Totes les organitzacions i emprenedors haurien de triar un règim fiscal abans d’iniciar la feina, sobre la base dels quals es transfereixen els impostos al pressupost. Hi ha diversos sistemes diferents que difereixen en les normes d'aplicació. Molt sovint, els empresaris pensen en què és PSN. Aquest mode només es pot aplicar a IP i no és obligatori generar cap informe sobre ell. Si l'activitat seleccionada és adequada per a aquest sistema, n'hi ha prou amb adquirir una patent per a un període específic de temps a un preu assequible. Després d’això, no està obligat a assistir a l’oficina fiscal amb cap propòsit.
Concepte de sistema
Tots els empresaris haurien de saber què és PSN. És un règim de patents amb moltes característiques inusuals. Molts empresaris solen escollir PSN per treballar. Decodificació d'abreviació: sistema de fiscalitat de patents. Els matisos del seu ús inclouen:
- és utilitzat exclusivament per IP, per tant, les empreses no podran adquirir una patent;
- no està obligat a presentar cap informe al Servei Tributari Federal durant el temps en què el document adquirit sigui vàlid;
- el sistema es considera simple i rendible;
- el valor específic de la patent el determina el personal d’inspecció i la quantitat rebuda no depèn dels ingressos rebuts per l’empresari, que es consideren beneficiosos per a empresaris d’èxit;
- la comptabilitat implica emplenar un senzill llibre d’ingressos i despeses;
- la transició cap a aquest sistema és voluntària, de manera que els mateixos empresaris decideixen quin règim utilitzaran;
- podeu fer front a la compra d’una patent immediatament després del registre de la propietat intel·lectual i es selecciona un document que sigui vàlid per a un període d’1 a 12 mesos;
- l’empresari no està obligat a pagar l’IVA, l’IRPF o altres tipus d’impostos;
- es permet combinar PSN amb altres modes quan l'emprenedor treballa en diferents àmbits d'activitat.
A causa de nombrosos matisos, l'ús d'aquesta modalitat es considera força beneficiós per a molts empresaris.
Qui pot passar?
És important comprendre no només què és PSN, sinó quins són els matisos de canviar a aquest mode. Només els empresaris tenen aquest dret i, de manera addicional, han de treballar també en una determinada direcció d’activitat. Els tipus d'activitats de PSN figuren a l'art. 346.43 Codi Tributari. A més, les autoritats locals haurien de permetre aquest règim en una regió específica, on un empresari planeja treballar.
Els tipus d'activitats més habituals per a PSN són:
- venda al detall de diversos productes;
- l’obertura d’un establiment de restauració;
- reparar, cosir o netejar roba i sabates;
- botiga de treball
- serveis de perruqueria;
- reparació d’electrodomèstics i mobles;
- manteniment i reparació de vehicles;
- formació ciutadana;
- transport de persones o mercaderies;
- medicina veterinària;
- lloguer de locals que poden ser residencials o no residencials;
- neteja de locals;
- decoració d’interiors.
Sovint, un empresari treballa simultàniament en diverses àrees d’activitat. En aquestes condicions, sobre la base del capítol 26.5 del Codi tributari de la Federació Russa, pot adquirir diverses patents alhora. Poden tenir diferents dates de caducitat.
Restriccions a l’ús de PSN
A l’hora d’escollir un sistema tributari, els SPE han de fer front a certes dificultats i limitacions per als empresaris. Aquests inclouen:
- l'emprenedor no hauria d'haver empleats especialistes oficials, el nombre dels quals supera les 15 persones;
- els ingressos per any no han de superar els 60 milions de rubles;
- en el termini establert, l’emprenedor ha de transferir fons per pagar la patent.
Si fins i tot es compleix un dels requisits anteriors, això condueix al fet que l’emprenedor individual perd el dret a utilitzar aquest règim fiscal.
Valor de la patent
Si tria una patent per a la realització de negocis, ha de decidir en quin període de temps s’adquirirà aquest document. Per fer-ho, podeu seleccionar un període d’1 a 12 mesos. El valor de la patent depèn d’aquest. Les aportacions de PSN es calculen mitjançant la següent fórmula:
Preu de la patent = base impositiva x 6% x (vigència / 12 mesos).
