таблицата показва данните за ставките към Пенсионния фонд и застрахователните премии на FE през 2019 г.

* Отмяната на преференциалните ставки от таблицата през 2019 г. е характерна само за следните индивидуални предприемачи:

1. ПР относно опростената данъчна система за някои видове управление (алинея 5, параграф 1, параграф 3, параграф 2 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
2. IP за PSN (алинея 9, параграф 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
3. IP на UTII за аптеки.

Всички горепосочени категории губят правото да прилагат намалена ставка и за тях застрахователните премии растат от 20% на 30%.

Отчитане на принос на OPS

Не по-късно от 30-ия ден на месеца, който се изчислява за отчитащия се (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация), е необходимо да се изпрати изчислението на ESSC на Федералната данъчна служба под форма, която включва данните от отчетите по-рано PCB и 4-FSS.

Механизмът на плащане, като цяло, не се е променил. Както преди, за да прехвърлите средства на компанията, трябва да се свържете с банковата организация, където са съставени съответните документи за сетълмент. Посочени са необходимите касови сметки и БКК.

Отговорност за неплащане на вноски към TSA през 2019 г.

Пенсионният фонд и плащането на вноски са строго регламентирани от срока.

Предвижда се наказание за забава или подценяване на данъци в съответствие с чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на тази глоба е 20% от размера на неплащането.

В случай на умишлено подценяване на размера на плащанията, размерът на глобата може да бъде 40% от неизплатената сума.

Особености на прилагането на тарифите за чужденци през 2019 г.

Такива граждани включват тези, които са пристигнали в страната ни за временно пребиваване и нямат гражданство. Има още едно условие: те не трябва да принадлежат на висококвалифицирани специалисти (VKS).

Размерът на тарифите за такива служители е определен в таблицата по-долу.

Тарифите за видеоконференции са представени в таблицата по-долу.

Промени в намалените тарифи за 2019 г.

Тези цени са предназначени за дейности в хотела:

• ИТ предприятия;
• жители на СЕЗ;
• Жители на Сколково;
• NPO на STS.

Ползите за такава компания се осигуряват за период от 6 години: от 2019 г. до 2024 г.

Данните за променените тарифи на намалени тарифи през 2019 г. са показани по-долу.

Възстановяване на надплащане върху вноски

Ситуацията с прекомерното прехвърляне на плащания не е уникална. В рамките на 10 дни от датата на откриване на този факт, контролният орган информира платеца за преразпределението. В този случай той има право да се надява на:

• съвместна проверка на населените места с териториалната власт;
• възстановяване на пари, прехвърлени в повече.

Надплатените средства могат да бъдат върнати от:

• прехвърлянето им по разплащателната сметка на платеца;
• прихващане на бъдещи плащания или погасяване на задължения за нарушения на пенсионното законодателство (в съответствие с изявлението на платеца, което е представено на контролния орган писмено или по електронен път).

Решението за избор на метод на възстановяване се взема от контролирания орган в рамките на 10 дни от момента на:

• намиране на надплащане;
• получаване на жалба от платеца;
• наблюдение на помирението;
• влизане в законна сила на решение.

Тогава тя се довежда до знанието на платеца (лично, при получаване или по друг начин) в рамките на 5 дни.

Основни въпроси и грешки при изчисляване на приноса на OPS

Въпрос № 1. Как да се вземе предвид размерът на плащанията за служител, за да се установи максималната база?

Отговор: сумата трябва да се определя от резултата от увеличението от началото на годината до края за всеки служител поотделно.

Въпрос № 2. Размерът на ставките за оценка на вноските на ОПС?

Отговор: до 1,150 000 рубли. - ставката е 22%, над тази сума - 10%.

Грешка: често в базата за данъчно облагане се включват всички видове обезщетения за служители. Трябва обаче да бъдат включени само тези, които са установени на законодателно ниво за изчисляване на базата.