Ruské právo umožňuje kterémukoli obchodnímu subjektu provádět vývozně-dovozní operace a uzavírat dohody se zahraničními protistranami. Vzhledem k tomu, že peněžní transakce se zahraničními firmami jsou v ruských rublech zakázány, je nutné vytvořit bankovní účet v příslušné měně.
Měnový účet - co to je?
Cizí měna určená k dalšímu oběhu je umístěna na zvláštní účet u banky, která se nazývá měna. Veškeré operace s ním, stejně jako samotné otevření, jsou přísně upraveny nařízeními centrální banky Ruské federace a právními předpisy dané země. Zákaz devizových transakcí vyplývá z neexistence odpovídající licence vydané centrální bankou.
Na co je měnový účet?
Účetní jednotka, která otevřela účet v cizí měně u banky, má dva hlavní typy operací prováděných v cizí měně: běžné transakce a operace související s pohybem kapitálu.
Mezi současné finanční činnosti patří:
- finanční poplatky za vývoz nebo dovoz zboží;
- zpracování úvěru na dobu nepřesahující 6 měsíců;
- přírůstek z použitého kapitálu - úroky, dividendy a jiné;
- jakékoli jiné peněžní příjmy: důchod, plat, poplatky.
Transakce na účtech v cizí měně spojené s pohybem kapitálu:
- investice do cenných papírů nebo základního kapitálu zahraničních společností;
- nabývání nemovitostí v jiných zemích, pokud je tato operace povolena zákonem;
- registrace úvěrového produktu po dobu delší než šest měsíců;
- odložené platby za transakce související s vývozem a dovozem;
- jakékoli jiné měnové akce.
Měna na účtu v cizí měně, který se po určitou dobu nepoužívá, je zdaněna úrokem vypočítaným bankou. Tyto platby představují pro zákazníky finanční odměnu za skutečnost, že jejich hotovost je v oběhu.
Právnická osoba, která otevírá účet v cizí měně
Bankovní účet v cizí měně je otevřen podle určitých pravidel. Nejprve je nutné shromáždit balíček dokumentů. Požadavky na cenné papíry se mohou lišit v závislosti na vybrané bance, takže je třeba předem kontaktovat manažery úvěrové organizace, abyste získali potřebné informace.
K otevření účtu v cizí měně jsou v zásadě nutné tyto dokumenty:
- Standardizovaný výkaz.
- Smlouva o otevření bankovního měnového účtu.
- Osvědčení o státní registraci.
- Základní dokumenty v případě, že organizace otevře měnový účet.
- Osvědčení o registraci u Federální daňové služby.
- Výpis ze státního registru.
- Karta, na které jsou předloženy vzorky podpisů a razítek těch zástupců firem, kteří budou mít přístup k vedení účtu.
- Originály dokladů oprávněných osob.
Seznam dokladů je mnohokrát zkrácen, pokud si podnikatel otevře účet v cizí měně v bankovní instituci, kde je již obsluhován a má běžný rubl. V takové situaci vyžadují manažeři úvěrové organizace pouze uzavření dohody a provedení žádosti o otevření správného účtu.
Podle současné legislativy Ruské federace je klient, který prošel bankovním auditem a otevřel běžný účet v cizí měně, povinen o tom do jednoho týdne informovat daňovou službu.Nedodržení tohoto odstavce se trestá pokutou 5 000 rublů.
Odrůdy měnových účtů
Banky otevřou tranzitní účet v cizí měně za účelem účtování na účtech v cizí měně. Klient ve skutečnosti současně obdrží dvě účty:
- Tranzit. Všechny devizové příjmy mu byly zpočátku připsány. Prostředky jsou na něm uloženy, dokud klient neposkytne dokumenty nezbytné pro předání kontroly.
- Aktuální účet v cizí měně. Po potvrzení všech potřebných dokladů jsou peníze připsány na účet. Měna na takovém účtu může klient použít podle svého uvážení: může jednoduše ukládat peníze nebo je převádět na zahraniční agenty. Kromě toho je možné převádět peníze do rublů podle aktuálního směnného kurzu přijatého bankou.
V případě potřeby si mohou obyvatelé otevřít zvláštní tranzitní účet. Je vytvořena za účelem účtování nákupů provedených klientem a za prodej měny na domácích finančních trzích.
Jak se provádí kontrola měny
Účty v cizí měně otevřené u bank podléhají povinné měnové kontrole. Po připsání prostředků na tranzitní účet obdrží klient od bankovní organizace oznámení. K potvrzení transakce musí banka obdržet dokumenty během následujících 15 dnů od okamžiku výpočtu prostředků. Mezi takové doklady patří transakční pas, smlouva nebo osvědčení o měnových transakcích, zejména pokud částka přijatá na účet přesahuje 50 tisíc USD. Kromě cestovního pasu jsou poskytovány i další doklady - faktury, listiny, doklady pro dovoz / vývoz zboží nebo jiné podpůrné doklady.