Com a base impositiva s'utilitza un indicador igual als ingressos potencials d'un tipus específic d'activitat. A més, aquest indicador és establert per l'estat. El 6% és el tipus impositiu d’aquest règim. Pot ser ajustat per les autoritats locals de diferents regions. A l’hora d’escollir tipus d’activitat específics, un empresari pot esperar que aquest percentatge es redueixi a 0. Típicament, s’ofereixen descomptes importants d’impostos per a empresaris que s’inscriuen primer o treballen en la producció, la ciència o la prestació de serveis domèstics als ciutadans.
Els empresaris haurien de recordar que, si escollien el sistema d’impost sobre patents el 2018, no podran reduir l’impost a causa de les contribucions fixes al Fons de Pensions ni a altres fons estatals. Es considera un significatiu menys d'aquest mode en comparació amb UTII o USN.
Quin període es compra?
Si un empresari tria una patent de propietat intel·lectual, haurà de decidir durant quant temps s’adquirirà aquest document. Es proporciona un període d’1 a 12 mesos, però s’han d’incloure en un any natural. Per tant, si es publica una patent a finals de novembre, s’adquireix durant un màxim com a màxim un mes, fins a final d’any. A principis de l’any vinent, haurem de tornar a implicar-nos en el procés d’adquisició d’un document.
Procediment de transició
Per aprofitar el sistema tributari dels PPS, cal que un empresari canviï de manera competent. El procediment té les següents característiques:
- Per rebre el document és necessari presentar una sol·licitud al departament del Servei Tributari Federal al lloc de residència de l'empresari;
- cal sol·licitar-se a la inspecció deu dies abans de la sol·licitud directa de la patent per a la feina;
- el document només és vàlid a la regió on s’emet;
- si és necessari utilitzar-lo en una altra regió, caldrà contactar amb la sucursal local del Servei Tributari Federal per sol·licitar una patent;
- el document s'emet dins dels 5 dies posteriors a la recepció de la sol·licitud de l'empresari.
Si hi ha diverses restriccions i problemes, es pot obtenir una decisió negativa sobre l’atorgament d’una patent. La denegació s'ha de fer per escrit i transmetre-la al sol·licitant 5 dies després de la presentació de la sol·licitud.
Quan es pot rebre una denegació?
El sistema d’impostos de patents del 2018 es considera una solució rendible i interessant per a molts empresaris. Però sovint, els empresaris han de fer front a la negativa de rebre aquest document. Pot ser degut a diverses raons. El fracàs més comú està relacionat amb els següents motius:
- un empresari selecciona una activitat que no compleix els requisits de la llei;
- l’aplicació indica la validesa incorrecta del document;
- en el procés de treball, l’emprenedor va perdre el dret a utilitzar la patent en l’any en curs;
- El Servei Tributari Federal revela que el sol·licitant té retards de PPS o altres tipus de taxes.
S'ha de formular una denegació per escrit. Si no és raonable, es pot impugnar davant els tribunals.
Quin informe està format?
La IP en PSN no pot enviar a la inspecció cap document que sigui diferent de declaracions o informes.Però, alhora, l’empresari té l’obligació de mantenir un llibre de comptabilitat de despeses i ingressos. Si l'activitat és realment rendible, per tant, hi ha molts ingressos i despeses, llavors podeu utilitzar l'ajuda d'un comptable per crear aquest document i introduir-hi informació diferent.
