Velmi často existují situace, kdy osoba potřebuje potvrdit svůj příjem. To se může stát při žádosti o půjčku v bance. Použití zvláštního osvědčení o zaměstnání potvrzuje platební schopnost dlužníka. Tento doklad musí být vyžádán v účetnictví, je připraven v krátkém čase.
V tomto článku uvádíme, co je to 2-PIT, jednoduchými slovy. Přepis daně z příjmu fyzických osob - daň z příjmu fyzických osob. Certifikát 2-NDFL je dokument, který obsahuje informace o hlavním příjmu a výši srážkové daně. Má právní sílu ve státních institucích. Osvědčení poskytuje zaměstnavatel s přesnými údaji o organizaci, pečetí a po určitou dobu.
Co je uvedeno v certifikátu?
Osvědčení tohoto formuláře vydané v podniku musí obsahovat:
- Kompletní informace o zaměstnavateli (název organizace, podrobnosti).
- Informace o zaměstnanci (F. I. O., TIN, číslo DUL, adresa).
- Měsíční příjem zdaněn sazbou 13%.
- Pokud má zaměstnanec právo na jakékoli srážky (může to být standardní, sociální nebo majetkové), pak je tato informace označena odpočtovými kódy.
- Výše srážkové daně.
- A plnou výši příjmu, odpočtů a daně.
Prostřednictvím referenčního formuláře 2-NDFL reporting. K dnešnímu dni byl přijat nařízením Federální daňové služby Ruska. K dispozici jsou také pokyny, jak vyplnit certifikát. Co je to 2-PIT (jednoduchými slovy to lze vysvětlit), mnoho z nich má zájem. Pokusíme se odpovědět na tuto otázku co nejpodrobněji.
Kdo je vydává?
Zvažte, kdo je oprávněn tento dokument požadovat. Takové certifikáty tedy vydávají:
1. Fyzickým osobám s příjmy, od kterých zaměstnavatel srážel daň.
2. Jednotlivcům s příjmy, od nichž zaměstnavatel není schopen srážet daň.
Postup pro vyplnění tohoto dokumentu
Tento certifikát je vyplněn na zvláštním formuláři. V nové podobě je v levém horním rohu zvláštní čárový kód 3990 8018 přidělený podle pravidel uvedených v dodatku 1 vyhlášky Federální daňové služby Ruska. A pak jsou data vyplněna v pořadí:
- období, na které je osvědčení vydáno;
- údaje o daňovém agentovi (týká se zaměstnavatele);
- údaje o jednotlivci;
- příjem, daň současně 13% (při vyplňování informací o těchto příjmech také používají zvláštní zákon o příjmech);
- daňové odpočty;
- příjem a daň celkem.
Reference 2-PIT starého modelu se liší od nového.
Informace o správnosti vyplnění certifikátu jsou nezbytné jak pro hlášení na daňovém inspektorátu, tak pro zaměstnance organizace na jejich žádost, například pro banku.
Všechny údaje v certifikátu jsou uvedeny v rublech a kopeckách, s výjimkou částky daně z příjmu fyzických osob. Daně jsou uvedeny v plné výši v rublech. Poplatky až do 50 kopeck jsou vyloučeny a poplatky 50 kopeck a více se zvyšují nahoru.
Tady je 2-PIT jednoduchými slovy.
Můžete například zvážit všechny nuance vyplňování nápovědy. Například vypočítáváme částku daně z příjmu fyzických osob měsíčně a na celý rok pro Ivanov Peter Fedorovich, zaměstnance společnosti Labyrinth LLC.
Jeho plat je 35 000 rublů za měsíc.
Kromě platu je zaměstnanec nabírán a vyplácen:
- dovolená za dovolenou - 10 000 rublů;
- platby za pobyt na pracovní neschopnosti - 7 500 rublů.
Ivanov P.F. má také děti:
- syn 1994, student na střední škole, plný úvazek;
- dcera narozená v roce 2002, studium na škole.
Zaměstnanec napsal žádost o odpočty dětí. K dispozici jsou dokumenty potvrzující příjem odpočtů.
V červenci 2016 Ivanov syn vystudoval vysokou školu a od srpna 2016 tedy nedochází k odpočtu daně. V budoucnu dostane Ivanov odpočet pro nejmladší dceru. Co je to 2-PIT, jednoduchými slovy jsme to trochu vysvětlili. Dosud však nebyly vzaty v úvahu všechny nuance.