V dnešní době mnoho bank namísto klienta sestavuje některé dokumenty a certifikáty, čímž je služba pohodlnější a rychlejší. Takovou službu můžete použít pouze v případě, že jsou ve smlouvě provedeny nezbytné změny a je poskytnut úplný balíček dokumentů.
Banka může vyžadovat písemné potvrzení od společnosti, i když jsou finanční prostředky převedeny na účet dodavatele.
Dokumenty pro kontrolu měny
Daňová služba, stejně jako úvěrová instituce, nejčastěji požaduje pro kontrolu měny následující dokumenty:
- ID doklad.
- Osvědčení o registraci právnické osoby nebo podnikatele.
- Osvědčení o registraci daně.
- Pas perfektní nabídky.
- Celní prohlášení.
- Uzavřená smlouva.
- Bankovní výpisy potvrzující finanční transakce.
- Doklad potvrzující, že klient má otevřený bankovní účet v zahraničí.
Účty fyzických osob v cizí měně
Jednotlivci mohou otevírat účty v cizí měně určené pro devizové transakce ve prospěch soukromých osob: přírůstek poplatků, výživného, mezd, dědictví a jiných příjmů. Současná legislativa vám umožňuje otevřít podobný účet pro cizince i rezidenta Ruské federace.
Jak otevřít účet v cizí měně pro jednotlivce?
Pro otevření účtu v cizí měně musí fyzická osoba poskytnout bance balíček dokladů (vojenský průkaz, cestovní pas občana Ruské federace, cestovní pas) a podepsat dohodu o poskytování služeb, otevření a vedení účtu. K otevření takového účtu musí být zaplacena určitá částka. Samozřejmě v cizí měně.
Jednotlivec si může otevřít libovolný měnový účet. Který účet bude otevřen závisí na přání klienta banky a měně, se kterou bankovní organizace pracuje. Podnikatelé je otevírají hlavně v eurech a dolarech. Obě měny jsou považovány za univerzální a častěji než jiné se používají v mezinárodních transakcích.
Pokud již fyzická nebo právnická osoba je klientem banky, nebude za otevření účtu v cizí měně účtován žádný poplatek. Pokud je první výzva k protistraně vůči bance, pak uzavření smlouvy bude stát v průměru 1000 rublů. Většina bank poskytuje služby internetového bankovnictví a následné správy účtů bezplatně.
Odrůdy účtů pro jednotlivce
Pro jednotlivce - obyvatele Ruské federace jsou k dispozici tyto typy měnových účtů:
- Aktuální. Ukládá všechny peníze obyvatele. Jednotlivec je může použít k jakémukoli účelu, s výjimkou těch, které jsou zákonem zakázány. Tento účet může být dvou typů: od prvního můžete volně převádět peníze do jiných zemí a druhá banka ukládá některá omezení.
- Vklad. Ukládá osobní úspory v cizí měně ve formě úsporných vkladů. Mezi vkladové účty patří účty, certifikáty a další cenné papíry. Jak ukazuje praxe, jsou mezi obyvateli nejoblíbenější, protože umožňují investovat peníze.
Měnová rizika
Otevření a další používání účtů v cizí měně je vždy spojeno s určitými riziky. Nejdůležitější jsou změny úrokových sazeb a měnových výkyvů. Taková rizika jsou ovlivněna téměř všichni účastníci devizových transakcí.
Měnová rizika ohrožují nejen jednotlivce a právnické osoby, které mají otevřené účty, ale i samotnou banku. V posledně uvedeném případě je úvěrová instituce ohrožena výkyvy hodnoty výnosů z devizových transakcí prováděných zákazníky. Aby se ochránily před možnými riziky, provádějí bankovní instituce po transakcích často další odpisy peněžních prostředků. V řadách finančníků se takové manipulace nazývají přeceňováním účtu v cizí měně.
Skóre 52
V účetnictví se účet 52 „Měnové účty“ používá k označení měnových účtů ak řízení pohybu peněžních prostředků na ně. Tyto dokumenty se používají hlavně k splácení půjček a provádění operací se zahraničními protistranami. Hotovost je proplacena pouze v případě, že se plánuje platba za cestu do zahraničí. Účty v cizí měně lze také použít k provádění transakcí s rezidenty jiných států.
Účetní závěrka zaznamenává všechny operace provedené na účtu v cizí měně.