Transició a PSN
Si un empresari selecciona el sistema de patent per tributar per PSN, llavors per adquirir una patent ha de realitzar accions seqüencials. Aquests inclouen:
- inicialment es determina si el camp d’activitat seleccionat és adequat als requisits de la SPE;
- es selecciona el període òptim per a què s’adquirirà una patent i, si s’obre un nou negoci, és recomanable comprar un document durant un període de temps curt per assegurar-se que l’obra sigui rendible;
- s’examinen els requisits de la legislació regional per assegurar-se que aquest règim es pot utilitzar per calcular impostos;
- llavors heu de posar-vos en contacte amb el departament del Servei Tributari Federal al lloc de treball;
- els empleats de la institució proporcionen una sol·licitud en el formulari núm. 26.5-1, que l'empresari l'ha completat competencialment;
- la sol·licitud es presenta 10 dies abans de l’inici immediat de l’obra, de manera que si l’empresari ja desenvolupa activitats, això suposa una violació important de la llei, per tant, en aquestes condicions no s’emetrà una patent;
- A més, els empleats del Servei Tributari Federal registren la sol·licitud i, a continuació, informen a l’empresari quant s’ha de transferir-los per pagar la patent;
- es permet calcular independentment la mida del pagament, però sempre hi ha la possibilitat que les autoritats locals hagin reduït el tipus d’interès;
- al cap de 5 dies s’obtindrà una patent directa si es paga la quantitat necessària de fons per pagar-la.
Emplenar la sol·licitud és força senzill i normalment aquest procés es realitza directament al departament del Servei Tributari Federal, de manera que podeu utilitzar l’ajuda dels empleats d’aquesta organització si hi ha alguna dificultat.
Tipus de registre
L’ús de PSN està permès no només a la regió on viu el ciutadà, sinó fins i tot a la ciutat on es planifiquen activitats emprenedores. A partir d’això, hi ha dos tipus de registre:
- Lloc de residència IP. En aquestes condicions, l'emprenedor hauria de treballar a la mateixa ciutat on està registrat. En una altra ciutat, no podreu fer negocis, ja que en una altra regió la patent adquirida no serà vàlida.
- Al lloc de treball. Si teniu previst treballar a una regió on una persona no té un permís de residència permanent, això és possible, però cal sol·licitar una patent al Servei Tributari Federal situat en aquesta ciutat.
L’especificitat de PSN es considera imperativa, per tant, és necessari obtenir un document exclusivament al lloc d’activitat. Per tant, sovint un empresari que treballa a dues o tres ciutats alhora té diverses patents.
Com es paga una patent?
Un punt important de treball en la modalitat seleccionada és el pagament correcte de la patent. El procediment es pot realitzar mitjançant una transferència única de fons o pagaments parcials. Les característiques del pagament de patents inclouen:
- si s’adquireix una patent la validesa de la qual sigui inferior a 6 mesos, l’import requerit es transfereix en els 25 dies següents a la recepció del document;
- Si s’emet una patent que té una validesa de més de mig any, es permet dividir l’import en diversos pagaments, per tant es transfereix 1/3 durant els propers 25 dies, i els fons restants es paguen un mes abans que el document caduca.
A l’hora de calcular la mida real del pagament, es tindrà en compte la regió on treballarà l’empresari, el període d’expedició del document i el nombre d’empleats contractats per l’empresari.
Quins són els pagaments obligatoris?
A més de la taxa per una patent, qualsevol empresari que hagi escollit una SPE haurà d’afrontar altres pagaments obligatoris. Això és cert sobretot per als empresaris amb treballadors contractats. Per tant, sense fallar, l'emprenedor transfereix fons amb les finalitats següents:
- les contribucions al Fons de Pensions i hauran de ser pagades no només per l’empresari mateix, sinó també per a tots els treballadors oficials;
- transferències al Fons d'Assegurança Social, a causa dels quals especialistes, maternitat o un altre tipus de pagaments socials són pagats per especialistes, però els empresaris poden no pagar aquests fons per si mateixos si no escriuen sol licitud de participació al programa d'assegurances;
- a més, està obligat a pagar una assegurança mèdica per a empresaris i empleats individuals.
Si no es compleixen aquests requisits, l’emprenedor tindrà molts deutes i això esdevindrà la base per retirar-lo de la central.
Les empreses poden presentar una patent?
Sovint, les organitzacions estan interessades en la possibilitat d’utilitzar diferents règims d’impostos simplificats, per als quals es redueixen significativament les transferències d’impostos i es facilita el procés comptable. Quan es va introduir una patent a Rússia, en algunes regions era possible que les empreses utilitzessin aquests modes, però aviat es va eliminar. El 2018, les empreses no podran utilitzar PSN. En algunes regions, les autoritats locals proporcionen condicions preferents a les organitzacions properes a la seva patent.