V květnu 2016 Ivanov koupil nemovitost. Vzhledem k tomu, že dříve neobdržel odpočet za nemovitost, v červnu předložil prohlášení k účtování o odpočtu za rok 2016 ve výši 1,5 milionu rublů a oznámení daňového inspektorátu o jeho právu na něj, bude odpočet účtován od června 2016.
Kromě platu obdržel zaměstnanec Ivanov materiální pomoc ve výši dva tisíce rublů v únoru a šest tisíc rublů v srpnu.
V listopadu zdanitelný příjem se zvýšením na začátku roku přesáhl 350 000 rublů. Od listopadu tedy nebudou odpočty za děti účtovány. K výpočtu těchto omezení se používá zdanitelný příjem. Co jiného obsahuje nápověda 2-NDFL?
Poznámka:
Je třeba věnovat pozornost zahrnutí informací o materiální pomoci poskytnuté do certifikátu 2-NDFL. Pokud věcná pomoc poskytovaná zaměstnanci nepodléhá dani z příjmu fyzických osob v plném rozsahu, není nutné ji do osvědčení zapisovat. Pokud je hmotná pomoc zdaněna až do 4 000 rublů, je zapsána v certifikátu.
Nyní, protože máme všechny potřebné informace, budeme uvažovat o postupném vyplňování certifikátu 2-NDFL (příklad plnění je uveden níže).
Značka nápovědy
Takže přejdeme k postupnému plnění. V poli „Nápověda podepsat“ uveďte:
1 - pokud existují informace o příjmu jednotlivce a nabyté, srážené a převedené dani z příjmu fyzických osob;
2 - není-li srážková daň z příjmu fyzických osob (nejpozději jeden měsíc po skončení roku).
Při zadávání původního certifikátu a při zasílání opravených informací vyplňujeme řádek „Číslo úpravy“. Pokud je certifikát předložen poprvé, je zapsáno číslo 00, je-li uvedeno, pak 01, 02 atd.
Co jiného navrhuje nový 2-NDFL (formulář certifikátu)?
Certifikát předložený organizací můžete omylem zrušit. Poté se v řádku „Číslo úpravy“ uvede číslo 99 a v samotném certifikátu se vyplní pouze odstavec 1 a odstavec 2 s informacemi o společnosti a jednotlivci. Takový certifikát má nové datum naplnění, ale číslo zůstává stejné. Zrušení certifikátu může být nezbytné, pokud účetní omylem omylem předložil několik certifikátů pro jednoho zaměstnance nebo předložil certifikát pro zaměstnance, který již není v organizaci. Jaký je správný způsob, jak začít žádat o daň z příjmu fyzických osob 2? Náplň vzorku pomůže.
Postup plnění nápovědy
Informace v osvědčení začínají údaji o daňovém agentovi. První část obsahuje DIČ, KPP, OKTMO, název organizace nebo informace o jednotlivém podnikateli (IP), právní a skutečnou adresu, telefonní číslo.
Druhá část obsahuje informace o jednotlivci, který obdržel příjem. Fit F.I.O., DIČ, cestovní pas, místo bydliště. Pokud je jednotlivec cizinec, jsou v osvědčení uvedeny další sloupce: DIČ v zemi občanství; adresa místa pobytu v Ruské federaci; zvláštní kód země bydliště a adresa v zemi trvalého pobytu (je zadána jedna adresa). Certifikát 2-PIT je tedy vyplněn. Vyplnění formuláře nebude obtížné po přečtení pokynů.
Status daňového poplatníka
Jak jsou vyplněny zbývající sloupce? V řádku „Stav daňového poplatníka“ je uvedena jedna z položek:
- 1 - je rezidentem;
- 2 - nerezidentem;
- 3 - vysoce kvalifikovaným odborníkem;
- 4 - přistěhovalec žijící v zahraničí (jedná se o člen státního programu na pomoc při dobrovolném přesídlení spoluobčanů žijících v zahraničí a ne daňových rezidentů);
- 5 - nerezidentský uprchlík, který získal dočasné útočiště v Ruské federaci;
- 6 - cizincem, který pracuje na základě osvědčení.
Třetí část
Třetí část certifikátu dále obsahuje přesné údaje o příjmu a odpočtu.Obsahuje informace o zaměstnancích, kteří dostávají peněžní příjmy měsíčně (nebo na začátku roku). Nadpis sekce uvádí sazby daně z příjmu fyzických osob. V našem příkladu bude jedna sekce, protože veškerý příjem je zdaněn sazbou 13%.
Důležitým dokumentem je certifikát 2-NDFL (formulář vydaný zaměstnavatelem). Účetní nebo vedoucí organizace by k němu měli přistupovat s plnou odpovědností. Co bude dál?
Pro každý měsíc se ve sloupci „Výše příjmu“ uvádí celkový příjem, který zaměstnanec za daný měsíc obdržel. Pokud zaměstnanec v kterémkoli měsíci obdržel právo na profesní odpočet daně a odpočet daně z příjmu za daň z příjmu fyzických osob ne zcela, v tomto pořadí se uvede kód a částka odpočtu.
A takové příjmy, jako je mateřský příspěvek nebo mateřský příspěvek, jsou zcela osvobozeny od daně z příjmu fyzických osob a nejsou uvedeny v osvědčení. Chyby v dani z příjmu 2 osob mohou být provedeny, ale je lepší ne. Potom nemusíte provádět úpravy, které budou popsány níže.
Čtvrtá část obsahuje informace o odpočtech, jejich kód a celkovou částku každého odpočtu. Zde jsou uvedeny srážky, které se netýkají konkrétní platby v hotovosti. To zahrnuje odpočty pro děti (pro každou zvlášť), za majetek. Odpočty mohou být provedeny také na samotném zaměstnanci a také na sociální a investiční.
V páté části shrnujeme příjmy, stanovíme základ daně a provedeme výpočet daně z příjmu fyzických osob. Vidíme celkovou výši příjmu - celkovou hodnotu sloupce „Součet příjmu“ ze třetí sekce. Níže zadejte základ daně, který se vypočítá jako rozdíl mezi celkovou částkou příjmu a částkou odpočtů daně. Korekce 2-NDFL se provádí pouze v extrémních případech.
V řádku „Vypočtená částka daně“ se uvádí produkt základu daně a sazba daně. A pak vyplníme řádky s informacemi o srážkových částkách, převedených daních, nadměrně sražených a ne srážených.
Zpět na příklad
V našem příkladu pro zaměstnance Ivanov:
- Celkový příjem - 423 500 rublů.
- Výše odpočtů - 9800 rublů. (pro první dítě) + 14 000 rub. (pro druhé dítě) + 238 200 rublů. (pro nemovitost) + 4 000 rublů. (nezdanitelná materiální pomoc) = 266 000 rublů.
- Základem daně bude 157 500 rublů.
- Výše daně je 20 475 rublů.
Pokud byly v průběhu roku použity na příjmy zaměstnance různé sazby, bude se hodnota bodů 3-5 rovnat počtu použitých sazeb.
Společnosti zaměstnávající pracovníky ze zemí bezvízového styku budou potřebovat pole s informacemi o určitých zálohových platbách.
Nastavení 2-PIT
Často dochází také k chybám při vyplňování formuláře. V takových případech je vyplněn nový formulář. Časté chyby při vyplňování jsou:
- nesprávné uvedení kódu odpočtu;
- Plomba je nesprávná;
- chybějící nebo uzavřený podpis oprávněného účetního;
- Chyby při označování podrobností o organizaci (zejména TIN, KPP, OKTMO).
Je však také stanoven postup pro opravu chyb. Nadpis má řádek „Číslo úpravy“. K dispozici jsou následující čísla úprav:
- při psaní primárního formuláře je zapsáno číslo 00;
- čísla 01, 02 atd. se zapisují při psaní opravného certifikátu namísto dříve poskytnutého, o jeden více, než jaký byl zapsán v předchozím certifikátu;
- při psaní stornovacího certifikátu je zapsáno číslo 99.
Certifikát 2-NDFL na rok předpokládá totéž.
Opravný referenční formulář je poskytnut pro opravu chyb v původním formuláři a zrušovací formulář je poskytován pro zrušení informací, které nejsou nutné pro podání. Pokud však daňové úřady certifikát nepřijaly (v tomto případě je zaslán protokol označující chyby kontroly formátu), vyplní se nový certifikát, nikoli úprava. Při vyplňování nového certifikátu však řádek „Číslo úpravy“ označuje číslo 00 a nové datum. To znamená, že je třeba znovu odeslat data jednotlivce, protože certifikát 2-NDFL nebyl na daňovém úřadě přijat.
Je důležité správně nahlásit 2-PIT.