És possible combinar diferents modes?
Molts empresaris treballen simultàniament en diverses àrees d’activitat, de manera que sovint tenen una pregunta sobre com es produeix la combinació de STS i PPS, així com d’altres règims. Si s’adquireix una patent per a una obra, aleshores per l’altra direcció és possible fer servir STS, UTII o OSNO. En combinar diversos modes, heu de prestar molta atenció als documents sobre la base dels quals es calculen els ingressos i les despeses de l’emprenedor. Quan es revisen negocis amb els empleats del Servei Tributari Federal, el llibre d’ingressos i despeses, així com els informes sobre el sistema tributari simplificat o un altre sistema, són objecte d’anàlisis especialment acurats.
Quan caduca un document?
Una patent s’emet durant un període de temps limitat, de manera que caduca al final d’aquest període. A més, els empresaris sovint han d’afrontar el fet que aquest termini s’acaba abans del previst per diversos motius. Aquests inclouen:
- l’emprenedor decideix emprar més de 15 especialistes contractats, i això es requereix normalment a la temporada en què hi ha massa feina, de manera que els empleats a temps complet no poden fer front a les tasques;
- els ingressos anuals superen els 60 milions de rubles, per tant, no es permet l’ús d’EsP per a aquestes activitats, cosa que comporta que el document ja no sigui vàlid;
- l’emprenedor esdevé cofundador de l’empresa, per tant, utilitza l’organització per reduir la base impositiva, que és activitat il·legal;
- de manera puntual, un ciutadà no transfereix la quantitat necessària per pagar una patent o primes d’assegurança per a ell i els seus empleats;
- l'emprenedor ha d'utilitzar una caixa registradora per a la feina, per tant, no està permès l'ús de PSN.
Quan es donen les situacions anteriors, la patent es cancel·la automàticament, de manera que l’empresari és transferit pel Servei Tributari Federal a OSNO. En aquest règim, es requereix generar molts informes i pagar diferents impostos, de manera que no es pot prescindir de l’ajuda d’un comptable professional. Es permet tornar a PSN en el futur, però haurà de passar almenys un any per això. Durant aquest període de temps, l’emprenedor haurà d’utilitzar altres règims tributaris.
Avantatges d'utilitzar PNS
Tot empresari que entengui què és PSN, quines característiques té l’impost i també quines dificultats té, és conscient dels molts avantatges d’aquest règim. Els paràmetres positius són:
- el contribuent queda exempt automàticament de pagar diversos impostos complexos presentats per l’IRPF, l’IVA o altres taxes;
- no cal contractar un comptador, ja que els inspectors d’impostos no requereixen que el contribuent prepari i transmeti diversos informes;
- no cal utilitzar registres de caixa complexos registrats al Servei Tributari Federal;
- els empresaris determinen de forma independent la durada de la patent adquirida;
- la comptabilitat es considera simplificada.
Per tant, molts empresaris decideixen utilitzar aquest règim fiscal particular per a realitzar negocis. Però és important determinar amb antelació si la direcció escollida és adequada per a aquest sistema.
Com es produeix la baixa?
El procediment s’implementa dins dels 5 dies posteriors a la caducitat de la patent. Si un empresari té diversos documents, el procés de baixa es realitza després de que caduquin totes les patents. Si es perd el dret a utilitzar aquest sistema, la IP es cancel·larà segons el PSN en funció de la sol·licitud presentada al Servei Tributari Federal.
Conclusió
El PSN és un tipus de règims impositius simplificats. Per utilitzar-lo, heu d’adquirir una patent durant diferents períodes de temps. El procediment només pot ser realitzat per empresaris que treballin en camps d’activitat adequats. PSN presenta molts avantatges, però només podeu utilitzar el sistema si el treball compleix certs requisits. En cas contrari, el contribuent serà donat de baixa automàticament.
